一般纳税人注销时库存很大怎么办?
《财政部
国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定:“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。”
根据以上规定,一般纳税人企业办理注销时,期末存货对应的进项税已经抵扣的,进项税额不需要转出,如果还有未抵扣的进项税,税务机关也不予退税。因此,你公司在注销时,库存产品不作进项税额转出处理。
肯定要处理,一般纳税人注销时库存很大,税务机关要求进项转出,否则注销了,将来处理就自然涉及到缴税。所以注销前库存必须清理,进行纳税清算,最后才能注销税务登记。
对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业,但未从事货物零售业务的,应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。
扩展资料:
增值税的注销
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为增值税一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。
在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中,对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人,如果会计核算健全,且没有下列情形之一者,不取消其一般纳税人资格。
1、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;
2、连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;
3、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置,造成严重后果的。
对于会计核算不健全或未申请办理一般纳税人认定的纳税人,即一般纳税人会计核算不健全,不能够提供准确税务资料的纳税人,或者销售额超过小规模纳税人标准(除其他个人和选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位,不经常发生应税行为的企业外)
未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,都应按其销售额依照增值税税率计算应纳税额,同时不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
参考资料:百度百科-一般纳税人
肯定要处理,否则你注销了,库存总要处理,将来处理就自然涉及到缴税。所以注销前库存必须清理,进行纳税清算,最后才能注销你的税务登记。
根据财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税【2005】165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。因此,一般纳税人办理注销时,库存未实现销售不需要补税。但对库存不实或对库存进行清理分配的,应按规定缴纳增值税
一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法
一般纳税人企业申请注销税务登记时,如果企业销项税金大于进项税金,并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后,企业还有存货余额的,其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款,因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣,减少了当期应交税金,既然现存货已经退出了企业的经营活动,所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。
企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格,说明企业将不再存续,此时清算应注意,企业对所有的资产包括存货是如何处理的,如果分配给股东或投资者,则应视同销售;如果无偿赠送他人,则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏,应作非正常损失,作进项税额转出,补缴税金。
"注销前库存必须清理,进行纳税清算,最后才能注销你的税务登记。一般纳税人注销的难点在于查账,账册问题一大堆,跟税管员更是无法说清楚,非常难,流程的话就是先注销税务,再是工商注销。
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注销材料:就是执照正副本、各类章、账册、税务账号、资产负债表,发票及金税盘,银行基本户资料。望采纳望百度采纳"
要做销售处理的。或者就私自卖掉大部分,小部分做销售。这样可以避税,当然也有一定风险。
公司注销账上有存货,税务上怎么处理?
结论:在公司注销时,如果账面上有存货,税务处理涉及对已抵扣税款的调整和可能的视同销售。以下是具体步骤:首先,对于已抵扣的存货进项税,根据存货的适用税率,需要计算出应补缴的税款。这是因为存货购入时的进项税已减少当期应交税金,注销时这些税额需要调整回缴。其次,如果注销同时取消了增值税一般...
商企一般纳税人注销时,帐面有库存怎么办?
在销售该商品时直接按照小规模的征收率计算缴纳增值税即可。但是,有些主管税务机关在处理时,要求企业将现有账面库存按照一般纳税人的税率(如17%)计征缴纳增值税,进行纳税申报。原因是,这些货物购进时的进项税你已经抵扣了,并且已经扣减了已实现的销项税。所以,这部分货物应当补缴税款。
公司注销账上有存货,税务上怎么处理?
企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格,说明企业将不再存续,此时清算应注意,企业对所有的资产包括存货是如何处理的,如果分配给股东或投资者,则应视同销售。账面库存在注销时由清算组作处理:对外销售、分配给股东、抵债等,都需要确认销售确认增值税销项税额。增值税一般纳税人注销时,有库存商品,...
公司注销,存货要交税吗
不需要。根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》:第六条、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
增值税一般纳税人注销后库存怎么处理
增值税一般纳税人注销时,已经认证申报抵扣进项税的,需要补缴增值税,可以在注销一般纳税人资格前处理出去,并开具专用发票。注销一般纳税人资格后,还有存货的,可以卖给别人,但不能开具增值税专用发票了。
一般纳税人注销,公司存货怎么处理?
作为一般纳税人的企业,如果要注销公司的话,那么公司的存货是作为坏账来入账的。当然了,这还要看这个企业是属于哪一种类型的企业了。
一般纳税人注销时存货的进项税额如何处理
公司有价值150多万元的库存家具尚未销售,但增值税进项税额没有留抵税额。请问我公司在注销时,这些库存家具对应的进项税额是否需要作转出处理?王会计:《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定:“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时...
一般纳税人办理企业注销时,库存需要补税吗?
如果你公司是增值税纳税人,那就需要补税,因为库存商品的进项税是已经被抵扣了的。你提供的文件仅只企业从一般纳税人注销成为小规模纳税人的情况,并不是整个企业都注销。
请问公司注销,存货要交税吗
不需要。根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》:第六条、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
企业注销时资产负债表中的存货如何处理?
《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第六条规定:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。对此,有些人将其理解为一般纳税人企业注销时存货不作任何税务处理。一是认为企业存货未对外...
莘初倍清: 单位是一般纳税人,现申请注销,70多万元的库存商品的处理方法是: 1、一般纳税人企业申请注销税务登记时,如果企业销项税金大于进项税金,并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后,企业还有存货余额的,其存货余额部分应按存货...
上城区15070857065: 我司是一般纳税人现要注销公司,存货要怎么处理? - ?
莘初倍清: 1.可以把进项税额进行转出,因为到了注销环节,相当于存货不会再卖了,此时需要企业自己承担进项税,因此原来抵扣的进项税,不能再进行抵扣,要做转出处理.2.也可以把存货作为剩余的资产,分配给股东,按照视同销售的规定,计算销...
上城区15070857065: 我公司系一般纳税企业,现在因各种原因想注销,但是账面有50万的库存,该怎么处理呢? - ?
莘初倍清: 清算时,各项资产不再用历史成本和帐面净值做人,应该用现值来衡量,以存货结压,产品市场淘汰等理由进行低价转让,或存货损失的方式处理存货,以达到少交不交增值税,所得税的目的,
上城区15070857065: 注销一般纳税人企业时存货金额很大时怎么处理能少交增值税 - ?
莘初倍清: 这要看转成一般纳税人时候的库存金额和当时有无对库存一次性收取增值税专用发票抵扣了,其他的都不好处理
上城区15070857065: 商企一般纳税人注销时,帐面有库存怎么办? - ?
莘初倍清: 正常情况下,一般纳税人转为小规模纳税人时,如果尚有未抵扣的进项税,要转到存货成本中.如果没有可抵扣的进项税,在销售该商品时直接按照小规模的征收率计算缴纳增值税即可.但是,有些主管税务机关在处理时,要求企业将现有账面库存按照一般纳税人的税率(如17%)计征缴纳增值税,进行纳税申报.原因是,这些货物购进时的进项税你已经抵扣了,并且已经扣减了已实现的销项税.所以,这部分货物应当补缴税款.
上城区15070857065: 你好,我现在在注销一家企业但是比较头疼,她的库存商品特别多,我有什么办法能调掉呢?
莘初倍清: 1,小规模纳税人在注销前,有存货也没有关系的,根据税法,纳税人注销时库存不需要补税.《关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存...
上城区15070857065: 人注销时,存货或留抵税额如何处理 - ?
莘初倍清: 一般纳税人注销时,存货或留抵税额处理: 一、库存有商品处理办法 1.账面库存与实物库存不符时,首先进行库存商品盘点.如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售不记账,将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税;如果账...
上城区15070857065: 一般纳税人办注销,库存怎么办 - ?
莘初倍清: 根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)的有关规定,一般纳税人注销时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是...
上城区15070857065: 一般纳税人废业,库存很大怎样处理? - ?
莘初倍清: 自己解决比较好. 实际库存小于账面的,经查确已销售的,补开发票. 如遇发出为开票收款的,开票收款. 正常损失的,报损.
上城区15070857065: 一般纳税人注销存货不用交税的处理方法有哪些? - ?
莘初倍清: 财政部 国家税务总局《关于增值税若干政策的通知 》(财税[2005]165号 ) ...... 六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税. ...... 根据文件的规定一般纳税人注销存货不作进项税额转出处理,这就说明存货不需要补税,同样还有留抵税额的企业也予以退税.需要注意的一点,如果企业帐实不符,也就是货物已经销售但企业未做销售处理的,造成实际库存和帐面库存不符的还是要按照实际的销售收入补征增值税的.