简述企业所得税年度纳税申报表主表第一个模 块与表之间的关系。
1、主表第1行——销售(营业)收入:填报表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》第1行“销售(营业)收入合计”数,金额等于“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入”三项合计数。同时“销售(营业)收入合计”也是企业计算业务招待费、业务宣传费和广告费支出税前扣除限额的基数。
2、主表第2行——投资收益:填报表三《投资所得(损失)明细表》第4列第17行“投资收益(持有收益)” “合计”数。金额等于各类债权投资、股权投资利息收入合计。对主要从事对外投资的纳税人,其投资所得即为主营业务收入,填入第1行“销售(营业)收入”项下的“主营业务收入”中。
3、主表第3行——投资转让净收入:填报表三《投资所得(损失)明细表》第6列第17行“投资转让净收入”“合计”数。金额等于转让、出售、处置各项债权投资和股权投资资产净收入合计。
4、主表第5行——其他收入:填表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》第16行“其他收入合计”数。金额等于“营业外收入”和“税收上应确认的其他收入”两项内容合计。
5、主表第7行——销售(营业)成本:填报表二(1)《成本费用明细表》第1行“销售(营业)成本合计”数。金额等于“主营业务成本”、“其他业务支出”、“视同销售成本”三项内容合计。并分别与表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》“主营业务收入”、“其他业务收入”、“视同销售收入”对应行次的数据配比。
6、主表第9行——期间费用:填报表二(1)《成本费用明细表》第29行“期间费用合计”数,金额等于销售(营业)费用、管理费用和财务费用三项内容合计。
7、主表第10行——投资转让成本:填报表三《投资所得(损失)明细表》第9列第17行“投资转让成本”“合计”数。金额等于转让、出售、处置各项债权投资和股权投资资产“初始投资成本” (第7列)和“计税成本调整”(第8列)合计。
8、主表第11行——其他扣除项目:填报表二(1)《成本费用明细表》第17行“其它扣除项目合计”数。金额等于 “营业外支出”与“税收上应确认的其他成本费用”两项内容合计。
9、主表第14行——“纳税调整增加额”。 填报表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第41行“纳税调增金额”“合计”数。
10、主表第15行——纳税调整减少额:填报表五《纳税调整减少项目明细表》第21行“合计数”
11、主表第17行——弥补以前年度亏损:填报表六《税前弥补亏损明细表》第10列第6行“年可弥补的亏损额”“本年”数,但不得超过主表第16行“纳税调整后所得”数。并分别与表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》“营业外收入”和“税收上应确认的其他收入”对应行次的数据配比。
12、主表第18行——免税所得:填报表七《免税所得及减免税明细表》第1行“免税所得额”。但不得超过主表第16行“纳税调整后所得”减17行“弥补以前年度亏损”后的差额。
13、主表第20行——允许扣除的公益性救济性捐赠额:填报表八《捐赠支出明细表》第5列第1行“允许税前扣除的公益救济性捐赠额”“公益救济性捐赠合计”数。金额等于全额扣除和各按比例扣除项目捐赠额合计。
14、主表第26行——境外所得应纳所得税额:填报表十《境外所得税抵扣计算明细表》第7列“境外所得所得应纳税额”“合计”数。
15、主表第27行——境外所得抵免税额“:根据表十《境外所得税抵扣计算明细表》分为以下几种情况填报:当境外已缴纳所得税款按分国不分项抵扣,且第8列 ”境外已缴纳的所得税税额“合计数≤第9列”境外所得税扣除限额“合计数时,填报第8列”境外已缴纳的所得税税额“合计数+第11列本年”可抵扣以前年度所得税额“合计数,但不得超过第9列”境外所得税扣除限额“合计数;如第8列”境外已缴纳的所得税税额“合计数>第9列”境外所得税扣除限额“合计数,则填报第9列”境外所得税扣除限额“合计数;当境外已缴纳所得税款按定率抵扣时,则填报第13列”定额抵扣额“”合计“数(这时纳税人不填报第8至11列数据)。
16、主表第29行——减免所得税额:填报表七《免税所得及减免税明细表》第10行“减免所得税额合计”与第62行“抵免所得税额”合计数
二、表与明细表项目对应关系。
1、表四《纳税调整增加项目明细表》(非工效挂钩企业)。第1至4行第1列工资薪金及“三项”经费“本期发生数”分别填报表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第7行第1至4列“实际发放数”;第2列“税前扣除限额”分别填报表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第10行第1至4列“本期税前扣除限额”;第3列“纳税调增金额”分别填报表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》 第11行第1至4列“本期纳税调增额”。
但是,在2006年度纳税申报时,工资薪金和工会经费等三项经费统一按计税工资政策调整前的计税工资标准进行填报,2006年7-12月提高税前扣除标准后的差额在《企业所得税年度纳税申报表》表五《纳税调整减少项目明细表》第17行“其他纳税调减项目”项下填报,从2007年度起,正常填报;福利企业税收优惠政策试点企业支付给残疾职工加计扣除的工资额,换算为减免税额,在《企业所得税年度纳税申报表》表七《免税所得及减免税明细表》第43行“民政福利企业”项填列。
a000000企业所得税年度纳税申报基础信息表怎么填
征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额...
核定征收企业所得税年度纳税需要调整吗 对利润有要求吗
如果税务局发现全年的利润表利润总数是130万*25%=32.5万元的所得税。所以应该做的就是根据书屋给核定这个数据，推算一下本年的盈利数是多少比较相符，这样就不会要求变成查账征收。企业所得税是对国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税...
企业年度汇算清缴流程
(3)主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。3、主动纠正申报错误 纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关...
企业所得税年度申报错误,如何处理?
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》：第十条 纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的...
企业所得税纳税申报表如何填
四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成 《企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表。附表包括：《企业所得税取消审批项目报备表》、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》、《事业单位、社会团体收入申报表》。五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与...
如果企业所得税年度纳税申报表与企业财务报表不同,怎么办?
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报...
年度财务报表和年度企业所得税报表关系
此次修改调整的原因是什么?新申报表是否会增加纳税人填报负担?日前，税务总局所得税司有关负责人回答了记者提问，解读修改背景，回应社会关切。 问：新企业所得税年度纳税申报表有哪些特点? 答：新申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整，并计算企业应纳税款的方法，包括企业基础...
年度企业所得税会计分录怎么做
4、缴纳年度汇算清应缴税款。借：应交税金--应交企业所得。贷：银行存款。5、重新分配利润。借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。贷：以前年度损益调整。...
计算企业所得税应纳额需要扣除营业税、城建税、教育附加吗?
计算企业所得税应纳额，需要扣除营业税、城建税、教育附加。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳所得税额。
企业所得税季度年度纳税申报表(A类)
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。按季预缴企业：第12行=第11行×1\/4 按月预缴企业：第12行=第11行×1\/12 11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。1...
扶罗信徕： 2022年小微企业所得税,涉及需要填报的表单不超过10张.1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000),此张表单为必填表单,填报内容包括基本经营情况...
西丰县19145926673： 新版企业所得税纳税申报表怎么填 - ？
扶罗信徕： 企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成,所以具体填写内容较多.需零报税,简答地说,有几种情况:一是营业收入可为零,成本、费用之类为零或有数据,利润为零或负;二是收入有具体数,成本、费用有,大于收入数,这样才能零报税;三是收入有具体数,成本、费用小于收入,有应纳税调减额,逻辑关系后利润为零或负数.请参考:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明.注意:在企业所得税年度申报系统中录入数据前,必须先详细填写本公司基本信息,然后从相关附表开始陆续填写,最后系统自动生成《企业所得税年度申报主表》.
西丰县19145926673： 修订后的《企业所得税年度纳税申报表》的包括哪些表格? - ？
扶罗信徕： 修订后的《企业所得税年度纳税申报表》包括八类表格.各类表格包含的内容简介如下:一是基础信息表,反映纳税人的基本信息,包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、对外投资情况等;二是申报主表,体现...
西丰县19145926673： 2014年版企业所得税年度纳税申报表由哪些表组成 - ？
扶罗信徕： 一套完整的2014年企业所得税年度纳税申报表,包括封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(俗称主表)及其附表组成.封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年...
西丰县19145926673： 企业所得税年度纳税申报表应填哪些附表 - ？
扶罗信徕： 主表数据是由附表里导入的.但是期间费用是要手工录入.然后核对的.如果是工业企业填 附表一(1)收入明细表.附表二(1)成本费用明细表 附表三纳税调整明细表 附表四弥补亏损明细表 附表五优惠明细表
西丰县19145926673： 企业所得税年度纳税申报表A类 企业所得税年度纳税申报表怎么填 - ？
扶罗信徕： 企业所得税年度纳税申报表A类项目填报说明:(一)表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳...
西丰县19145926673： 所得税汇算清缴必须按照哪些新报表格式填写并申报? - ？
扶罗信徕： 为贯彻落实新《企业所得税法》及其实施条例,国家税务总局日前制定并下发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及附表(国税发[2008]101号).这意味着,2008年的企业所得税申报工作,企业必须按照新报表格式填写并申报....
西丰县19145926673： 企业所得税年度申报报表,主表填制问题:？
扶罗信徕： 1、是企业2010年1月份办理申报第四季度企业所得税时预缴的吧? 2、应在年度申报表主表第34行“本年度已预缴的企业所得税税额”栏填列 .
西丰县19145926673： 纳税申报表主表和附表有什么联系? - ？
扶罗信徕： 我们这里有两种情况:1、主表不填,填附表2、主表和附表都填,在各自相应的表格内填上相同的数字.
