企业所得税最后一季即12月底,也需要预提吗?然后再汇算清缴?分录怎么做呢?谢谢
汇缴后申请奶税没有，如果有，
直接做
借：以前年度损益调整 红字
贷：应交税费－应交所得税 红字
收到退税
借：银行存款
借：应交税费－应交所得税 红字
希望能帮助到你！
每个月预提
应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额。
应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。
年终汇算清缴。
应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额±纳税调整额。
因此，年终汇算清缴时，要对会计上与税法规定不一致的暂时性差异和永久性差异进行纳税调整。
《企业所得税法》规定：企业所得税分月（季）度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后四个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
（1）实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
（2）若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
（3）若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
（4）纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
（5）纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
2、汇算清缴程序
（1）填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
（2）税务机关受理申请，并审核所报送材料
A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
（3）主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
（4）结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
（5）办理延期缴纳税款申请
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：
A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；
B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。
从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。
如果所得税在地税报，就直接汇算请缴；如果所得税报国税，则需要在12月份和前三次一样计算上报，然后汇算请缴再计算一次及上报。
...缴纳什么税?最好详细一点。还有就是税是一月一交,还是一季一...
需要到当地县区级的工商局申请名称预先核准通知书，确定店名，然后到食品药品监督管理局办餐饮经营许可证，再到工商部门办营业执照，最后到地税局、国税局办税务登记证。餐饮属服务业，应缴纳地税，一般是按月缴纳。
新公司的税务办理流程
新公司自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向当地税务机关申报办理税务登记。新公司办理税务登记流程可以使用手机百度APP进行查询，打开手机百度APP，搜索税务流程，然后选择要办理的税务，点击进去后，就可以自动下载一份办理流程，根据PDF中的流程办理即可。使用百度APP查询办理流程，不仅可以确保准确性...
会计职业工作总结范文2021
1、配合审计事务所进行决算和经济责任审计,完成好全年财务工作,为下一年的工作打好基础。 2、做好__年度决算报表编报工作和__年各期报表工作,__年度所得税汇算清缴工作,合理地降低各项税务风险。 3、加强资金管理,加强生产成本,非生产费用和可控费用的控制和执行力度,进一步降低成本费用。更加细化财务成本核算项目,...
关于会计工作总结
4月份北方及外联发的企业所得税的汇算清缴 5月份完成2家的联合年检及外汇年检 每月的月度报表及税金申报 二:人事方面 还有及时申请人员的变动四金转进转出的相关手续 每月及时在20号把2家公司的工资单发放给大家 3月份2家公司的社保基数调整 7月份2家公司的公积金基数调整 11月及时安排北方司机和营业及外联发的不定...
电影《战狼2》被曝补税,你如何评价?
霍尔果斯对在当地影视公司曾经给予过企业所得税五免五减的政策，也就是说新注册的公司五年内企业所得税全免。2016年变更注册于北京的母公司为设立在上海的工作室，而工作室的注册地，则享受相关税收的优惠政策。目前既然根据相关政策要求吴京补缴相关税收费用，从吴京的电影人物形象来看作为一名爱国人士，...
财务个人2021年工作总结和2022年工作计划
五、在上一年的税务工作中我们克服了许多困难,通过积极参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅大量的财务资料,顺利完成并通过了企业所得税纳税清缴、增值税一般纳税人年审工作。通过对税务筹划的学习,提高了每月纳税申报工作的质量,并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。 通过总结,我有几点感...
新公司的税务办理流程是什么?
2、得税纳税人,原则上以一季为一期,纳税人应于季度终了后十五日内申报 3、办理纳税申报的期限最后一日,遇公休、节假日的,可顺延一天。 (二)需报送的纳税申报资料: 小规模纳税人 1、《发票领用存月报表》(有认购发票者填报) 2、财务、会计报表 3、《增值税纳税申报表》 4、主管税务机关规定的其他资料 一般纳...
财务个人年终工作总结范文
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策,我部积极办理了___物流公司、___运输公司的税收减、免、缓工作,并由此取得了市国家税务局准予___物流公司、___运输公司减免___年度企业所得税合计___万元、营业税___万元的税收优惠政策的批复以及___年度___物流公司、___运输公司所得税减免的批复,为集团公司取得了...
西班牙购物退税攻略有哪些?哪些人可以申请办理退税?
是否存在退税最少交易额?2018年，做为有着“奢侈品商城”之城的西班牙取消买东西退税最少规定，即外国游人在西班牙买东西退税的90.16欧低消规定，这就意味着游人选购一切额度产品都可申请办理所得税退税。这一政策优惠，不仅为西班牙的国际消费者增添了额外划算方法，也可以促进面对欧盟外游人售卖的精典...
炒股时候怎么看公司的财务报表
看财务报表是属于基本分析的范畴，财务报表反映了过去的经营成果，一般要看的最主要的财务指标就是企业的盈利水平，主要指标有主营业务增长率（可以预计未来的市场份额）和净资产收益率（反映投资人历年的投资收益）。财务报表主要是反映企业一定期间的经营成果和财务状况变动，对财务报表可以从六个方面来看，...
仲孙倩赛乐： 四季度不需要预提,直接汇算清缴
云梦县13348627667： 企业所得税最后一季即12月底怎么报 - ？
仲孙倩赛乐： 按正常第四季度是预缴当季度的所得税额,年终还有一次汇算清缴,多退少补,呵呵,但是税务交进去退就很难啦,所以一般第四季度你可以先把上季度亏损金额先扣除再预缴(个人会这样处理仅供参考)
云梦县13348627667： 到年底了12月份的所得税怎么交? - ？
仲孙倩赛乐： 企业在每年的12月份,如果当期有利润,需要交纳企业所得税,会计上的处理方法如下: 1、按照税法规定计算确定当期应交所得税,分录如下: 借:所得税费用——当期所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 2、缴纳时,分录如下: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 3、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额.,分录如下 借:本年利润 贷:所得税费用——当期所得税费用 供你参考下,最好去专业的培训机构去了解下(育德会计培训)
云梦县13348627667： 本年度最后一个季度所交的所得税,做账时是做在今年12月还是下年1月?？
仲孙倩赛乐： 今年最后一个季度的企业所得税,应该在今年12月份进行帐务计提,缴纳时间是在下一年的四月15号之前.
云梦县13348627667： 企业所得税一到四季报起止时间?年报起止时间?半年报起止时间? - ？
仲孙倩赛乐： 1、企业所得税一到四季报起止时间分别为4月1-15日、7月1-15日、10月1-15日(节假日可以延顺)、次年1月1-15日.2、年报起止时间为次年1-5月底.3、没有半年报.
云梦县13348627667： 报企业所得税时是就填这季度最后一个月的报表吗? - ？
仲孙倩赛乐： 企业预缴所得税时,应按税局核定的期限进行.如果核定是按月申报预缴,那么本期数就是这个月(12月的)报表中的当本月数,如果是按季申报的企业,本期数就是10--12月一共三个月的每个月当月数相加而来的.
云梦县13348627667： 请问12月份还要计提企业所得税吗 - ？
仲孙倩赛乐： 要.
云梦县13348627667： 在12月新办的企业要申报所得税吗 - ？
仲孙倩赛乐： 需要,企业所得税年度申报的计税期是1月1日~12月31日.既使是12月31日办理的税务登记也需要进行企业所得税年度汇算清缴.
云梦县13348627667： 我公司的企业所得税是按季度计提的,请问计提的所得税是在本季度的最后一个月计提还是在次月计提? - ？
仲孙倩赛乐： 季度所指的是税款的所属期.举个例子吧,比如2季度是4-6月份,税款的所属期就是4-6月份,而申报的时间是7月1-15日.再说计提的事,其实季度申报企业所得税是不需要做账务处理的,就像平时不需要把本年利润结转到未分配利润、不提取盈余公积一样,只需要在报表上反映一下就可以了.真正需要做账务处理,应该是到年底(就是12月底),按税法的规定计提一次当年的所得税.之所以平时不计提,我觉得是因为平时只能算是预交,而不是你真正需要交纳的,同时如果一季度盈利,二季度亏损的话,还得回冲.如果非计提不可,那就是季度的最后一个月.
云梦县13348627667： 计提企业所得税？
仲孙倩赛乐： 企业所得税是每季缴纳一次,分别缴税的所属期:3月、6月、9月、12月;则对应的做账月份为4月、7月、10月、次年的1月.因此,在4、7、10、1月做账的时候如果产生企业所得税税额的,则都要进行计提所得税.
