请问高企财务涉及的“收入总额”计算口径如何掌握？

在高新技术企业认定中，企业总收入的执行口径错乱，该如何解决？~

你们现在到哪一步了？是说已经把资料递交上去之后才发现还是说 在准备递交高新技术企业人听资料到时候发现的

这里的收入总额应为《企业所得税法》第六条规定的，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。需要注意的是，上述所讲的各项收入，应当是未扣除各项成本费用的收入。
口径：所得税纳税申报表主表中“营业收入”+“营业外收入”+“投资收益”+附表“收入类纳税调整数”金额的总和-“收入类纳税调减数”。

企业管理与核算的一些问题如下：高新技术产品（服务）收入的问题：
一、高新技术产品（服务）收入是指：“企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和” 。这个“定义”包括“定性”与“定量”两个方面，定性是定量的前提，定量是定性的延伸。专家评审工作是定性，专项审计工作是定量。在高新技术企业认定实际工作中，专项审计工作摆在专家评审之前，形成工作顺序的倒置。高新企业认定中，高新技术产品（服务）收入需占企业当年总收入的60%以上。
由于注册审计师专业知识方面的原因，对高新技术产品（服务）收入的认定造成困难，其一是企业现有的产品（PS）是否符合《国家重点支持的高新技术领域》的产品（服务）；其二是企业已拥有自主知识产权(RD) 是否属于转换产品（PS）的核心技术。定性问题影响审计定量的判断，也是注册会计师与企业及代理申报人意见分岐的原因。
例如：一家企业拥有专利权是一种催化物，其作用是将杀虫药剂的原化学溶液改变为水解溶液的新技术，但符合《国家重点支持的高新技术领域》中哪一项目，我们则与企业及代理申报人意见不同。
一家企业产品其系列产品为“一般降解泡沫餐具”，我们认为属于《国家重点支持的高新技术领域》规定中明确除外的产品，而企业和代理机构则说其符合《国家重点支持的高新技术领域》的产品。
二、企业管理与核算上的原因，带来定量上的困难。
例如：一家纺织企业申报高新技术转化产品（PS）是耐高温、能抗菌的雨衣布、窗廉布等布料，而销售发票及出库单上，统一写“布”，也没有写明产品编号、规格。审计难以判别其是否属于高新技术转化产品。
企业及代理申报人编制的高新技术产品的销售收入辅助账（台账），在财务账上找不到依据，或大部分找不到依据，是因为企业或代理记账的原来就没有产品销售收入明细分类，而是申报临时统计编制的。

---

蔡甸区18089017756： 高新技术产业账务如何处理 - ？
戈胖元胡： 高新企业要年审,财务数据方面有以下要求: 研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求: 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%; 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%; 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%. 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%. 高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上.

蔡甸区18089017756： 营业收入、营业成本、利润总额应该如何计算? - ？
戈胖元胡： 公式如下: 营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=(主营业务成本 )+(其他业务成本 )营业利润 (产品销售收入-产品销售成本-产品销售税金及附加+其他业务利润-管理费用-财务费用-营业费用) 利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税

蔡甸区18089017756： 申请高新企业,需要如何调整财务报表?主要针对哪些方面的财务指标进行调整? - ？
戈胖元胡： 申请高新技术企业,财务指标是一个很关键的问题:根据《高新技术企业认定 管理办法》的规定:企业财务上需要符合以下条件才能申报:(一)、企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识...

蔡甸区18089017756： 如何填写高新技术企业年报 - ？
戈胖元胡： 根据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)第十三条有关规定,填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表,跟后序高新技术企业认定紧密相关,数据填写务必高度重视,认真审核. 一、...

蔡甸区18089017756： 高新技术企业认定对销售收入有要求吗 - ？
戈胖元胡： 高新技术企业认定对销售收入金额没有具体要求,你看一下下面的条件是以前年度的,不知今年有没有变化. 第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件: (一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受...

蔡甸区18089017756： 高新技术企业认定高新技术企业认定中研发费用的比例是怎样计算的,销售收入是指企业的还是按5000万 - ？
戈胖元胡： 5000万仅仅是划分比例的一个标准或者范围,而该比例应该按照企业实际发生的研发支出占企业实际的销售收入来计算.

蔡甸区18089017756： 申请高新技术企业时高新技术企业产品收入是指什么 - ？
戈胖元胡： 企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品(服务)所获得的收入与企业技术性收入的总和.技术性收入主要包括:(1)技术转让收入;(2) 技术承包收入;(3)技术服务收入;(4)接受委托科研收入.高企平台 - 让申报高新技术企业更简单!

蔡甸区18089017756： 高新企业财务怎么做账,费用如何归集 - ？
戈胖元胡： 高新企业按照自己执行的会计制度记账,基本账务处理和其他企业没有区别.我理解你所指的是高新企业因为有三年一期的资格申报和延续,其中涉及研发费用的专项审计,如何归集这些研发费用.应该建立和财务账套并行的研发费用明细账,专门归集记录和研发相关的材料、人工等费用,相当于一个备查账.这个帐同样可以作为所得税前企业研发费用加计扣除的依据,供税务机关审查使用.

蔡甸区18089017756： 高新技术企业获得财政补贴后要怎么进行财务处理呢? - ？
戈胖元胡： 1、国家投资:应当作为权益,计入并增加企业实收资本或股本,税务处理同会计处理一致,也不计入企业当年收入总额. 2、资金使用后要求返还的本金:会计处理应当作为负债, 计入借款或其它应付款处理,税务处理同会计处理一致, 也不计入企业当年收入总额. 3、企业取得的除上述两种情况之外的其他财政性资金,会 计处理作为损益,原来规定计入补贴收入, 新准则要求计入“递延收益”或当期“营业外收入”.

蔡甸区18089017756： 不征税收入算作高新技术企业的收入总额吗 - ？
戈胖元胡： 估计你的本意是向了解,如果高新技术产品收入占总收入的比重达不到60%以上,可否将不征税收入从总收入剪掉,做小分母. 如果是这个问题,建议不要直接这么操作.一旦被发现,即便通过了认证,也要被取消资格.可以站内短信联系,讨论下看怎么处理好.