房屋建筑物税法规定折旧年限是多少

税法规定的房屋折旧年限多少？~

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；等。

1、固定资产折旧年限、残值折旧方法一经确定不得随意变更。
2、关于固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
3、净残值，企业可自行确定，税法没有硬性规定一个标准。
4、关于折旧方法，一般采用直线法，由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
5、下列固定资产自2014年1月1日起执行《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》财税〔2014〕75号：
6、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

拓展资料：
固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
固定资产折旧理念的来源
对于企业来说，有一个简单的公式，收入-支出=利润，固定资产实际上也是企业花钱买来的，所以也是一种支出，但是往往这种支出金额很大，而且受益期很长，如果将此支出一次性计入某个月，会导致当月明显亏损，而实际上当月从该固定资产得到的受益不会这么多，同时，其他受益的月份，又没有体现应有的支出，所以，将固定资产入账后，在受益期内平均其支出，按月列支。
固定资产计提折旧注意问题
1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；
b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；
c.处于更新改造过程中的固定资产。未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。
2.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。
3.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
固定资产何时计提折旧
固定资产提取的折旧额大小受计提折旧基数、净残值、折旧年限、折旧方法等因素的影响，《企业会计准则》（简称准则）和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（简称税法）分别对固定资产折旧的提取作了相应规定。只有把握固定资产计提旧的因素，才能保证计提的折旧额正确，纳税不受影响。现就影响固定资产折旧额的各因素分别从准则、税法作以比较。
全面把握影响固定资产折旧的因素，能保证计提的折旧额正确，但企业在实际生产经营中，还会遇到一些例外情况，现从以下几种情况来说明如何计提折旧。 [4]
固定资产折旧计提
会计准则规定，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
而《财政部国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知》（财税[2004]215号）规定，电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价或发现原计价有错误等原因调整固定资产价值，并按规定补提以前年度少提的折旧，不允许在补提年度扣除，应相应调整原所属年度的应纳税所得额，相应多缴纳税额可抵顶以后年度应缴的所得税。
也就是说，税法要求固定资产的价值确定后根据实际价值调整原暂估价值，并按规定补提（冲提）以前年度少提（多提）的折旧，应相应调整原所属年度的应纳税所得额。
资产减值后折旧的计提
生产经营中固定资产市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌和市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经下降，从而导致固定资产可收回金额大幅度降低等情况，依据准则规定，上述情况应判断固定资产发生减值，需计提固定资产减值准备。
计提固定资产减值后固定资产应按照会计估计变更处理，即按未来适用法计提折旧。而税法规定按照会计准则计提的固定资产减值准备在发生实质性损害前不得扣除，不得调整该资产的计税基础，以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，应相应调减应纳税所得额。[4]
净残值调整后折旧计提
对固定资产折旧年限、净残值的预计由于仅仅是估计，因而带有很大的不准确性，有时偏离度还会很大。根据准则规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核、调整。
修正后采用的会计估计比修正前更合理，更能准确反映企业的财务状况和经营成果。因此，企业应当调整固定资产的折旧年限、净残值，按未来适用法计提固定资产折旧。但根据税法的规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更，折旧年限也不能低于税法规定的最低折旧年限。
资产评估增值后折旧计提
根据《财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字[1997]077号）及《财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》（财税字[1998]050号）的规定：企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。
在计算申报年度应纳税所得额时，可按下述方法进行调整：
①据实逐年调整。企业因进行股份制改造发生的资产评估增值，每一纳税年度通过折旧，摊销等方式实际计入当期成本，费用的数额，在年度纳税申报的成本项目，费用项目中予以调整，相应调增当期应纳税所得额。
②综合调整。对资产评估增值额不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本，费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过十年。所以，资产评估增值后计提的折旧是不允许税前扣除的。
企业取固定资产折旧计提
根据“《国家税务总局关于固定资产原值折旧年限认定问题的批复》（国税函[2003]1095号）”规定，对于企业取得的已使用过的固定资产，应当根据适当证据（包括新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素）确定折旧程度，再乘以税法规定的最低折旧年限，确定该固定资产的预计最低折旧年限。
也就是说，企业取得已经使用过的旧的固定资产，一般可以按其尚可使用年限确定折旧年限，尚可使用年限可根据资产的磨损程度、使用状况合理确定。取得的固定资产在原企业即使已提足折旧了，仍可以按新的计税基础在尚可使用年限内计提折旧。
参考资料：百度百科：固定资产折旧

　　最新税法规定固定资产电脑折旧年限是3年。　　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:　　(一)房屋、建筑物，为20年;　　(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;　　(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;　　(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;　　(五)电子设备，为3年。　　折旧仅仅是成本分析，折旧不是对资产进行计价，其本身既不是资金来源，也不是资金运用，因此，固定资产折旧并不承担固定资产的更新。但是，由于折旧方法会影响企业的所得税，从而也会对现金流量产生一定影响。　　可折旧固定资产并不是所有固定资产都计提折旧，可折旧固定资产应具备条件是:使用年限有限而且可以合理估计，也就是说固定资产在使用过程中会被逐渐损耗直到没有使用价值。

房屋建筑物《税法》规定折旧年限是20年。

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琼结县18214337162： 税法规定各类固定资产折旧的最低年限分别是多少? 答:(1)房屋、建筑物,为20年; (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; ... - ？
卷磊清肝：[答案] 根据《中 华 人 民 共 和 国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三...

琼结县18214337162： 税法规定房屋折旧年限未多少年 - ？
卷磊清肝： 答:一、税法规定房屋折旧年限为20年 二、具体详见企业所得税法 第六十条 固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年. 中华人民共和国企业所得税法实施条例

琼结县18214337162： 房屋折旧按多少年折旧 - ？
卷磊清肝： 税法规定,房屋建筑物按不低于20年的时间计提折旧;财务上你就按20年就可以了,没有必要太长.你多计提折旧还可以减少所得税.

琼结县18214337162： 房屋折旧的年限是多少?净残值率百分之几? - ？
卷磊清肝： 一、房屋折旧的年限: 钢结构:生产用房70年,受腐蚀的生产用房50年,非生产用房80年; 钢筋混凝土结构(包括框架结构、剪力墙结构、简体结构、框架--剪力墙结构等);生产用房50年,受腐蚀的生产用房35年,非生产用房60年; 砖混结...

琼结县18214337162： 税法规定的房屋折旧年限多少? - ？
卷磊清肝： 房屋、建筑物,为20年

琼结县18214337162： 房屋折旧年限 - ？
卷磊清肝： 房屋建筑物《税法》规定折旧年限是20年.1、房地产税是一个综合性概念,即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税.在中国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等.2、城市房地产税:是对属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价的房地产所有人或使用人征收的一种税.

琼结县18214337162： 想知道税法规定的固定资产折旧年限 - ？
卷磊清肝： 固定资产计算折旧的最低年限如下: (1)房屋、建筑物,为20年; (2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (4)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (5)电子设备,为3年.固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊.使用寿命是指固定资产的预计寿命,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量.应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额.已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额.

琼结县18214337162： 房屋固定资产资产折旧需要多少年 - ？
卷磊清肝： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年; 第九十八条 企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括: (一)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产. 根据上述规定,房屋的最低折旧年限为20年.由于房屋在使用时不符合税法规定的可采取加速折旧的条件,因此房屋不可以采取加速折旧的方法.

琼结县18214337162： 请问房屋折旧年限是多少年?？
卷磊清肝： 税法规定房屋的折旧年限是20年,会计折旧年限可以长于20年,少于20年属于加速折旧要经过主管税务机关批准,并作所得税纳税调整,调整时间性差异.

琼结县18214337162： 税法固定资产的折旧年限？
卷磊清肝： 1.房屋、建筑物,为20年; 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; 3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; 5.电子设备,为3年.