如何填写企业所得税季度预缴申报表
行次
项
目
本期金额
累计金额
1
2
营业收入
*1
#1
3
营业成本
*2
#2
4
实际利润额
20000
-280000
5
税率(25%)
25%
25%
6
应纳所得税额
5000
0
7
减免所得税额
8
实际已预缴所得税额
--
--
9
应补(退)所得税额
--
0
*1,*2分别填报4-6月利润表中的“主营业务收入”+其他业务收入合计数与“主营业务成本”+“其他业务成本”合计数;#1,#2分别填报1-6月利润表中的“主营业务收入”+其他业务收入累计数与“主营业务成本”+“其他业务成本”累计数。是否缴税看第9行“应补(退)所得税额”栏,因此,贵公司不需要交纳企业所得税。
(一)税款所属期间:1.正常经营的纳税人为月(季)度第一日至最后一日;2.年度中间开业的为开始经营之日至税款所属月(季)度最后一日;3.年度中间终止经营的为填报税款所属期月(季)度第一日至终止经营活动之日;4.年度纳税申报为1月1日至12月31日。
(二)纳税人识别号(统一社会信用代码)就是税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
(三)纳税人名称是营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
二、优惠及附报事项信息:
(一)从业人数需要注意以下三点:
? 1.填写季初、季末和季度平均从业人员的数量;
? 2.季度平均值=(季初值+季末值)÷2;
? 3.税款所属期末季度平均值=截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数。
(二)资产总额需要重点注意填报单位人民币为万元,保留小数点后2 位; ?
(三)国家限制或禁止行业:纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的,那么就选择“是”;其他选择“否”;
(四)小型微利企业,符合该政策需要满足以下四个条件:1.从业人数季度平均值不超过300 人;2.资产总额季度平均值不超过5000 万元;3.年度实际利润额不超过300 万元;4.“国家限制或禁止行业”选择“否”;
(五)附报事项:纳税人根据《企业所得税申报事项目录》,发生符合税法相关规定的支持新冠疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类型等特定事项时,填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项,可以增加行次。
项目填报说明:
1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,
“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构;第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构: 第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:第16行×分支机构分摊的预缴比例50%(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录
小企业会计制度 -所得税 汇算清缴 的会计分录:1、按月 或 按季 计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2.、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年 4月3日 前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:...
2041年b类企业所得税年度资产总额怎么填
1,新企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税...
企业所得税汇算清缴
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、...
如何退企业所得税
1,你单位的企业所得税应该由国税征收,每季度后十五天内申报。2,申报时应按照所属期的利润表填写纳税申报表,利润总额的本年累计数是正数时,则要交企业所得税。申报一般采用网上申报。我看你什么都不懂,倒不如找个中介更加省心?3,别还没交税就老想着要退税,退税并不好玩。税局会下单位查账,...
新办企业如何第一次申报纳税
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定率征收的企业汇算清缴吗?需不需要填年度申报表?
也就是说,实行企业所得税查账征收和核定征收中定率征收的纳税人都必须按规定进行企业所得税汇算清缴,填写企业所得税年度申报表(实行查账征收的填写企业所得税年度申报表A类、定率征收的填写企业所得税B类申报表,B类申报表的季度或月份表同年度表是一样的),只有企业所得税实行定额征收方式的纳税人...
中小型企业应该如何,何时报税
企业所得税分月或者分季预缴,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。此回答由有钱花提供,有钱花是度小满金融旗下信贷平台,度小满金融将...
企业所得税的汇算清缴的程序是什么?
应注意的是:(1)实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。(2)若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,...
第四季度企业盈利,全年利润总额也是盈利,,以前年度利润一直亏损,申报...
四季度可弥补以前年度亏损,不预交!
新办企业需要做所得税汇算清缴吗
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);5、元月份各税电子回单(盖章);6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;8、现金盘点表、银行对账单...
赫垂调经: 一、本表 适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用. 二、本表表头项目:1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属...
宁夏回族自治区15513784559: 所得税季度申报表怎么填 - ?
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宁夏回族自治区15513784559: 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表怎么填写 - ?
赫垂调经: 既然是企业的收入,一般也要填的;营业收入栏=主营业务收入+营业外收入其他就按实填写就可以.希望能帮助到你!
宁夏回族自治区15513784559: 企业所得税月季度预缴纳税申报表怎么填 - ?
赫垂调经: 按利润表的数据,填写收入、成本、利润. 填写本月数、累计数,按累计利润数计算应预交的所得税金额. 以前月份已经缴纳的,填入已交税额 栏. 应交-已交=本期应补缴,计算本期应补缴的所得税额.
宁夏回族自治区15513784559: 企业所得税季度预缴纳税申报表填制 - ?
赫垂调经: 第二季度企业所得税季度预缴纳税申报表里的 本期数的营业收入指的是4-6月的收入合计数 营业成本指的是4-6月的成本合计数 累计数的营业收入指的是1-6月的收入合计数 累计数的营业成本指的是1-6月的成本合计数 本期的利润总额是指4-6月三个月的利润数 累计的利润总额是指1-6月六个月的利润数
宁夏回族自治区15513784559: 中华人民共和国企业所得税月度预缴纳税申报表怎么填 - ?
赫垂调经: 预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》(以下简称A类预缴申报表).“实际利润额”为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不...
宁夏回族自治区15513784559: 企业所得税季度报表的填列方法 - ?
赫垂调经: 企业所得税季度报表,结构分为两部分:;一、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报;其中:实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行,实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报...
宁夏回族自治区15513784559: 企业所得税季度预缴纳税申报表(B类)怎样填写 - ?
赫垂调经: 报送并填写《企业所得税季度预缴纳税申报表(B类)》纳税人属于核定征收企业所得税纳税人.因此,国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知国税发[2008]30号核定征收纳税人,一是按照应税收入额.二是=成本(费用)支出额,根据主管税务机关核定的所得率计算预交企业所得税.如果属于经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报累计发生的各项经费支出金额.但不包括“营业税金及附加”科目数据.换算的收入额=“经费支出总额”÷(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”).如果按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报本年度累计取得的各项收入金额.且属于成本、经费支出换算收入方式缴纳所得税的,本行以及相关行次填空.
宁夏回族自治区15513784559: <企业所得税季度纳税申报表填写 - ?
赫垂调经: 根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 》填报说明规定: 1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入填报. 2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本填报. 3、第4行“实际利润额”:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额. 此申报表第2、3、4行没有关联的勾稽关系,只是按照会计制度规定“主营业务收入”、“主营业务成本”和“实际利润额”填报.而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损-不征税收入-免税收入. 因此,第3行“营业成本”=主营业务成本,而不是主营业务成本+期间费用.
宁夏回族自治区15513784559: 企业所得税季度纳税申报表怎样填写?数据在哪里查找最直接? - ?
赫垂调经: 季度所得税申报表根据总帐上的营业收入、营业成本、利润总额填写,数据要计算.