问一些关于出口退税的问题

关于出口退税的问题~

出口退税，是我国鼓励企业出口的一项优惠政策，分别是免、抵、退三项：免，是指按照有关税务规定，凡是出口的产品收入，免交增值税。作为一个一般纳税人企业，同样价格出售产品，如果出口，原来的销项税，因为出口则成为毛利润，可见出口利益所在了；抵，是指因为出口，有一部分优惠，可以抵减内销产品销项税；退，是指出口企业因为出口，当有留抵税额时，如果满足退税条件，税务部门可以退税。（以下主要针对退税予以介绍）：
一、退税的主要前提条件：
1、出口企业是一般纳税人
2、出口业务单证收齐（以后解释）
3、增值税有留抵税额
二、什么是单证收齐？
所谓单证收齐，是指出口企业出口产品，首先要申报海关《报关单》，当企业收到纸质报关单、电子版报关单可以网上查询得到的时候，就叫“收齐单证”——也就是说，税务部门能共享得到海关的出口信息。
三、为何要有增值税留抵税额？
出口退税，实际退的是增值税，也就是企业为了出口货物等，在购进环节支付的进项税额净额。
四、出口退税，能退多少税？
出口货物，按照不同货物品种，国家都有不同的退税率规定，大部分是13%。以13%的退税率为例，一般纳税人征税率通常是17%，那么，按照规定，两者之间的差额，叫“不予免征和抵扣税率”，此税率和出口收入的乘积，就是“不予免征和抵扣税额”，这个税额，不可以退税，因此，出口收入*退税率-不予免征和抵扣税额，就是可以退税的最大值，然后与进项税留抵税额进行比较，孰小，就退这个小的数额。
五、出口退税需要办理的手续
持海关有关文件证明，到税务办理相关事宜，具体税务会通知你准备有关资料，不难。
六、出口退税需要的软件程序
税务相关文件办妥后，税务会告诉你的。
七、出口退税申报
需要专业的会计人员计算、申报。如果不是专业会计人员，很难进行出口退税申报。
但是，出口退税，只存在会不会的问题，而不存在敢不敢的问题。

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号），第二条第五项规定：2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），除下款规定以外，出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

　　1。不是所有出口的商品对外销售环节都可以免税的，只有出口退税率不是0的商品对外销售环节才可以免税的。那在国外销售，要根据国外的税收政策在国外交一些税的。
　　2.解释一下这些专业术语。留抵税额，免抵税额，免抵退税额。
　　“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
　　“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
　　“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
　　根据税法关于“免抵退税”计算方法的有关规定，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额。 由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留底税额，更不是企业次月的期初留底税额。
　　3.说说这些是怎么算出来的？留抵税额，免抵税额，免抵退税额。应退税额。
　　1.当期应纳税额的计算：

　　当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额当期免抵退税不得免征和抵扣税额） 其中：

　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

　　2.免抵退税的计算：

　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中

　　（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；

　　（2）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。

　　3.当期应退税额和免抵税额的计算：

　　（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额当期应退税额

　　（2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则： 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0

　　（二）企业免、抵、退税计算实例

　　某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为15％。2002年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额为34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 ＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率出口货物退税率） ＝100×（17％－15％）＝2（万元）

　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额 ＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 ＝200×（17％－15％）－2＝2（万元）

　　（3）当期应纳税额＝100×17％－（34－2）－6＝－21（万元）

　　（4）免抵退税额抵减额 ＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 ＝100×15％＝15（万元）

　　（5）出口货物免抵退税额＝200×15％－15＝15（万元）

　　（6）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时： 当期应退税额＝当期免抵退税额 即该企业应退税额＝15万元

　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝15－15＝0（万元）

　　（8）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（21－15）万元。

　　（三）相关会计处理

　　1.企业按出口货物适用的征税率和退税率，计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额，从本期应抵扣的进项税额中剔除，其会计处理为：

　　借：产品销售成本 20000

　　贷：应交税金——应交增值税（进项转出） 20000

　　2.企业按规定的退税率计算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时，其会计处理为：

　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

　　注：本题此数值为0 3。企业在收到出口货物的退回的税款时，其会计处理为：

　　借：银行存款 150000

　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 150000

　　4.月份终了，企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，其会计处理为：

　　借：应交税金——未交增值税 60000

　　贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 60000

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税： l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物； 3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物； 4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物； 5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物； （1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； （2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； （3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； （4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； （5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物； （6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备； （7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品； （8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件； （9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。
免、抵、退”税的会计处理
1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本
借：产品销售成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
2、向税务部门申报退税时
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税金——应交增值税（出口退
外企出口的免抵退税--免抵退税的会计处理
3、收到退税款时，根据银行回单
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税

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岳池县18460963338： 出口退税问题! - ？
荤帖奥扎： 出口退税期限是指90天内必须向国税局申报,只要税务机关受理了你的申报,就不存在过期的问题,假如你90天内没有申报或税务局没有受理的申报,那就过期了.

岳池县18460963338： 你好,我想请了解一些关于海关出口退税的知识 - ？
荤帖奥扎： 出口退税简介 ·贸易知识 出口退税简介 第一章功能介绍 “出口退税子系统”是“口岸电子执法系统”的子系统之一.企业通过互联网接入中国电子口岸,可以通过本系统查询本企业出口货物报关单的海关结关信息,以便及时向申报地海关领取...

岳池县18460963338： 出口退税方面的问题! - ？
荤帖奥扎： 如果贵司的出口货物是全部由进口料件生产,且该进口料件并未在进口报关时征收进口环节增值税,出口由该进口料件生的产品是没有退税的,所谓出口退税是指退还在国内环节已缴纳的部分或全部增值税

岳池县18460963338： 出口退税的问题 - ？
荤帖奥扎： 1、出口退税是退增值税流转过程中发生的进项税额,请问他退给企业以支持其产品出口创汇.2、进项税额本来就可以抵扣销项税额,出口退税是销售不要税,反而要退回采购产品或材料支付的进项税额.3、退税一般30天左右从银行返还税款给企业,外贸企业是出口的进项税额按退税率退还给企业.

岳池县18460963338： 贸易公司出口退税问题 - ？
荤帖奥扎： 如果A公司有进出口权,由A公司在深圳办理出口报关手续,由B公司开增票给A公司,再由A公司在厦门办理出口退税. 如果由B公司直接办理出口报关,只能由B公司办理出口退税,与A公司无关了.

岳池县18460963338： 关于出口退税的问题 - ？
荤帖奥扎： 口退税,而退税额是按购进货物的不含税金额*该货物的退税率,进项跟退税的差额可转成本,如果在规定的期限内未申报退税,该批货物按内销处理,就是进项减去销项来缴税了;按内销处理是因为退税是有期限规定的,是指你们公司购进这批出口货物时缴纳了增值税

岳池县18460963338： 关于买单出口、出口退税的几个问题? - ？
荤帖奥扎： 1、买单出口不没有退税的,货代公司享受不到退税2、CIF价 = FOB价 + 海运费+保险费 还有哦,如果要退税的话可以找外贸公司帮你们代理,用外贸公司抬头出口,不过会相应的收取费用 希望采纳哦

岳池县18460963338： 出口退税的问题求助？
荤帖奥扎： 1、怎么有退税,具体可以问单证跟外贸会计的专业人员;2、一般退税3个月差不多,报关到拿到相关退税凭证,税务网上有相关信息的显示,然后就是申报退税,正常情况下,下个月就可以领到退税钱,在你的公司帐户里(国税局自动退税到帐),一般在每个月的15日前;万一碰到有函调的,那么时间就会延长的

岳池县18460963338： 贸易公司出口退税的问题 - ？
荤帖奥扎： 1、开票金额按照采购金额117000元,由国内厂家开给进出口代理商.2、退税额=开票金额/1.17*0.133、退税是退到出口代理商的帐上,他们再以现金或者私人帐的形式扣除手续费后给你.不开票就没有退税.4、手续费1%是按照收汇金额收取的,就是你的外国客户汇入进出口代理商帐号的总金额.出货后代理商把采购金额117000元汇入国内厂家的帐号,国内厂家开出等额发票,而不是你们开票的.

岳池县18460963338： 关于出口货物退税的问题 - ？
荤帖奥扎： 退税只有外贸公司或者有进出口权的工厂,把货物卖给外商,而且是外汇直接从国外打到国内的才可以退税,而且是要先缴税后才能退税也就是说要凭借增值税发票才可以退税的.你不缴税是不能退税的,否则是骗税行为要坐牢的.