深圳外贸企业出口退税的税负率如何计算??
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 如果有进料加工的话,具体公式如下: 增值税税负率 =[销项税-免\退税收入-适用税率-(进项税-进项税转出-期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)
增值税税负率=当期实际入库增值税税款/当期应纳增值税收入*100%
本期实际纳税
=销项税额-进项税额
=本期销项—本期进项-上期留抵+进项转出
=本期销售收入*17%-本期存货增加*17%-杂项抵扣-上期留抵+进项转出
=本期销售收入*17%-销售成本—(期初库存-期末库存)]*17%-杂项抵扣-上期留抵+进项转出
=本期销售毛利*17%+(期初库存-期末库存)*17%-杂项抵扣-上期留抵+进项转出
其中:销售成本=本期存货增加+期初库存-期末库存
本期存货增加=销售成本-(期初库存-期末库存)
杂项抵扣主要指运费抵扣,低值易耗品抵扣,劳保用品抵扣等计入管理费用和销售费用的抵扣事项。
由于增值税抵扣必须取得抵扣凭证,所以上述公式假设本期存货增加都取得增值税专用发票,如果实际情况与假设不一致的情况下,要进行必要的修正,如工业企业成本归集中包含的工资和折旧等,期末库存存在暂估,部分采购无法取得相应的抵扣凭证等。另外上述公式中,如果存在税率差,包括进销项,也需要进行修正。
另:国税发[2005]43号
增值税税收负担率=[当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)]/(内销销售额+出口额)×1OO%
出口货物"免、抵、退"税计算
生产企业货物出口后,必须在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后,方能计算出口货物免抵退税。生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
一、免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。国内购进原材料是指开具进料加工免税证明业务所涉及符合国家政策规定的国内购进免税原材料。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
二、当期应退税额和当期免抵税额的计算
1当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额"。
3、当期有应纳税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额
三、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
邰甘牛黄: 其实在申报出口退税的时候,按实际情况填写生产企业出口退税申报系统那个软件,预审报时就会有应纳税额和进项税额转出了……如果要真正理解,还是按照计算流程自己作一下吧,已经有人贴过了,我再贴一下出口货物"免、抵、退"税...
北流市17723177449: 求助:出口退税怎么算? - ?
邰甘牛黄: 外贸出口企业退税按国家规定的退税率核算,一般是征17%退13%,具体产品各有不同,13%走“应收出口退税”等着退钱,4%直接记入“成本”具体分录如下:一、一般分录 (一)外贸企业1、出口收购时:借:商品采购或库存商品 应交税...
北流市17723177449: 出口退税计算方法 - ?
邰甘牛黄: 1、确定海关商品码首先要确定货物的海关商品码,每一种商品都有一个商品码,主要是明确此货品是否能退税,以及退税的名称、单位、代码等信息.2、确定退税率每一种货物的退税率都不一样,有按17%退税的,也有按13%退税的,我样知...
北流市17723177449: 出口企业税负率计算 - ?
邰甘牛黄: 答复:您好!外贸出口企业与生产型出口企业的税负率计算公式有所不同.一般外贸企业税负率=(内、外销销售额*适用税率总进项抵扣税额)/内外销销售额.而生产型企业执行的是免抵退政策,因此,税负率具体计算公式为: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 .当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 .实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额.企业税负率没有一定的标准,受行业及地区等因素的影响,不同行业的税负是不一样,且生产企业和外贸公司的税负率也会不一样,故企业的税负根据行业的不同都会有变化.相关知识建议企业点击:希望能解决您的问题.
北流市17723177449: 自营出口企业的税负率真怎么计算? - ?
邰甘牛黄: 一,自营出口企业的增值税税负率应该分别计算: 1、内销产品税负率=内销产品应纳增值税额/内销产品销售收入*100%2、出口产品税负率=出口产品应纳增值税额/出口产品销售额*100% 出口产品应纳增值税额包括出口不退税产品应缴纳增值税和出口退税产品应退税额. 最简便易懂的计算公式如下: 生产企业自营出口增值税税负率计算:=(内销销项+免抵退销售额*征税率-进项税额)/(免抵退销售额+内销销售额) 二,合理把握进项税的方法: 这个问题一般不是会计的问题,属于纳税筹划.货币是有时间价值的,可以人为地控制最近几个月交多少税,当然,总得交税多少是一定的.这个就要考虑货币时间价值了.只要按税法规定取得进项发票,及按其时间规定申报抵扣就可以了.
北流市17723177449: 一般纳税人出口退税的税率是多少?怎么计算? - ?
邰甘牛黄: 有个退税率库,自己可以查询的,产品都是不一样的 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额
北流市17723177449: 退税怎么算啊 - ?
邰甘牛黄: 出口退税计算: 外贸企业出口货物应退增值税的计算: 应退税额=出口货物的进货金额*退税率 生产企业出口货物增值税退税额的计算: 当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税税率-当期全部进项税额 出口货物应退消费税的计算: (1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入*税率 (2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量*单位税额 最简单的方法: 利润=(实收外汇-美元费用)*外汇牌价+退税-采购成本-其他费用 其中:退税=增值税发票金额/1.17*0.13 (以征17退13计) 退税的计算就是: 成本除以(1+交税税率)再乘以退税税率,结果就是你要得到的退税AMOUNT
北流市17723177449: 请问进出口的增值税税负是如何计算的? - ?
邰甘牛黄: 一般情况下计算某一年度的增值税税收负担率(假定没有期初留抵的) 增值税税负=(出口货物人民币销售额*适用税率+内销货物的销项税额-进项税额)/内外销销售收入
北流市17723177449: 如何确认外贸企业出口货物的增值税退税率 - ?
邰甘牛黄: 根据海关编码确定外贸企业出口货物的增值税退税率.
北流市17723177449: 请问外贸企业出口退税账务处理及如何计算税率?谢谢! - ?
邰甘牛黄: 根据增值税发票的税率计入出口退税 但是出口退税应该是国家奖励的,因该计入应收出口退税 税务局会定期的把退税款返回到你的帐户里 收到退税款时计入:借方:银行存款 贷方:应收出口退税 如有差额,差额计入成本