简易计税方法适用范围
增值税简易计税方法的适用范围:
1、小规模纳税人适用于简易计税方法。小规模纳税人增值税计税方法适用于简易计税方法,其征收率为3%或5%,目前执行的优惠税率为1%的征收率。其计算公式为,增值税=不含税销售额*征收率。
2、一般纳税人发生的特殊应税行为可以选择采用简易计税方法。一般纳税人企业如果发生税法规定的特定的应税销售行为,也可以选择适用简易价税方法计税,但是不可以抵扣进项税额。一般纳税人发生的特殊应税销售行为,一经选择适用简易计税法计算和缴纳增值税的企业,36个月内不得变更增值税计税方法。其特殊应税销售行为一般包括(非全部):
自产建筑材料和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;县级及县级以下装机容量为5万千瓦以下的小型水力发电单位生产的自产电力;自来水公司销售自来水;自产的自来水;自产的商品混凝土;寄售商店代销的寄售物品;典当业销售死当物品;公共交通运输服务。
还有以清包工方式提供的建筑服务,为甲供工程提供的建筑服务,提供非学历教育服务;一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费;一般纳税人提供人力资源外包服务。
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,即以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税法计算和缴纳增值税。
一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易价税方法计算和缴纳增值税。
另外,一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税方法计税,且执行2%的征收率征收增值税。
有11种情形需要或适用简易计税。
一是仓库服务9%,一般计税就是6%,选择简易计税就是3%。
(仓储业是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务。)
二是公共交通运输服务,一般计税就是9%,选择简易计税就是3%
三是电影院,一般计税就是6%,选择简易计税就是3%。
四是教育辅助服务、非学历教育服务,一般计税就是6%,选择简易计税就是3%。
五是文化体育服务,一般计税就是6%,选择简易计税就是3%。文化体育服务,包括文化服务和体育服务。
(1)文化服务,是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括:文艺创作、文艺表演、文化比赛,图书馆的图书和资料借阅,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,组织举办宗教活动、科技活动、文化活动,提供游览场所。
(2)体育服务,是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动,以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。
六是建筑服务,一般计税就是9%,符合条件的选择简易计税就是3%。
七是出租不动产,一般计税就是9%,符合条件的选择简易计税就是5%(2016年4月30日前取得的)。
八是销售不动产(不含自建),一般计税就是9%,符合条件的选择简易计税就是5%(2016年4月30日前取得的)。
九是劳务派遣公司,一般计税就是6%,选择简易计税就是5%(而且差额)。
十是人力资源外包服务,差额计税,一般计税就是6%,选择简易计税就是5%。
十一是转让土地使用权,一般计税就是9%,符合条件的选择简易计税就是5%(转让2016年4月30日前取得的土地使用权),而且差额。
简易计税法一般适用于小规模纳税人,但是一般纳税人发生的特殊应税销售行为也可以选择简易计税法。比如,一般纳税人提供的公用交通运输服务,以清包工方式提供的建筑服务等,可以选择按照简易计税方式计算和缴纳增值税。
简易计税方法采用的是增值税征收率,企业发生应税销售行为适用于简易计税法的,其增值税的计算为,不含税销售额乘以征收率,而且不得抵扣增值税进项税额。
1、小规模纳税人适用于简易计税法。小规模纳税人增值税计税方法适用于简易计税法,其征收率为3%或5%,目前执行的优惠税率为1%的征收率。其计算公式为,增值税=不含税销售额*征收率。
2、一般纳税人发生的特殊应税行为可以选择采用简易计税法。一般纳税人企业如果发生税法规定的特定的应税销售行为,也可以选择适用简易价税方法计税,但是不可以抵扣进项税额。一般纳税人发生的特殊应税销售行为,一经选择适用简易计税法计算和缴纳增值税的企业,36个月内不得变更增值税计税方法。其特殊应税销售行为一般包括(非全部):
自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;县级及县级以下装机容量为5万千瓦以下的小型水力发电单位生产的自产电力;自来水公司销售自来水;自产的自来水;自产的商品混凝土;寄售商店代销的寄售物品;典当业销售死当物品;公共交通运输服务
还有以清包工方式提供的建筑服务,为甲供工程提供的建筑服务,提供非学历教育服务;一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费;一般纳税人提供人力资源外包服务。
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,即以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税法计算和缴纳增值税。
一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易价税方法计算和缴纳增值税。
另外,一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税法计税,且执行2%的征收率征收增值税。
提供物业管理服务的企业,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,可按简易计税法缴纳增值税。
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简易计税方法适用范围
需要注意的是,根据税法规定,简易计税方法不适用于下列情况:1. 企业所得税年度应纳税所得额超过100万元的企业;2. 纳税人按照其他计税方法计税的部分;3. 已经选择按照核定应税所得额计税的纳税人;4. 根据税务机关要求应当使用其他计税方法的纳税人。因此,纳税人在选择计税方法时,需要仔细了解自己的...
什么是简易计税方法计税项目
2. 适用范围特定:简易计税方法主要适用于小规模纳税人以及某些特定的应税项目,如建筑服务、房地产销售等。3. 税率固定:相较于一般计税方法中的累进税率,简易计税方法通常使用固定的税率,便于纳税人理解和计算。三、简易计税方法的应用场景 在具体的项目中,例如房地产销售、建筑工程承包等行业中,由于...
简易计税方法适用范围
小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为。纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法的,应该按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,并且不得抵扣进项税额。其应纳税额的计算公式是:应纳税额等于销售额(不含增值税)乘征收率等于(百分之5、百分之3)。按简易计税方法计税的销售额不包括其应纳的...
什么是简易计税方法
二、简易计税方法的特点 1. 计算简便:简易计税方法通常按照销售额或营业额的一定比例来计算应纳税额,不需要进行复杂的抵扣和核算。2. 税率固定:采用简易计税方法的税率相对固定,不会因行业、地区或业务类型的不同而有所变化。3. 适用范围广泛:简易计税方法适用于小规模纳税人以及某些特定业务或交易...
增值税简易计税适用范围
增值税简易征收范围是:1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务;2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务;3、公共交通运输服务;4、电影放映服务;5、仓储服务;6、装卸搬运服务;7、收派服务和文化体育服务等。增值税简易计税的注意事项如下:1、简易计税方法只得用于一般纳税人销售使用过的固定资产;...
简易计税方法适用范围
法律分析:一般征收和简易征收的区别主要有三个:第一个是计税的适用范围;第二个是计算应纳税额的计算方法不同,简易征收不得抵扣进项税额;第三是税率会有区别,简易征收的税率会比较低,一般在百分之三,而一般征收按照不同情形可能会有百分之十七、百分之六等。法律依据:《关于部分货物适用增值税低...
一般计税方法和简易计税方法的区别
一般计税方法和简易计税方法的区别如下:主要区别:一、计税方式的不同。一般计税方法通常依据法定税率,对纳税人应纳税额进行逐笔计算;而简易计税方法则采用简易税率,简化计算过程。二、适用范围的不同。一般计税方法适用于大部分企业和行业,特别是对于财务制度和税收法规较为健全的企业;而简易计税方法主要...
简易征收适用哪些业务
法律分析:简易计税方法适用范围:小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为。简易征收是国家对于进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税的一种方式。一般来讲,简易征收适用于公共交通运输服务、动漫企业、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派...
简易计税方法税率
采用简易计税方法缴纳税款的企业,无法抵扣进项税额。由于其税率只有3%,已经将消费税和增值税合并,因此不能再对纳税人的实际支出进行抵扣。简易计税方法为小规模纳税人提供了一种便捷的税收征收方式,减轻了纳税人的税务处理难度和负担。但企业在采用简易计税方法时,需注意其所符合的条件和适用范围,以免...
简易计税方法适用范围及税率
简易计税方法适用范围是小规模纳税人和一般纳税人及税率是百分之五。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人主要征收方式:1、查账征收。税务机关...
郁秦平消: 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:(1)公共交通运输服务;(2)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设...
定西市15553284141: 一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税 - ?
郁秦平消: 这个题目不小,总结如下: 一、有开始时间,没有结束时间的1、一般纳税人提供公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客...
定西市15553284141: 建筑施工企业哪些项目可以采用简易计税? - ?
郁秦平消: 1、营改增前开工的老项目可以选择简易计税 开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期,如实际开工日期有不同,以实际开工为准;税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确,是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简...
定西市15553284141: 哪些建筑服务适用简易计税方法计税 - ?
郁秦平消: 建筑业营改增最关注的26个热点问题:三、建筑业纳税人什么情况下可以选择简易征收?答 :(一)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税.(二)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用...
定西市15553284141: 一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法计税 - ?
郁秦平消: 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36 个月内不得变更. 主要有以下5 种情形: (1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道...
定西市15553284141: 一般纳税人可以选择简易计税的26项你想学吗 - ?
郁秦平消: 答:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:1、公共交通运输服务.公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车.班车,是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的...
定西市15553284141: 增值税一般纳税人适用简易计税方法的特定业务有哪些 - ?
郁秦平消: 建安业增值税一般纳税人适用简易计税方法的业务有三种.1营改增之前的老合同.2清包工3甲供料
定西市15553284141: 简易计税方法和一般计税方法 - ?
郁秦平消: 简易计税办法和一般计税方法的区别在于: 1.适用范围不同 一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税. 2.计算方法不同 一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进...
定西市15553284141: 一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法 - ?
郁秦平消: 根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)相关规定,目前共有7个特定"营改增"行业能够享受简易计税方法:(1) 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务...
定西市15553284141: 一般纳税人发生的哪些应税行为适用简易计税 - ?
郁秦平消: 共有8个特定行业能够享受简易计税方法(财税[2013]106号): (1) 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税. (2)试点纳税人中的一般纳税人,以该地区试点实施之日前购进或者自制...