对外支付劳务费需要代扣代缴所得税
法律主观：
问：向境外企业租用了仓库，需要代扣代缴该境外企业的 企业所得税 吗? 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三条的规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。” 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条的规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。“ 因此，该所得为非居民企业来源于境内的所得，应当代扣代缴企业所得税。 问：国内的一家 公司 付给 香港 的公司咨询服务费，业务完全在境外发生的，需要代扣代缴企业所得税吗? 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： (一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 因此，业务完全发生在国外，不需要缴纳企业所得税。
法律客观：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
单位向个人支付劳务费,个税是否必须由单位代扣代缴?如果在签合同时约定...
必须以支付所得的单位为扣缴义务人。个人不可以和单位约定由个人自己缴纳。根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予...
...境内企业是否要为支付的劳务费代扣代缴营业税及预提所得税?_百度...
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；因此，不需要扣缴企业所得税。其实以上比较容易理解，人家企业是境外的企业，服务是境外的服务，怎么能收，这样都收，谁敢跟你中国企业做生意什么的?4.但是，如果因业务需要朝国外付汇3万美元以上，必须需要分别到国地税开具《服务贸易对外支付税务证明》，先国后...
税务局劳务费代扣个税
文中所谓税后标准是指提供劳务的授课教师拿到的净课酬，而企事业单位在代扣代缴个人所得税时需重新折算。然而在检查中发现有相当比例的单位支付劳务费时代扣代缴的个人所得税计算方法有问题导致少缴税，给单位埋下了税务风险。 以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解...
行政事业单位向个人支付劳务费,怎样操作?需要开具劳务票,需要代扣劳 ...
需要提供劳务的个人去税务机关开具，税费在开具发票的时候就应该缴纳了，不需要代扣了。
企业如何代扣代缴劳务报酬所得税
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。二、个人劳务费需要交哪些税营改增后个人开劳务费发票税率是3%。个人劳务到税务局开增值税发票，除了交增值税外，超过减除额的还交个人所得税，另外，还要交附加税。...
给非本单位雇工支付的劳务费还要代扣营业税吗
营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、...
单位向个人支付劳务费,个税是否必须由单位代扣代缴?如果在签合同时约定...
不能 根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第二条 凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。第三条 按照税法...
外贸公司支付国外佣金用不用代扣代缴所得税
境外企业负有主动申报缴纳企业所得税的义务，以机构、场所所在地为纳税地点申报缴纳企业所得税。税务机关可以指定劳务费的支付人境内公司为扣缴义务人。如果该境外公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的...
单位向个人支付劳务费,个税是否必须由单位代扣代缴?如果在签合同时约定...
不能 根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第二条 凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。第三条 按照...
支付境外个人发生在境外的劳务费没有发票如何做账
支付境外个人发生在境外的劳务费没有发票，需要在税务机关代开发票。如果是请的临时工提供的劳务，则可以将临时工的费用计入工资薪金支出核算。扩展阅读：向境外支付劳务费需要缴纳的税：（一）增值税 依据《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称条例）第一条及其实施细则第四条规定，提供或者接受条例...
西雄吾琰： 按照税法规定,你公司发放劳务费了,就成为个人所得税的法定代扣代缴义务人,必须依法代扣代缴个人所得税.如果你公司没有按照规定代扣代缴,税务机关检查出来后,将让你公司替得到劳务费的那些人缴纳个人所得税.
邗江区13923931199： 企业向国外帐户支付发生在中国的劳务费是否必须代缴代扣其所得税? - ？
西雄吾琰： 一定要缴纳的,是预提所得税.20%
邗江区13923931199： 去年我公司支付了一笔劳务工资16000元,他是在当地国税开的劳务发票,我要不要给他代扣个人所得税? - ？
西雄吾琰： 当然,支付劳务费时必须要代扣代缴个人所得税.
邗江区13923931199： 民非机构支付给外部人员800元的劳务费需要代缴税费吗 - ？
西雄吾琰： 民非机构支付给外部人员800元的劳务费,,不需要代缴税费.劳务费的免征额是800元,800元的劳务费不缴纳个人所得税.中华人民共和国个人所得税法(2011修正) 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知
邗江区13923931199： 劳务费扣个人所得税吗? - ？
西雄吾琰： 你们领导这样的说法其实是站不住脚的,只要一查出来,肯定得补税. 劳务费与工资的区别是:支付劳务费属于支付劳务报酬,是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬.该人员不属于企业的职工,与企业的关系只是由于该劳务而...
邗江区13923931199： 请问支付劳务费代扣代缴其个人所得税,我应该怎么做.是不是还要去税务局开具《代扣代缴完税凭证》? - ？
西雄吾琰： 支付劳务费代扣其个人所得税! 借:制造费用等 贷:其他应付款——代扣个人所得税 贷:现金或银行存款 去税务局开具《代扣代缴完税凭证》,根据完税凭证作: 借:其他应付款——代扣个人所得税 贷:现金或银行存款
邗江区13923931199： 劳务费、中介费、咨询费需要缴税么?如果是公司行为如何缴税?税率各是多少? - ？
西雄吾琰： 中介费和咨询费收费较低,一般按收入的5%交纳营业税.劳务费开出去一样可以按一般按收入的5%交纳营业税,但是如果是取得的劳务费发票.是非公司的劳务发票税率就比较高,纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票,并按规定代...
邗江区13923931199： 支付境外劳务费需要缴纳哪些税费 - ？
西雄吾琰： 一般是代扣代缴,主要是营业税和代扣代缴所得税(对方是个人的代扣代缴个人所得税,对方是公司的代扣代缴企业所得税),要到税务局办理非贸易等项目对外支付税务备案等手续.
邗江区13923931199： 对外贸易项下,如果发生国外佣金,支付境外个人?是否代扣个人所得税?税率多少? - ？
西雄吾琰： 对外贸易项下,如果发生国外佣金,支付境外个人要代扣代缴个人所得税,按劳务费计算.劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十.每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,对劳务报酬所得一次收入的应纳税所得额超过20000元的,其超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成.税率表: 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 不超过20000元的 20 0 超过20000元至50000元的部分 30 2000 超过50000元的部分 40 7000
邗江区13923931199： 涉外个人所得税,我公司支付给外国公司一匹劳务费,除了缴纳营业税之外还需要缴纳个人所得税吗? - ？
西雄吾琰： 公司支付给境外外国公司的劳务费,不涉及个人所得税问题,但还要扣缴城市维护建设税和教育费附加.注意:营业税是代扣代缴外国公司应纳税款,并不是你公司应缴纳税款.而且还有可能涉及到企业所得税问题.要考虑以下问题:一、劳务发生地.外国公司提供劳务是在中国境内,还是在境外.如在境外,不涉及企业所得税.二、税收协定.如劳务发生在境内,还要看中国和外国公司所在国是否有税收协定.没有,外国公司要按中国居民企业一样,对所得缴纳25%的企业所得税;如有,要看外国公司在中国是否构成“常设机构”(判断标准一般为一年内在中国境内超过183天或连续12个月内在中国境内超过6个月),构成则对所得按25%计算缴纳企业所得税,不构成则要申请享受税收协定待遇免税.
