税务会计业务处理
答：先征后返的增值税的会计分录是：
借：银行存款30000
贷：营业外收入-增值税返还30000
本课程全方位传授多行业复杂财务业务账务处理、涉税的业务处理、传授财务管理技能,专为有挑战高薪的财务主管、财务精英量身打造!成就主管会计梦想,成功实现职业晋升! “金穗全能班”实操课程涵盖职场会计可能遇到的各种会计核算问题和税务问题,以及企业常见漏洞与风险的防范,从容胜任企业主管会计、财务经理。
（1）工资应调增应纳税所得180-800*12*（135+165）/2/10000=36万元（2）旧税法下，企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分，不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。招待费税前扣除限额=1500*5‰+（8000-1500）*3‰=7.5+19.5=27万元，应调整应税所得35-27=8万元。
【新税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定。因此新税法下，应调增应税所得=35*（1-60%)=14】
（3）三项费用应调增应税所得=25.2+3.6+2.7-[800*12*（135+165）/2/10000]*（14%+2%+1.5%）=6.3万元
（4）空调2002年应提折旧=0.9*（1-5%）/5/12*6=0.0855万元
应进行账务调整
借：管理费用9000（红字）
借：管理费用855
借：固定资产9000
贷：累计折旧855
应调增应税所得0.9-0.0855=0.8145万元
合计应调增应税所得=36+8+6.3+0.8145=51.1145万元
应调增应纳所得税额=51.1145*33%=16.867785万元，调增分录：
借：所得税168677.85
贷：应交所得税168677.85
会计帐务处理的完整流程
会计帐务处理的完整流程 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。下面是我为大家带来的会计帐务处理的完整流程，欢迎阅读。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证...
工业企业会计账务处理流程
贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税）2、结转销售成本：借：主营业务成本 贷：产成品 四、月末损益的结转 1、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借：本年...
会计结转的账务处理怎么做?
会计结转的账务处理1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本借：生产成本贷：制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出借：库存商品贷：生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转借：主营业务成本贷：库存商品4、月末结转先结转收入类借：主营业务...
作为一名合格的会计人员,如何进行正确的财务处理?
确定会计处理的基础：首先需要确定会计处理的基础，包括会计原则、会计政策和会计方法等。这些基础需要在财务处理过程中严格遵守，以确保数据的准确性和可靠性。记录经济业务：对于每一笔经济业务，会计人员需要准确记录下来，包括业务发生的时间、金额、涉及的账户等信息。这些记录需要做到及时、准确和完整。编制...
会计账务处理程序的步骤是什么?
（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账；（6）期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。会计账务处理程序的设计原则：1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点...
会计中常见的三种账务处理程序是什么???
一般适用于规模较小，经济业务量较少的单位。 二、汇总记账凭证财务处理程序，是指根据汇总记账凭证登记总分类账，并定期编制财务报表。这类所说的汇总记账凭证，是一种累计汇总的记账凭 证，是对日常会计核算过程中所填写的专用记账凭证，安装凭证的种类分别定期进行汇总填制。三、科目汇总表财务处理程序，...
《初级会计实务》必背考点:账务处理
初级会计实务必背考点:营业成本的账务处理1.营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,是将已销售商品、已提供服务的成本等计入当期损益。主营业务成本核算的内容包括销售商品成本和提供服务成本。其他业务成本核算内容包括销售材料成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额和出租包装物的成本或摊销额等。主营业务...
会计业务处理题有哪些?
3、A 不作处理 B 借：原材料 10000 贷：应付帐款---暂估入库 10000 C 借：原材料 -10000 贷：应付帐款---暂估入库 -10000 D：借：原材料 10000 应交税费--应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 会计业务介绍:每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末编制...
会计做账 处理账务问题
会计帐务处理流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符...
会计账务处理程序的步骤是什么
在这种账务处理程序下，需要设置的账簿主要包括特种日记账（现金日记账和银行存款日记账）和分类账（总分类账和明细分类账）。其中特种日记账一般采用三栏式；总账采用三栏式，并按照各个总账科目（一级科目）开设账页；明细账则可视业务特点和管理需要，采用三栏式、数量金额式或多栏式。各基本步骤说明：...
主贺天诚： 税务会计的方法: 在我国,税务会计要素的日常确认、计量与财务会计是一致的,但在期末应依据税法规定,进行税务会计处理、调整,据以计算应纳税额,依法进行纳税申报,及时、足额地缴纳税款,合理进行纳税筹划.所以税务会计有它自...
钟山区13821632109： 税务会计的具体工作内容及操作流程是什么? - ？
主贺天诚： 税务会计的工作内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理.经营收入是企业单位在生产经营过程中,销售商品或提供劳务所取得的各种收入,成本费用是...
钟山区13821632109： 税务会计操作的具体流程 - ？
主贺天诚： 税务会计操作的具体流程 简单说一下税务会计操作流程: 1,平时取得的增值税发票认证,月末以前(可以拿到税务窗口10号以后认证,或是签订协议,自己公司网上认证)-90天以内的可以认证. 2,开发票(通过金税卡开具,通过一般纳税...
钟山区13821632109： 做税务会计应该怎么样做? - ？
主贺天诚： 税务会计的工作职责与任务 : 根据税法和税务程序的规定,负责本公司所有税务的计算及申报工作,按时足额纳税,保障公司的利益和国家权益;公司的综合统计工作. (一)负责公司税务的申报 1.进行内销增值税申报; 2.进行外销增值税的...
钟山区13821632109： 税务会计业务处理 - ？
主贺天诚： (1)工资应调增应纳税所得180-800*12*(135+165)/2/10000=36万元(2)旧税法下,企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费,纳税人能提供真实有效凭证或资料,在下列限度内准予作为费用列支,超过标准的部分,不得在税前扣除:全年...
钟山区13821632109： 税务会计作业:汽车制造厂消费税、增值税的会计处理题目,请帮忙写出会计具体处理过程,谢谢.1、 某汽车制造厂10月份发生有关业务如下: (1)6日... - ？
主贺天诚：[答案] 本期销项税额=[234/(1+17%)+300]*17%=85万元 本期进项税额=23+15=38 本期应纳增值税=85-38=47万元 本期应纳消费税=300*8%=24万元
钟山区13821632109： 税务会计的具体工作内容有哪些 - ？
主贺天诚： 税务会计工作内容可从不同时间阶段来划分如下. 1.月初的工作内容 首先进行网上申报,按不同税种分别填写纳税申报表,进行国税和地税的网上申报,并打印出报表; 接着,根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款,进入纳税科目; 第三...
钟山区13821632109： 税务会计的业务处理？
主贺天诚： (1000+210)*25%=302.5 210*25%=52.5 借:所得税费用 250 借:递延所得税资产 52.5 贷:应交税金--应缴所得税 302.5
钟山区13821632109： 「财税」会计分录怎么处理 - ？
主贺天诚： 做会计分录就是做会计记账凭证.记账凭证一:通用记账凭证,所有的经济业务都可以用它来做,跟转账凭证差不多. 记账凭证二:转账凭证,这是专用记账凭证之一,不涉及库存现金和银行存款的业务的都要记在转账凭证上面.提示:付款凭...
钟山区13821632109： 增值税业务会计怎么处理,谢谢 - ？
主贺天诚： 买东西 借:主营业务成本 应交税金-应交增值税-进项税额 贷:银行存款 、卖东西 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额
