小规模商业转一般纳税人成本结转问题

小规模纳税人成本如何结转~

主营业务成本是核算企业销售商品等日常活动中实际发生的成本。
一般纳税人是按不含税金额计算。
小规模纳税人按价税合计金额计算。
借：主营业务成本
贷：库存商品
月底结转；
借：本年利润
贷：主营业务成本

举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品
支付价款80000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销
售收入104000元（增值税征收率为4％，城市维护建设税税率
为7％，教育费附加征收率为3％），有关账务处理如下：
（1）外购商品
借：库存商品 80000
贷：银行存款 80000
（2）对外销售
借：应收账款 104000
贷：主营业务收入
100000
应交税金——应交增值税 4000
（3）结转成本
借：主营业务成本
80000
贷：库存商品
80000
（4）计算税金及附加
借：营业税金及附加
400
贷：应交税金——应交城市维护建设税 280
其他应交款——应交教育费附加 120
若不考虑期间费用及其他因素，本月份应纳税所得额＝主营营业
收入－主营业务成本－税金及附加＝100000－80000－4
00＝19600（元）。

在结转成本时，应根据“主营业务成本计算单”作如下分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品──×××
对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。
月终，为计算出销售商品的实际成本，必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。
（1）综合差价率计算法；
（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；
（3）盘存商品进销差价率计算法。

扩展资料：
（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。
（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
（三）根据建造合同准则确认合同收入时，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。
合同完工时，还应按相关建造合同已计提的预计损失准备，借记“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，贷记本科目。
（四）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
参考资料来源：百度百科-主营业务成本

　　1.从原则上来说是不可以的，应该根据入库出库单正常结转，一般纳税人相对严格些，不过也要看单位的实际情况及实际需要，来作一个相关 转成本的决定。这个还是你们企业自己说了算。
　　2.一般纳税人我所知道的是按实际成本结转或者是也有的是按一定的成本率结转的。这个不太确定，每个企业也是不一样的。
　　3.这个具体得问专管员了，会计制度规定说不可以随意更改，跟 不可以更改，是两个概念。
　　4.购进货物的时候：
　　入库并已结算我这个没有用新准则：注：发票必须认证通过后方可抵扣，正式一般纳税人认证通过后方可直接抵扣，一般纳税人辅导期的话，得先进待抵扣，然后一般在次月拿到稽核比对通知书后再转入增值税抵扣。
　　1.正式一般纳税人做法，
　　发票为增值税专用发票： 借：库存商品--附二级明细科目 11700
　　应交税金-应交增值税-进项税额 1700
　　贷：银行存款 10000
　　发票为增值税普通发票： 借：库存商品-附二级明细科目11700
　　贷:银行存款 11700
　　当月实现销售收入收到款项： 借：银行存款 1170
　　贷：主营业务收入 1000
　　应交税金-应交增值税-进项税额170
　　关于本期增值税提税：因本期进项大于销项 则为留抵 1530 可结转以后月份抵扣。
　　如为辅导期的话在进货的时候 增值税不能直接抵扣，先进入待抵扣。
　　则本期应交税，提税分录 借：应交税金--转出未交增值税 170
　　贷：应交税金--应交增值税 170

　　待次月交税时 借：应交税金-应交增值税 170
　　贷：银行存款 170

　　最近有些忙，时间仓促，不知道能不能帮到你，不过你如果真的转为一般纳税人后，会有人培训的，税务的人会全部告诉你的。相对来说一般纳税人相对比较正规。

不可以。转为一般纳税人之后，必须用17%或者13%的增值税税率征收，而不再使用征收率。

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梅江区15184755793： 小规模商业转一般纳税人成本结转问题 - ？
乐正鱼比适： 1.从原则上来说是不可以的,应该根据入库出库单正常结转,一般纳税人相对严格些,不过也要看单位的实际情况及实际需要,来作一个相关 转成本的决定.这个还是你们企业自己说了算.2.一般纳税人我所知道的是按实际成本结转或者是也...

梅江区15184755793： 小规模转成一般人成本处理问题 - ？
乐正鱼比适： 你好,从你的说法来看,小规模纳税人在转一般纳税人初期,如果期末库存较多,确实是会出现利润亏损的情况!不过 ,这是暂时的!毕竟,有一定经验的财务人员都会在这特殊时刻注意进项税额的问题(小规模纳税人转一般纳税人)!你们应在这之前要求供应商将你们这些采购的贷物的发票在你们转一般纳税人之后再开,这样就能开增值税专用发票,就能抵扣17%的进项税额了!以你上面的举例来算,如开增值税专用发票,由于增值税是价外税,你这批货物的毛利=105*(1-17%)-100*(1-17%) =4.25,这就赚了!这样计算和解释,你能理解吧?!

梅江区15184755793： 小规模转一般纳税人,库存成本如何处理? ？
乐正鱼比适： 1.3月底的库存商品,只能按原来含税价核算.不能变更了.2.如果你使用财务软件记帐,建议你使用移动加权平均法核算成本

梅江区15184755793： 由小规模变为一般纳税人成本需要调整吗 - ？
乐正鱼比适： 不需要调整以前的成本.

梅江区15184755793： 小规模转成一般纳税人的会计分录怎么做 - ？
乐正鱼比适： 1估计入库 借:库存商品58000 贷:应付账款:58000下月初做一张红色凭证 借:库存商品58000 贷:应付账款:58000 冲销,等发票到时.重新做一张如下凭证:借 库存商品 58000应交税金-进项税 (58000*17%)贷 应付账款 (58000+58000*17%) (注:数值按发票上的填写) 2 借 应收账款贷 商品销售收入应交税金-销项税 结转商品销售成本借 商品销售成本贷 库存商品 3 借 应付账款贷 银行存款 销项税金额-进项税金额就是本月要叫的增值税

梅江区15184755793： 公司(小规模)原来是按比例结转,成为一般纳税人后还用比例,我刚接手如何结转成本啊 总不能还继续沿用吧 - ？
乐正鱼比适： 你要创新啊,不行的,会计核算再一个会计年度内是不能随意改变核算方法的.

梅江区15184755793： 小规模纳税人转一般纳税人产成品如何处理 ？
乐正鱼比适： 原账面有的产成品,只能还是按含税成本核算.如果是税务局不知道你还有存货,那么你就可以不上账的.如果税局知道你在小规模纳税人期间还有存货,那税局可能要按3%征你的增值税的.所以建议你在转为一般纳税人时,尽量不要让税局发觉你还有库存的.

梅江区15184755793： 一般纳税人成本结转问题 - ？
乐正鱼比适： 月末结转成本: 借:主营业务成本 500贷:库存商品 500 成本是成本,税金是税金,不能混淆,85元是进项税金,170元是销项税金,你应交的增值税是销项税减进项税即170-85=85元,因此进项税85元不能做到成本里

梅江区15184755793： 一般纳税人的库存结转可以用毛利率我公司是由小规模企业申请成为一般 ？
乐正鱼比适： 接手后,继续采用“毛利率法”结转成本.因为,小规模纳税人转为一般纳税人,并不影响会计成本核算的方法.因此,转为一般纳税人后,仍然可以使用“毛利率法”结转成本.

梅江区15184755793： 现在我是小规模纳税人,如果成为一般纳税人成本会增加多少 - ？
乐正鱼比适： 如果您进货有增值税发票,成本就不会增加.如别人的这个例子:进货1000元(含税),对于小规模企业来说成本就是1000元,而对于一般纳税人来说其中的税额是可以抵扣的,起成本一定不到1000元,1000/1.17=854.70(成本) .如果购进没有增值税发票,或增值税发票不多,导致没有抵扣或抵扣税额小,应纳税额就会增加,因为一般纳税人税率是17%.