一般纳税人进项转出的会计分录怎么做？

一般纳税人收到进项是维修费的怎么做分录~

　　进项是维修费的需要根据费用发生的单位进行分录，按照新《企业会计准则》的规定，企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出，应该在管理费用中核算，企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出，应该在销售费用中支出，即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用。详情如下：
　　根据费用发生的单位做
　　1.管理部门发生的修理费：
　　借：管理费用－修理费
　　借：应交税费－应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　2.生产车间发生机器设备修理费：
　　借：制造费用－修理费
　　应交税费－应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　3. 销售部门发生维修费
　　借：销售费用－修理费
　　应交税费－应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款

“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
参考资料来源：百度百科-应交增值税

转出时    

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

交纳税款时    

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

贷：银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

账务处理

应交税费的主要账务处理：

（一）应交增值税

1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科--应交税费

参考资料来源：百度百科--主营业务成本

1、将存货作为福利发给职工；
借：应付职工薪酬－福利费
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
2、将存货用于在建工程（不动产）：
借：在建工程
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
3、存货盘亏：
借：待处理财产损益
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）

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丛台区13946798567： 一般纳税人进项转出的会计分录怎么做? - ？
独思止血： 1、将存货作为福利发给职工;借:应付职工薪酬-福利费 贷:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、将存货用于在建工程(不动产):借:在建工程 贷:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)3、存货盘亏:借:待处理财产损益 贷:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

丛台区13946798567： 一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写 - ？
独思止血： 发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) . 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出). 月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出). 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税). 进项税额转出主要是发生以下情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失. 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等. 3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.

丛台区13946798567： 一般纳税人进项税额转出怎么处理 - ？
独思止血： 一般纳税人进项税额转出的会计分录如下:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 进项税额转出主要是发生以下两种情况:1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

丛台区13946798567： 进项税额转出的分录怎么做? - ？
独思止血： 转出的分录是: 借:库存商品 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 相当于你的应交增值税贷方增加了,要多交增值税,而借方则进了库存商品的成本. 从你的业务来看.可以不转出.既然已经认证了,就抵呗,反正都是软件控制,能通过就不管它.

丛台区13946798567： 一般纳税人企业进项税转出的账务处理 - ？
独思止血： 借:原材料 库存商品 固定资产等科目 贷;应交税费-应交增值税(进项税额转出)

丛台区13946798567： 我是一般纳税人,我进项税转出怎么做会计分录 - ？
独思止血： 你销售货物做什么进项税转出啊 销售你最多就是冲收入还有销项税 对方才是要考虑进项税的问题 借:主营业务收入 应缴税费——应缴增值税(销项税) 贷:应收账款

丛台区13946798567： 进项税转出需要去税务局办什么手续吗?该如何做会计分录? - ？
独思止血： 一、进项税转出不需要去税务局办手续.会计分录为:借:待处理财产损溢、应付职工薪酬等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】,进项税额抵扣情况发生改变的账...

丛台区13946798567： 进项税转出怎么做分录 - ？
独思止血： 进销税不可抵消时,需要做进销税额转出 分录如下: 借:原材料贷:应交税金-进项税额转出 借方实际根据购买的物品决定时原材料还是其科目.

丛台区13946798567： 进项税额转出科目账务如何处理?？
独思止血： 1)进项税额转出科目账务处理: 借:相关科目(视具体业务情况而定) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 2)此科目由于是属于增值税的核算范围,所以,每月将与销项、进项一起,转到“应交税费-未交增值税”科目,故一般无余额.

丛台区13946798567： 进项税额转出的会计分录怎么做呀？
独思止血： 进项税额转出主要是发生以下两种情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等. 其实就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里,所以分录如下: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)