一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?
进项是维修费的需要根据费用发生的单位进行分录,按照新《企业会计准则》的规定,企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出,应该在管理费用中核算,企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出,应该在销售费用中支出,即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用。详情如下:
根据费用发生的单位做
1.管理部门发生的修理费:
借:管理费用-修理费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.生产车间发生机器设备修理费:
借:制造费用-修理费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3. 销售部门发生维修费
借:销售费用-修理费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
“进项税额转出”会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
扩展资料:
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
参考资料来源:百度百科-应交增值税
转出时
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
交纳税款时
借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷:银行存款
认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作。发票做废前,要收回发票各联。
扩展资料:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
账务处理
应交税费的主要账务处理:
(一)应交增值税
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。
按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。
6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源:百度百科--应交税费
参考资料来源:百度百科--主营业务成本
1、将存货作为福利发给职工;
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、将存货用于在建工程(不动产):
借:在建工程
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、存货盘亏:
借:待处理财产损益
贷:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
急!!! 请问一般纳税人进项税额转出怎么做会计分录。
对于一般纳税人在进项税额转出的会计处理,其基本操作如下:当发票被税务机关要求转出进项税额,通常由于开票方违规操作导致发票作废,企业需要这样进行会计分录:转出时,会计科目调整为:借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)这表示企业已将不能抵扣的进项税额从成本中转出,反映在会计...
一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?急求!
进项税额转出的会计分录1、货物用于集体福利和个人消费时:借:应付职工薪酬——职工福利费贷:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、货物发生非正常损失时:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)3、在产品、产成品发生非正常损失时:...
一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是...
一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,应借记相关科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”。style="margin-left:20px">
一般纳税人进项税额已认证已抵扣,如何做分录进项转出?
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细...
一般纳税人进项税转出一般纳税人增值税进项大于销项账务处理
服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。6、二、“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。7、三、月末转出...
甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有...
不能视同销售,产品的进项税额要转出计入成本费用,选项B,因管理不善导致的原材料盘亏,对应的进项税额不可以抵扣,需要转出;选项C,虽然购入物资改变用途,但是仍用于在建工程(自建),所以进项税额不需要转出;选项D,因管理不善导致固定资产盘亏,其进项税额需要部分转出。
一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?急求!!!
转出时 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)交纳税款时 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷:银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作。发票做废前,要收回发票各联。
下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。
【答案】:C,D 本题考核进项税额转出情况。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料由于管理不善造成的霉烂变质、用于在建办公楼进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。
【答案】:C, D 本题考核增值税进项税额转出的核算。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于非应税项目进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
增值税进项税额转出如何进行会计处理
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 26万元 通过上述例子可以看出,增值税一般纳税人购入的材料用于员工福利时,其取得的进项税额不得抵扣销项税额。在进行会计处理时,不通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,而是通过特定的“应交税费&m...
独思止血: 1、将存货作为福利发给职工;借:应付职工薪酬-福利费 贷:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、将存货用于在建工程(不动产):借:在建工程 贷:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)3、存货盘亏:借:待处理财产损益 贷:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
丛台区13946798567: 一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写 - ?
独思止血: 发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) . 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出). 月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出). 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税). 进项税额转出主要是发生以下情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失. 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等. 3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.
丛台区13946798567: 一般纳税人进项税额转出怎么处理 - ?
独思止血: 一般纳税人进项税额转出的会计分录如下:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 进项税额转出主要是发生以下两种情况:1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
丛台区13946798567: 进项税额转出的分录怎么做? - ?
独思止血: 转出的分录是: 借:库存商品 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 相当于你的应交增值税贷方增加了,要多交增值税,而借方则进了库存商品的成本. 从你的业务来看.可以不转出.既然已经认证了,就抵呗,反正都是软件控制,能通过就不管它.
丛台区13946798567: 一般纳税人企业进项税转出的账务处理 - ?
独思止血: 借:原材料 库存商品 固定资产等科目 贷;应交税费-应交增值税(进项税额转出)
丛台区13946798567: 我是一般纳税人,我进项税转出怎么做会计分录 - ?
独思止血: 你销售货物做什么进项税转出啊 销售你最多就是冲收入还有销项税 对方才是要考虑进项税的问题 借:主营业务收入 应缴税费——应缴增值税(销项税) 贷:应收账款
丛台区13946798567: 进项税转出需要去税务局办什么手续吗?该如何做会计分录? - ?
独思止血: 一、进项税转出不需要去税务局办手续.会计分录为:借:待处理财产损溢、应付职工薪酬等 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】,进项税额抵扣情况发生改变的账...
丛台区13946798567: 进项税转出怎么做分录 - ?
独思止血: 进销税不可抵消时,需要做进销税额转出 分录如下: 借:原材料贷:应交税金-进项税额转出 借方实际根据购买的物品决定时原材料还是其科目.
丛台区13946798567: 进项税额转出科目账务如何处理??
独思止血: 1)进项税额转出科目账务处理: 借:相关科目(视具体业务情况而定) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 2)此科目由于是属于增值税的核算范围,所以,每月将与销项、进项一起,转到“应交税费-未交增值税”科目,故一般无余额.
丛台区13946798567: 进项税额转出的会计分录怎么做呀?
独思止血: 进项税额转出主要是发生以下两种情况: 1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; 2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等. 其实就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里,所以分录如下: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)