固定资产未取得发票暂估入账，对应折旧该咋处理？
【场景案例】
A企业遇到固定资产未发票问题，需根据不同情况处理。在固定资产达到可使用状态但未拿到发票时，可暂按合同金额入账并计提折旧，但需在12个月内调整。若12个月内取得发票，所得税汇算清缴时，应按发票金额调整原暂估值和折旧额。若12个月后取得，宁波12366建议调整计税基础和折旧额。
【风险点睛】
处理这类问题的关键在于发票取得时间。如果12个月内未取得发票，账面继续按暂估值折旧，但税前扣除受限。若在12个月内取得，根据税法调整原计税基础和折旧，而12个月后取得发票存在税务处理差异，各地税务机关规定不一，建议提前与当地税务机关确认。
案例中涉及的调整操作包括：1）暂估价调整为实际金额；2）使用《企业会计准则》调整固定资产成本；3）调整后按新计税基础计算折旧。请注意，发票取得后可能需要调整已计提的折旧，具体操作需遵照当地税务规定执行。
未入账的固定资产无法提供发票
很多时候企业在生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。可以通过以下三种办法进行账务处理：1、做固定资产盘盈。2、找资产评估公司进行评估，通过暂估报告进行处理。3、通过购买的合同进行处理。很多时候企业在生产经营过程中建账，其存货及固定资产...
固定资产投入使用后未取得全额发票的,如何确定计税基础?
专业解答 关于固定资产投入使用后计税基础确定问题，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五条的规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后...
固定资产投入使用后,由于工程款未结清未取得发票(暂按合同价计价)未超...
固定资产投入使用后,由于工程款未结清未取得发票，应当按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并计提折旧；取得发票后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。《企业会计准则—应用指南》附录-会计科目和主要账务处理1601 固定资产 三、固定资产的主要账务处理：（二）自行建造达到...
购买固定资产,已经验收,但是没有拿到发票,钱已经付了。是不是要先做固...
钱都已经付了，不用按暂估价入帐，按实际支付的金额入帐即可，日后你收到的这张发票应该和你付的钱是一致的吧。。最好是先给发票再付钱。
未取得发票的固定资产怎样入账
不提折旧和做法是一种被动的做法，对于投资者来说，所有者权益没有得到根本的保护。二、税务处理：因为未取得合规发票，该部分固定资产所发生折旧摊销费用不得在企业所得税前扣除，在企业所得税汇算清缴时，作为企业所得额调增因素之一。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知 》（...
先收到发票,但固定资产还未收到,怎么处理
2、发票已到,货物未到时(根据发票):借:在途物资(计划成本核算用材料采购)应交税费--应交增值税(进项税额)贷:预_帐款--××公司 3、收到货物时:借:原材料;贷:在途物资(计划成本核算用材料采购)4、补付余款时:借:预付帐款--××公司;贷:银行存款 公司采购中收到货物,未取得发票,财务要如何...
购买的固定资产没有发票怎么入账
借：固定资产 贷：银行存款（其他应付款等科目）扩展阅读 按照营业税相关法规规定，建筑劳务营业税的纳税人是提供建筑安装劳务并取得收入的施工单位，不是支付劳务价款并应该取得付款发票的单位。所以，税务机关无权责令你公司申报营业税等税款并向税务机关申请开具税务发票。但是，由于你公司未按规定取得发票...
购买的固定资产没收到发票怎么办
固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。购买固定资产时必须取得发票。如果公司购买固定资产未按规定取得发票，违反了《发票...
购买固定资产没有收到发票之前怎么入账
1、购买固定资产没有收到发票，已付款的会计分录是：借：预付账款 贷：银行存款 2、取得发票时：借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税 贷：预付账款 3、预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如...
购入固定资产,无发票,如何处理
购买固定资产没有发票可以入账。新买固定资产没开发票，可以通过以下四种办法进行账务处理：1、是做资产盘盈 ；2、是找公司开发票给点 ；3、找资产评估公司进行评估，通过暂估报告进行处理；4、通过购买的合同进行处理。很多时候企业在生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有发票。可以根据...
始浅双黄： 单位结转固定资产时没有按规定取得税务发票,但是按照会计制度规定,企业的资产应该按实际发生的支出金额入账并折旧.而且根据企业所得税法的规定,该项资产属于应当计提折旧范围,不属于不得提取折旧范围,即税法对这种情况在计提...
鲁甸县18513007628： 未取得发票的固定资产怎样入账 - ？
始浅双黄： 未取得发票的固定资产可以直接入账,1,暂时未取得发票,以后取得 购入时,借记固定资产 贷记其他应付款-xx公司,取得发票并付款时,借记其他应付款xx公司贷记银行存款,这种情况下每月计提折旧直接计入费用,年末无需做纳税调整2,取得时对方不开发票,以后也未取得 借:固定资产 贷:银行存款(其他应付款)等 这种情况下每月计提折旧计入费用,年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增.
鲁甸县18513007628： 暂估入账的固定资产计提折旧吗? - ？
始浅双黄： 暂估入账的资产,入账的次月计提折旧.1、已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产按暂估价值入账;2、从办理竣工开始按固定资产账面价值计算折旧,已经计提的折旧不再调整;3、在涉及暂估入账时,就是从达到预定可使用状...
鲁甸县18513007628： 未取得全额发票的固定资产如何计提折旧 - ？
始浅双黄： 未取得全额发票的固定资产投入使用后可以按照合同金额暂估并计提折旧,企业应当在12个月内取得发票,如果发票金额与合同金额不一致的且跨年度的,应在发票取得当年按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.对超过12个月仍未取得全额发票的固定资产,不得继续计提折旧,已计提的折旧额应当在12个月期满的当年度全额进行纳税调增.
鲁甸县18513007628： 未取得全额发票的固定资产折旧如何税 - ？
始浅双黄： 1、《企业会计准则第4号———固定资产》应用指南规定:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的...
鲁甸县18513007628： 固定资产暂估入账会计如何处理?？
始浅双黄： 固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用,但还没有取得全额的发票时处理的,可以先按照合同规定金额暂估入账,并从入账次月起计提折旧.等发票到了以后再调整固定资产入帐价值.(只调整固定资产原值,已提折旧不调整)会计分录:借:固定资产 贷:在建工程或其他相关科目
鲁甸县18513007628： 暂估入账的固定资产计提折旧的问题？
始浅双黄： 对未取得发票的暂估固定资产,即使会计上计提了折旧,但企业所得税处理时,因没有取得符合规定的票据,计提的折旧不能税前扣除.
鲁甸县18513007628： 固定资产设备未开发票可以提折旧吗 - ？
始浅双黄： 如果已经验收使用了,就可以暂估入账,按暂估金额计提折旧.拿到发票后,冲销,不调整已经计提的折旧,按新价值往后折旧就行了.
鲁甸县18513007628： 固定资产暂估入账,折旧能税前扣除吗 - ？
始浅双黄： 未取得发票前可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧税前扣除,取得发票后进行调整.但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行.
鲁甸县18513007628： 购买固定资产暂未收到发票怎么做账 - ？
始浅双黄： 购买固定资产暂未收到发票可以暂估入账,然后还是按月计提折旧,等发票到了,再根据实际金额调整固定资产价值!
