个人所得税的会计分录！

个人所得税的会计分录?~

1、缴纳个人所得税会计分录：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：现金（或银行存款）
2、在发放工资时：
借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)
贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）
现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：
个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。
征税对象
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”
参考资料：百度百科-个人所得税

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提.
1、计提工资
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
扩展资料征税内容

工资、薪金所得
是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职
或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资
金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：
（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑
业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
（二）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取
得的所得。
（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所
得。
（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
个人所得税
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所
得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、
讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技
术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
稿酬所得
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，
是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本
人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权
取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或
复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人
的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。
股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利
益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部
分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为
收入额计税。
财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产
包括动产和不动产。
财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自
有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的
所得暂不征税。
偶然所得
偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及
其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩
票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目
计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。
其他所得
除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是
指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目
有：
个人所得税
（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。
（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
（七）辞职风险金。
（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。
参考资料：百度百科-个人所得税

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料：百度百科：个人所得税

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

扩展资料：

分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

计提个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）

企业交纳个人所得税时：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

拓展资料：

征税对象：

法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表

参考资料：百度百科-个人所得税

个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录：

借:应付职工薪酬——工资

贷：管理费用----养老失业（如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个）

应付职工薪酬----医疗、生育、工伤

应交税费——应交个人所得税

银行存款

在交过税后做以下分录：

借：应交税费----应交个人所得税

贷;银行存款

这样就把计提的冲掉了

扩展资料；

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。 

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

参考资料：百度百科-个人所得税

1、计提工资

借:管理费用――工资

贷:应付职工薪酬

2、实际发放

借:应付职工薪酬――工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

扩展资料

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

参考资料

百度百科-个人所得税

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江安县18196315213： 缴纳个人所得税时的分录如何做 - ？
鲁响双黄： 个人所得税会计分录流程: 1、首先先要计提工资的会计分录: 借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷:应付职工薪酬/工资总额 2、然后再是发放工资时的会计分录: 借:应付职工薪酬/工资总额 贷:应交税费---应交个人所得税 银行存款 3、最后是缴纳社保的会计分录: 借:应交税费---应交个人所得税 贷:银行存款

江安县18196315213： 个人所得税的具体分录 - ？
鲁响双黄： 根据企业会计制度的规定,题中分录应当为: 1.代扣个人所得税 借:应付工资 3 000元 贷:应交税金——应交个人所得税 3 000元 2.发放年终奖 借:应付工资 47 000元 贷:现金 或 银行存款 47 000元 3.结转应付工资 借:管理费用 等科目 50 000元 贷:应付工资 50 000元 4.次月交纳个人所得税时 借:应交税金——应交个人所得税 3 000元 贷:银行存款 3 000元

江安县18196315213： 请问缴纳个人所得税是时候怎么做会计分录啊? - ？
鲁响双黄： 这个你要先计提.你扣个税的时候: 借:管理费用-工资 贷:应付工资 贷:应交税金-应交个人所得税 支付的时候就可以做: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款

江安县18196315213： 关于公司为员工交个人所得税该如何填写正确会计分录? - ？
鲁响双黄： 关于公司为员工交个人所得税的会计分录是: 1、计提工资时: 借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目) 贷:应付职工薪酬-工资 2、发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 应交税费-个人所得税 其他应收款-个人社保 3、支付个税时: 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 扩展资料: 编制步骤: (一)分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润. (二)确认会计科目,记账方向(借或贷). (三)确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方. (四)确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等. 参考资料:搜狗百科-常用会计分录大全

江安县18196315213： 个人所得税所属会计科目及如何处理? - ？
鲁响双黄： 个人所得税计入“应交税费—个人所得税”科目.做工资表时按应发工资 借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 / 销售费用 贷:应付职工薪酬—工资 发放工资时 借:应付职工薪酬—工资 贷:应交税费—个人所得税 库存现金 等 如果有扣除个人应交社保,在贷方计入“其他应付款—养老、医疗”等.

江安县18196315213： 关于个人所得税,会计分录的计算 - ？
鲁响双黄： 1, 年终奖所交税费 54000*10%-105=52952, 讲座酬金所交税费 (10000-4000)*(1-20%)*20%=960 借:应付职工薪酬-工资5295+960 贷: 应缴税费--个人所得税5295+960 借:应交税费-个人所得税5295+960 贷:银行存款5295+960

江安县18196315213： 缴纳个人所得税,怎样做会计分录 - ？
鲁响双黄： 企业在计提员工个人所得税时会计分录: 1.计提工资 借:管理费用 /财务费用/生产成本等 贷:应付职工薪酬 2.发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:现金或银行 应交税金-应交个人所得税 3.代扣代缴个人所得税时: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款

江安县18196315213： 计提、交纳个人所得税的会计分录 - ？
鲁响双黄： 计提工资: 借:科技开发成本--XX项目 管理费用--工资 营业费用--工资 贷:应付工资 发工资代扣个税和社保个人部分时做分录: 借:应付工资 贷:其他应付款-员工保险 应交税金-应交个人所得税 现金(银行存款) 代缴个人所得税: 借:应交税金-应交个人所得税 贷:银行存款(现金) 社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录: 借:管理费用-员工保险(单位缴的部分) 其他应付款-员工保险(个人缴的部分) 贷:银行存款(现金)

江安县18196315213： 个人所得税怎么做分录? - ？
鲁响双黄： 个人所得税怎么做分录 计提工资 借:管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等科目)---工资 贷:应付职工薪酬---工资 借:应付职工薪酬---工资 贷:应交税费---个人所得税 缴纳 借:应交税费---个人所得税 贷:银行存款 ---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知

江安县18196315213： 个人所得税怎样做会计分录 - ？
鲁响双黄： 借:管理费用销售费用制造费用贷:应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-职工工资发放工资时:借:应付职工薪酬-职工工资贷:现金应交税费-代扣代缴个人所得税其他应收款-个人(个人承担部分...