自查补税需要缴纳滞纳金吗?

作者&投稿:明轮 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
~ 按照相关税收规定,纳税人或者扣缴义务人都应当在规定期限内缴纳相关税款,但有时也会出现漏缴税的情况,这时就需要企业自查补税,那么自查补税需要缴纳滞纳金吗?
自查补税是否要交滞纳金?
答:自查补税也是需要缴纳滞纳金的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:作为纳税人或者扣缴义务人,未在规定期限内缴纳税款的,税务机关应当责令限期缴纳,另外,从滞纳税款之日起,纳税人或扣缴义务人应按日缴纳滞纳税款万分之五的滞纳金。
以上规定当中,并未规定纳税人滞纳税款的原因,也就是说纳税人或者扣缴义务人在本质上构成税款滞纳行为的,都应当按规定缴纳相应滞纳金。所以对于纳税人或扣缴义务人而言,自查补税也是需要缴纳滞纳金的。
税务滞纳金会计分录
自查补缴去年增值税会计分录
1、补计增值税时:
借:以前年度损益调整-补缴增值税
贷:应交税费-应交增值税
2、交纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补缴增值税
4、交纳滞纳金处理:
借:营业外支出
贷:银行存款


所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金吗
(假日包括在内)滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

补缴个人所得税是否也要缴纳滞纳金
《中华人民共和国税收征收管理法》(全国人民代表大会[2001]049号)第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴...

个税补税最晚时间
滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。三、补税怎么补纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过自然人电子税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。申报结果为缴税的...

补税滞纳金如何收
2、以该笔税款的实际申报日期为截止日 3、最新的规定滞纳金不超过应补缴的税款本金.举例来说:如税款缴纳截止日为15号,而你直到20号才缴税,那么滞纳金的起止时间就是从16号-20号这5天.交税滞纳金应该怎么计算?交税滞纳金计算方法:从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式:...

补缴税款是什么意思
一、纳税人发生需要补税的情况有哪些?1、纳税人因对税法不够熟知,所以用错了税目、税率或在计算时出现错误,造成税款少缴;2、纳税人因偷税、抗税等违法行为而造成的未缴或少缴的税款;3、税法的修订而造成的应当补缴的税款;4、税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款等。二、主动补缴税款是否要交...

滞纳金计算起止时间
2、追征税款应加收滞纳金;3、偷、抗、骗税应加收滞纳金;4、补缴税款应加收滞纳金;5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金;6、虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金;7、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金;8、...

什么情况下需要补税
纳税人发生需要补税的主要情况有:1、纳税人因对税法不熟悉而错用税目、税率或计算错误造成的少缴税款;2、纳税人因偷税、抗税等违法行为造成的未缴或少缴税款;3、税法修订而造成的应当补缴的税款;4、税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款,等等。个人所得税不补交的后果:1、根据《税收征管法》第...

企业如果未缴税款滞纳金的规定是什么?
企业未缴税款滞纳金的规定是:按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。需要注意的是,在滞纳金的缴纳中,如果是因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。 一、企业如果未缴税款滞纳金的规定是什么?对于企业来...

补税怎么补
自查补税是否应交滞纳金?根据《税收征管法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关 除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.根据《关于进一步加强税收征管工作的若干意见》(国税发[2004]108号),第二部分"强 化税源管理"...

什么是滞纳税款,和税款滞纳金是一回事吗
(二)查补税款的滞纳金如何计算? 税务机关对检查出纳税人以前纳税期内应缴未缴税款如何加收滞纳金,重点是要明确加收滞纳金的起止期限。计算起始时间是按照有关税种的实体法规定,纳税人应纳税款期限届满的次日,这一起始时间并不因税务检查的进行而发生改变,纳税人超过这一期限没有纳税,就发生了税款滞纳行为,当然这...

翁牛特旗18791131551: 企业自查补交税款是否缴纳滞纳金? -
衷阅悦康: 答:在实际税收管理中,对于企业自查中,所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金.如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条规定,对自查确认的应补税款,由纳税人在自查期满后3个工作日内,自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金,同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件. 因此,纳税人自查补税也应加收滞纳金.

翁牛特旗18791131551: 自查补税是否要缴纳滞纳金?
衷阅悦康: 那要看你怎么申报,你要按前期的申报,肯定要有滞纳金的;要是申报在当期就不会有滞纳金了. 建议你申报当期,账务处理标注出来就可以了.

翁牛特旗18791131551: 是否需要缴纳滞纳金?纳税人自查发现以前年度因计算错误存在未缴税款
衷阅悦康: 根据《征管法》规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.

翁牛特旗18791131551: 所有的补缴税款是否要缴纳滞纳金 -
衷阅悦康: 不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金. 一、应加收税收滞纳金情形: 1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款应加收滞纳金,含追征期延长到五年情形; 2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者...

翁牛特旗18791131551: 补交营业税,要交多少的罚款和滞纳金? -
衷阅悦康: 自查补交或管理局纳税评估补交没罚款,只有滞纳金,滞纳金按每天万分之五.如稽查局稽查补交的话不但有滞纳金,还要有罚款,罚款数额要根据少交税的性质及税务机关栽量轻重来确定.一般最少得少交税款的50%

翁牛特旗18791131551: 纳税申报需补缴税款是否征收滞纳金?
衷阅悦康: 1、因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金. 2、因纳税人、扣缴义务人责任造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,由于计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,税务机关的追征期是3年,同时还要追征滞纳金.特殊情况下,追征期是5年,同时还要追征滞纳金. 3、对偷税、抗税、骗税的,税务机关可能无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款.

翁牛特旗18791131551: 自查补缴以前年度个人所得税需要交滞纳金吗 -
衷阅悦康: 需要交滞纳金,但不会有罚款.

翁牛特旗18791131551: 自查自缴增值税有时间限制吗?有滞纳金吗? -
衷阅悦康: 根据《征管法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.因此纳税人自查补税也应加收滞纳金.《征管法》第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.

翁牛特旗18791131551: 年终审计出来要补交的税要交滞纳金吗? -
衷阅悦康: 企业自行申报查补的税金,不需要缴纳滞纳金或者罚款.

翁牛特旗18791131551: 自查上年度应补增值税的账务处理 -
衷阅悦康: 一、增值税自查补税的会计处理:增值税自查补税遵循“溯源法”来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入. 1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等 117000贷:主营业...

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