所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金吗
所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金吗
不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定：税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。
应加收税收滞纳金情形：
1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形；
2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金；
3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金；
4、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；
6、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金；
7、企业清算所得税逾期应加收滞纳金；
8、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金；
9、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金；
10、单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金。
不应加收税收滞纳金的情形：
1、因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金；
2、经批准延期缴纳税款不加收滞纳金；
3、预缴结算补税不加收滞纳金；
4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金；
5、企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金；
6、申报期内更正申报不加收滞纳金；
7、清算补缴土地增值税不加收滞纳金；
8、应扣未扣个人所得税不加收滞纳金；
9、年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金；
10、特别纳税调整补税在规定期限内缴纳入库不收滞纳金；
11、应纳税额和滞纳金为1元以下应纳税额和滞纳金为零。
补缴税款 缴纳滞纳金是承担税收的什么的方式
补缴税款，缴纳滞纳金是当事人不及时履行其所不能代替履行的义务时，国家行政机关对其采取课以财产上新的给付连带义务的办法，也就是在经济上加重义务，促使其履行义务。虽然《税收征管法》明确规定了滞纳金的加收期间和比例，然而在实际工作中计算查补税款的滞纳金却并不容易。
《税收征管法》第三十二条明确规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”《税收征管法实施细则》第七十五条规定：“《税收征管法》第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。”
12万纳税申报需补缴税款是否征收滞纳金？
不需要加收滞纳金。
依据我国《税收征管法》和《国家税务总局关于进一步做好年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知》（国税发[2007]25号）规定，年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不得罚款，更不应作为偷税处理。
按日加收万分之五的滞纳金。（看各地执行情况，有的地区不加收滞纳金）
年收入12万以上个税，若有补缴税款，会有滞纳金吗
11年的只能通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理补做未开票收入21万时借：银行存款（应收账款） 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 以前年度损益调整--销售收入 结转成本借：以前年度损益调整--销售成本 贷：库存商品补提所得税借：以前年度损益调整--所得税 贷：应交税费--应交企业所得税补交增值税3万多及所得税滞纳金借：应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交企业所得税 营业外支出--滞纳金支出 贷：银行存款结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整--销售收入 贷：利润分配--未分配利润借：利润分配--未分配利润 贷： 以前年度损益调整--销售成本 以前年度损益调整--所得税 营业外支出--滞纳金支出
代扣代缴税款是否不需缴纳滞纳金？
负有代收代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝给付的，扣缴义务人应在一日之内报告主管税务机关。
扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。
《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函[2004]1199号）第三条关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题规定，按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。
根据上述文件规定，对于代扣代缴义务人未代扣代缴的处理，按国税发[2003]47号的规定，给予处罚并责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。但是对于不向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金的规定，仅适用于个人所得税这一税种。
税款超期需缴纳多少滞纳金
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
计算公式为：滞纳金=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数
增值税一般纳税人申报具体流程:
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抄报税：纳税人在征期内进入增值税发票税控开票软件，点击上报汇总，将所有票种上报汇总；
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纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款；
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反写/远程清卡：申报成功后，纳税人回到开票软件中将所有票种进行反写/远程清卡，将所有票种的开票截止日期更新到下月中旬即可。
唐山养老保险补缴需要缴滞纳金吗
年底前不交，明年就很难说了。
个人所得税为什么会有补缴
个人所得税需要补税的原因有多种，主要包括以下几个方面：1、纳税人在上一年度中有的税没有交清，需要在年终进行个人年度汇算清缴时补缴；2、纳税人年度中间更换了工作单位或有工资以外的收入，导致综合所得税税率变高，需要补缴税款；3、计算失误、工作疏忽造成少缴或未缴税款，也需要补缴税款。个人所...
税务局让自查补缴税款
四、配合税务局的后续工作 完成自查补缴后，企业或个人应积极配合税务局的后续工作，如提供必要的资料、接受税务部门的进一步检查等。通过积极合作，有助于消除税务风险，维护良好的税收信用。综上所述：税务局让自查补缴税款是企业或个人在税收管理中必须面对的情况。在面对自查补缴要求时，应理解其目的和...
补缴税款是什么意思
一、纳税人发生需要补税的情况有哪些？1、纳税人因对税法不够熟知，所以用错了税目、税率或在计算时出现错误，造成税款少缴；2、纳税人因偷税、抗税等违法行为而造成的未缴或少缴的税款；3、税法的修订而造成的应当补缴的税款；4、税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款等。二、主动补缴税款是否要交...
什么情况下会补缴个人所得税
需要补交个人所得税的情况是上年度自己有一部分收入没有进行申报，上年度预缴申报个人所得税的时候，扣除的专项费用已经超过法定扣除标准，某些劳务报酬稿、酬等没有申报个人所得税的，这几种情况都需要补交个人所得税。纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关提供了多种便捷渠道。纳税人可以通过网上银行...
偷税漏税如何补缴,规定是什么?
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者...
个人需要补缴税款吗?
构成犯罪的移送司法机关，追究其刑事责任。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务...
为什么有的人个人所得税是补交的 每次都是交的呀
为什么有的人个人所得税是补交的每次都是交的呀个人所得税不补缴的后果是什么一、不补交是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担任何责任。但是补税不按期办理会有罚款、滞纳金，最重要的是影响个人纳税信用。所以该补的还是得补哦，逃不掉的。二、为什么需要补缴个税补缴个税是由于你预扣税少...
所得税汇算清缴如何补缴税款?
9、补缴税款 申报成功,如果需要缴税,则跳转到申报成功-缴税页面,显示您需缴纳的税额,点击"立即缴税".在"确认缴税金额"页面,显示具体申报项目、税款所属期、缴款期限等信息,确认缴税后系统跳转到支付页面.选择一种缴税方式,如没有签订"三方协议",可选择银联卡支付、云闪付、微信等,点击"确定",即可完成...
个人所得税要补交税什么意思?
个人所得税补缴是在做个人所得税汇算清缴的时候,年度应纳税额超过了12个月累计预交的个人所得税税款,这个时候就需要根据应纳税额与预交税额的差额,计算需要补交是个人所得税税款金额.补税情形由于造成漏缴或少缴税款的原因很多,所以对补税的措施也不尽相同.根据我国税法规定,补税措施大体有如下三种:1、...
个人所得税为什么要补交税额
你申请退税了吗？从去年开始，个人所得税的退税事宜成为人们关注重点，一度冲上热搜榜单，不少人都靠着退税，获得了一笔意外财富，然而也有人需要补缴税款，倒贴钱。那么为什么这部分群体不能领取退税，反而要补交税额呢？个人所得税为什么要补交税额?补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳...
蒋咏抗病： 不是所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金. 一、应加收税收滞纳金情形: 1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款应加收滞纳金,含追征期延长到五年情形; 2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者...
黄山区15233631867： 补缴个人所得税是否也要缴纳滞纳金? - ？
蒋咏抗病： 如果应缴未缴的原因是由税务机关的责任导致的,那么在补缴税款时,不用计征滞纳金,如果是纳税人自己或扣缴义务人的原因导致的,那么在补税同时还要计征滞纳金.1. 税收是指,国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的...
黄山区15233631867： 纳税申报需补缴税款是否征收滞纳金? ？
蒋咏抗病： 1、因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金. 2、因纳税人、扣缴义务人责任造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,由于计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,税务机关的追征期是3年,同时还要追征滞纳金.特殊情况下,追征期是5年,同时还要追征滞纳金. 3、对偷税、抗税、骗税的,税务机关可能无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款.
黄山区15233631867： 个税补缴有滞纳金?个税补缴有滞纳金吗 ？
蒋咏抗病： 个税补缴是有滞纳金的,所有的延迟缴纳的税款都是需要缴纳滞纳金的
黄山区15233631867： 在税务局查出之前补交税款还罚滞纳金吗 - ？
蒋咏抗病： 自行补报或补交税款可以不进行税务处罚,但是滞纳金是一定要罚的.按天计算.每天万分之五.
黄山区15233631867： 是否需要缴纳滞纳金?纳税人自查发现以前年度因计算错误存在未缴税款 ？
蒋咏抗病： 根据《征管法》规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.
黄山区15233631867： 企业自查补交税款是否缴纳滞纳金? - ？
蒋咏抗病： 答:在实际税收管理中,对于企业自查中,所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金.如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条规定,对自查确认的应补税款,由纳税人在自查期满后3个工作日内,自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金,同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件. 因此,纳税人自查补税也应加收滞纳金.
黄山区15233631867： 补缴税金时,文化建设事业费、教育费附加、河道管理费要交滞纳金吗? - ？
蒋咏抗病： 对要交的,超过规定期限未缴纳的都要收滞纳金的,并不只是税款.至于滞纳金的多少可以从补缴税款的所属时间上来做文章,比如补缴时把税款所属期填写成最近的一个纳税月份.
黄山区15233631867： 年终审计出来要补交的税要交滞纳金吗? - ？
蒋咏抗病： 企业自行申报查补的税金,不需要缴纳滞纳金或者罚款.
黄山区15233631867： 税款的补缴和追征税款 - ？
蒋咏抗病： (1)因税务机关的责任,简述税款征收中纳税人、扣缴义务人的义务.致使未缴或者少缴税款的,3年内可以要求纳税人补缴税款,不得加收滞纳金. (2)因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,3年内可以追征税款、滞纳金;特殊情况追征期可以延长到5年. (3)对偷税、抗税、骗税的,不受期限的限制,可以无限期追征.
