税收保全和税收强制措施的区别
税收保全措施与强制执行措施的区别：
（1）适用对象不同：税收保全措施只适用于纳税人，税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人，又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人。
（2）适用条件不同：税收全保措施针对纳税人有企图逃避纳税的行为，但事实尚未完全查询清楚，为预防税收流失，在纳税期之前采用的；强制执行执行措施则是针对那些事实清楚，在责令限期缴纳无效的情况。
（3）程序不同：税收强制执行程序比较简单，只要在规定期满未缴应纳税款，税务机关通过责令限期缴纳逾期仍未缴纳的税款，就可强制执行，实际上是两道程序；而税收保全措施则程序更多。
简单来说，就是税收强制执行措施更加简单粗暴，只认理不认人。
2020初级经济法基础：税收保全和税收强制执行措施对比记忆
法律分析：1）二者适用对象不同。税收保全措施仅适用于纳税义务人；而强制执行措施不仅适用于纳税义务人，而且还适用于扣缴义务人和纳税担保人。
（2）两种措施的实施时间不同。税收保全措施是在法律规定的纳税期限之前实施；而强制执行措施只能在责令纳税义务人、扣缴义务人及纳税担保人限期缴纳和法律规定的纳税期限届满后实施。
（3）二者明确的金额界定不同。税收保全措施以“应纳税款”金额为依据；而强制执行措施以“应纳税款和滞纳金”金额为依据。
（4）二者采取的方式不同。税收保全措施采取的是书面通知金融机构冻结金额相当于税款的存款或依法扣押查封价值相当于税款的商品、货物或者其他财产；税收强制执行措施是书面通知金融机构从其存款中扣缴税款或以依法拍卖或者变卖商品、货物及其他财产所得抵缴税款。
（5）二者对纳税人的财产处分权造成的后果不同。税收保全措施只是对纳税义务人财产处分权的一种限制，并未剥夺其财产所有权；而强制执行措施在一定情况下可以直接导致当事人财产所有权发生变更。
（6）二者税款入库的方式不同。税收保全措施最终达到的是限定纳税义务人限期入库应纳税款；而强制执行措施可以使应纳税款、滞纳金直接入库。
法律依据：《税收征管法》第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不 缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴 纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
《税收征管法》第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
哪些情形下可以采取税收保全措施或税收强制执行措施?
其表现形式：一是书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;二是扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。税收强制执行措施与税收保全措施不同。第一，它不仅可适用于从事生产、经营的纳税人。也可适用于扣缴义务人和纳税担保人。第二，对...
下列关于税收强制执行和税收保全措施的表述中,正确的是( )。
【答案】：D (1)税收保全和税收强制执行措施的适用对并不相同，可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人，而税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及税收担保人，故选项A错误。(2)在限期内...
关于税收保全与税收强制执行的说法,正确的有( )。
【答案】：A、C、D、E 本题考查税收保全与税收强制执行。选项B错误，采取税收保全时，税务机关应书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是当面。
中华人民共和国海关税收保全和强制措施暂行办法
第一条 为了规范海关实施税收保全和强制措施，保障国家税收，维护纳税义务人的合法权益，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》，制定本办法。第二条 海关实施税收保全和强制措施，适用本办法。第三条 进出口货物的纳税义务人在规定的纳税期限内有明显的转移、藏匿其应税货物...
什么是税收保全
税收保全是一种税收强制执行措施。详细解释如下：一、税收保全的基本定义 税收保全是指税务机关为了保证税款的及时征收与入库，对可能逃避纳税义务的行为，采取一系列强制性措施以确保税收的征收不受影响。这是税务部门为了维护税收法规的权威性和保障国家财政收入的稳定而采取的一种重要手段。二、税收保全的...
税收保全属于行政强制执行是否可行
采取税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第40条的规定，税收强制执行措施包括以下内容...
税收担保,税收保全,税收强制的实施条件
(二)税收保全 税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，或者其他客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证，而在纳税期之前采取的限制纳税人处分或转移商品、货物或其他财产的措施。(三)强制执行 强制措施是指税务机关对拒不履行法定纳税义务的纳税人、代扣代缴义务人和纳税担保人...
税款征收措施强制执行措施
这些措施包括从其存款中扣缴税款，或对价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产进行扣押、查封，通过拍卖或变卖所得抵缴税款。同时，对未缴纳的滞纳金也进行强制执行。不过，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不受此限制。在具体操作中，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，包括冻结纳税人存款...
税收保全措施和税收强制执行措施适用于企业吗??还是适用个人??_百度知...
根据税收征管法的规定，税收保全措施和税收强制执行措施包括全部纳税人，也就是说是适用个人的 只不过征管法同时规定：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和税收强制执行措施的范围之内。
税务机关不得实施税务保全及强制执行措施的有
包括纳税人的房地产、现钱、有价证券等不动产和动产。机敏车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不隶属税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养亲属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。一、...
佟甄六合： 税收保全措施与强制执行措施的区别:(1)适用对象不同:税收保全措施只适用于纳税人,税收强制执行措施的适用对象既包括纳税人,又包括扣缴义务人、纳税担保人及其他当事人.(2)适用条件不同:税收全保措施针对纳税人有企图逃避纳税的行为,但事实尚未完全查询清楚,为预防税收流失,在纳税期之前采用的;强制执行执行措施则是针对那些事实清楚,在责令限期缴纳无效的情况.(3)程序不同:税收强制执行程序比较简单,只要在规定期满未缴应纳税款,税务机关通过责令限期缴纳逾期仍未缴纳的税款,就可强制执行,实际上是两道程序;而税收保全措施则程序更多.简单来说,就是税收强制执行措施更加简单粗暴,只认理不认人.
衢州市18627137243： 税收保全措施 和 税收强制措施的区别 - ？
佟甄六合： 税收保全措施、强制执行措施是《 中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关的两种不同权利,其目的是为了保证国家税款及时足额入库.在税收实践中,这两种措施对打击偷税、抗税等行为以及维护《税法》的尊严起到了很好的作用....
衢州市18627137243： 税收保全措施与税收强制执行有什么区别? - ？
佟甄六合： 税收保全措施和强制执行措施相同点:(1)税务机关采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准. (2)物的范围.包括存款、商品、货物或者其他财产.个人及其所抚养的家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全...
衢州市18627137243： 下列各项中不属于税收保全措施的有 - ？
佟甄六合：[答案] 怎么没有选项?一般这类题,考的是税收保全措施和税收强制措施的区分,保全,特征是封存,而强制,特征是落实,比如,封仓库,冻结账户都是税收保全,而把仓库拍卖,从账户划走税款就是强制措施,希望我的回答能够帮到你!
衢州市18627137243： 纳税担保、税收保全与税收强制执行的区别与联系? - ？
佟甄六合： 税收担保顾名思义就是为自己的纳税能力做担保,可以找其他法人或自然人做人的担保,也可以以自己的财产如房屋设备等做抵押担保. 税收保全与税收强制执行最大的区别就是税收保全是对财产\帐户的冻结,代消除纳税顾虑后归还纳税人,解冻其帐户.而纳税强制执行则是已经依法强制收取不再返还,所执行的财产已经折抵欠税了. 这两个的共同点就是都需要县级以上税务局局长签字同意,并书面通知纳税人开户行冻结或划转相当于欠税金额的存款或书面通知纳税人扣押封存等价值相当于欠税的财产.但都不得扣押封存纳税人及其家人所必须的生活用品.
衢州市18627137243： 税收保全与税收强制执行各采取什么措施? ？
佟甄六合： 税收保全措施: (一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; (二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产. 税务机关可以采取下列强制执行措施: (一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款; (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款.
衢州市18627137243： 强制扣缴关税权与税收保全的不同点? - ？
佟甄六合： 1.强制扣缴是对纳税人未在关税缴纳期内缴纳税款,构成关税滞纳的纳税人强制征收,扣缴关税. 2.税收保全是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后税款征收不能保证或者难以保证的案件,采取限制纳税人处理或转移商品,货物或其他财产的措施. 2.是税务机关与根据的认为纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定纳税期之前责令限期纳税,在限期内发现纳税人有转移,隐匿其应纳税商品货物的,税务机关责令其纳税担保,不能提供担保的税务机关可以采取保全措施……
衢州市18627137243： 税收保全是行政强制执行吗 ？
佟甄六合： 税收保全一般不是行政强制执行,而是行政强制措施.税收保全是税务机关在征收税款的过程中,为防止纳税人逃避纳税,而依法对其财物申请保全的行为,属于行政强制措施.法律依据:《中华人民共和国行政强制法》第二条 本法所称行政强制,包括行政强制措施和行政强制执行. 行政强制措施,是指行政机关在行政管理过程中,为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形,依法对公民的人身自由实施暂时性限制,或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为. 第九条 行政强制措施的种类:(一)限制公民人身自由;(二)查封场所、设施或者财物;(三)扣押财物;(四)冻结存款、汇款;(五)其他行政强制措施.
衢州市18627137243： 税收保全是税收强制执行的前置吗?司法考试 - ？
佟甄六合： 税收保全和税收强制执行是两类不同的征税保障措施,适用于不同的税期.税收保全并非税收强制措施的前置程序.
衢州市18627137243： 税收保全是强制执行的前提对吗 - ？
佟甄六合： 不对,有的保全后就交税了,就不用强制执行了
