会计人员月底结账的步骤有哪些

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会计人员月底结账的步骤有哪些？

月末年末是财务人员最忙碌的时候，在这个时间点最重要的工作就是结账，如果是月底结账，一般包括哪些步骤？
会计人员月底结账的步骤
1、审核本月凭证
月末结账是在会计凭证日清的基础上进行的，凭证是入账的重要依据，在月末结账时，首先就要对本月所有凭证重新审核，确保账务登记无误。
2、对特定项目进行账实核对
（1）库存现金：在结账日通过实地盘点的方法核对库存现金的实存数并编制盘点表，然后与现金日记账相核对。如果现金实存数与现金日记账金额相等则可以证明涉及现金的会计分录无误，反之，则出现错误，需要检查现金日记账与所有现金相关凭证，查明错误原因并改正。
（2）银行存款：采用核对法将银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对，检查银行存款收、付及余额是否正确相符，如有不符，则编制银行存款调节表查明原因。
（3）存货：存货包括原材料、在产品、产成品等。在月末采用实地盘点法，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，确定存货实存数与账面结存数是否相符，如有差异应及时查明原因并改正。
3、核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
（1）将税务进项税额认证清单、四小票软件清单和企业的应交增值税进项税额明细账进行核对，调节同一张税票中应作为进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间差异。
（2）将销项税额对金税开票的销项清单、普通发票和无票收入清单与企业的应交增值税销项税额进行核对。
（3）将进项税额转出等其他应交税费的明细科目进行核对，核对无误后编制当月税务申报表。
4、检查所有明细账的科目余额是否正确，对于有异常的方向余额及时调整
（1）核对应收账款与应付账款。
（2）将所有明细账与总账进行核对。
（3）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无登记错误的情况，如有及时调整。
（4）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。同理，清查应付账款、预收账款、其他应付款借方是否有余额。
5、进行月末结账的转账分录的编制
（1）按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。
（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
（3）结转制造费用、产成品成本、产品销售成本等。
（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。

会计年末怎样做账

一、先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
一般盈余公积分为两种:一是法定盈余公积.上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取.二是任意盈余公积.任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取.
借:利润分配-提取法定/任意盈余公积
贷:盈余公积-法定/任意盈余公积
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定/任意盈余公积
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
年末会计做账,注意事项是什么?
1、重视年度财务决算
每到年底,无论大小企业,年度财务决算都是会计必须要做的一件事.这可以反映出企业一年的经营成效.
年度财务决算包括了资产盘点,注意丢失/破损的资产,及时汇报情况并做好处理.
清理债权和债务是其中重要的的一项工作,付款相关事项应当进行核实及确认.
企业经营和收入、成本息息相关.年度财务决算中,对于收入及成本费用方面务必细细梳理并核实情况.
对于会计报表的编制,也是主要工作.这就要看个人专业掌握如何了!
最后对财务情况进行编写说明,这是年度财务决算工作必不可少的一步,这往往反映了个人业务水平,对企业业务的把控能力,对数据的敏感度.需要你有较强的观察及分析能力,注意合乎实际是原则,有时一个偏差,也会对企业造成不可挽回的严重后果.
2、把握税务情况,检查、整理、分析及做好总结
年末了,税务情况的把握很重要.税务机关的稽查,往往会选中那些税负率出现异常的企业.因此,对企业相关税费缴纳做好全面检查、整理、分析及总结,非常重要.
3、检查账务处理是否得当,发票使用是否合规
年底了,会计应当对账务处理重视起来,处理上有没违规,核算是否出入很大.同时也要记得对发票的使用情况进行核实,注意是否及时取得发票,是否合规.
4、摊销计提问题要核实
对于年底账务处理,关于摊销、计提问题需进行核实,注意摊销未摊销,应计未计的情形.即使年度补记,也不能在税前进行扣除.,

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大化瑶族自治县17672499349： 会计人员月末结账的一般步骤是什么? ？
定万复方： 第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对减少差错. 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,一般建议在月末...

大化瑶族自治县17672499349： 月末会计结账有哪几步? ？
定万复方： 第一步:月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误.会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错. 第二步:进行以下项目的账实核对.第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系.第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整. 第五步:进行月末结账的转账分录的编制:

大化瑶族自治县17672499349： 电算化会计月末结账的步骤 - ？
定万复方： 每月月底都需要进行结账处理,计算机结账不仅要结转各账户的本期发生额和期末余额,还要进行一系列电算化处理,检查会计凭证是否全部登记入账并审核签章、试算平衡、辅助账处理等.与手工相比电算化结账工作更加规范,结账全部是由...

大化瑶族自治县17672499349： 会计应该如何结账 具体有哪些程序 - ？
定万复方： 会计结账程序如下所示:(1)将本期发生的经济业务事项全部登记入账,并保证其正确性.(2)按权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计收入和应计费用.(3)将损益类科目转入“本年利润”科目,结平所有损益类科目.①收...

大化瑶族自治县17672499349： 月末会计结帐顺序是什么 - ？
定万复方： 基本顺序为:凭证完成--对现金帐、银行帐--科目平衡检查--出具资产负债表、利润表、现金流量表--计算税金--报税

大化瑶族自治县17672499349： 财务会计当中月末如何结账 - ？
定万复方： 《会计基础工作规范》第六十四条 各单位应当按照规定定期结帐.(一)结帐前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐.(二)结帐时,应当结出每个帐户的期末余额.需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字...

大化瑶族自治县17672499349： 会计在月末如何结账 - ？
定万复方： 月末结转损益:结转各项收入: 借:主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入贷:本年利润 结转各项成本费用: 借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用...

大化瑶族自治县17672499349： 商业月末结账的详细流程是什么样的? - ？
定万复方： 一般公司商业账务,是按照会计准则设立的账务的处理方式进行的.如果是小批发部的建议流水账,当然可以简化.如果商业较多的总账账户,平时也可每隔五天结一次余额,月末结出月末余额,一般月末可不结计“本月合计”,结出月末余额...

大化瑶族自治县17672499349： 会计月底如何结账? - ？
定万复方： 就是将损益类科目结平,期末不存在余额,例如:管理费用、财务费用等科目

大化瑶族自治县17672499349： 新版会计月末结转流程是什么? ？
定万复方： 结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余...