高分悬赏!!!急求2009年或2010年中国上市公司的舞弊案例!!!
立信财务舞弊课的吧?最近发生的的好难找啊TAT
查感动中国英雄事迹
一、上市公司十大管理舞弊案各显“神通”我国上市公司的会计造假现象屡禁不止,甚至可以用“造假成风”形容。业内人士普遍认为上市公司会计造假泛滥是制度缺陷使然,如股权结构的分裂(流通股上市、非流通股不能上市)、公司冶理结构存在缺陷(一股独大)、独立会计师丧失独立性等。前事不忘,后事之师,笔者对近年来影响重大的上市公司财务造假案(只包括已查明案件)作了梳理,遴选出十大上市公司管理舞弊案[1].
1、原野管理舞弊案(会计师——深圳经济特区会计师)
该公司自成立到上市两年时间内初始投资不实,频繁变动股东、虚增资本、对公司资产进行两次大幅度的调账升值并对升值部分进行不合理分配以及在资产评估中虚列资产项目。1989—1991年该公司通过虚增销售收入、隐匿管理费用、炒卖本公司股票等手段虚增利润2.22亿元,1989—1991报表累计盈利为7742.5万元,实际累计亏损14457.5万元。其中1、1991年11月原野公司与海南I公司和深圳L公司签署合作建造两座大厦的工程及承包利润的合同,合同规定,原野负责提供土地并办理开发经营许可证等有关事宜,I公司具体负责工程施工及房产经营,并承诺付给原野公司承包利润8500万元。12月31日,原野公司在两座大厦王曙晖个没有动工、一个刚打地基的情况下,将所有承包利润8500万元作为本年实现的利润入帐,并倒算出销售收入2.76亿元,同时倒挤出销售成本和销售税金等数字。
1989年至1991年,原野公司共发生管理费用8300万元,其中1989年为1440万元,1990年为2730万元,1991年为4130万元。原野公司将管理费用或列作开办费挂帐,或分摊给下属公司,下属公司摊不了的作为待摊费用等挂帐。
原野公司上市后,由于市价远高于面值,1990年,原野公司将名义上为其子公司持有的原价股票按市价抛向社会,从中获利3400万元记入当期利润。股票卖出后,原野公司在帐务上作了母公司向子公司划转股票的会计记录。
原野公司下属的福华公司自用厂房建成后,由原野公司决定按建造成本划转给另一下属物业公司,再以物业公司的名义出售,按售价划转给福华公司,因此虚增利润2000多万元。
2、 琼民源管理舞弊案(会计师——海南中华会计师事务所)
该公司1996年度虚构了5.66亿元利润、虚编资本公积金6.57亿元。虚增的利润主要来源于:
(1)将合作方香港冠联置业公司投入的股本及合作建房资金1.95亿元确认为收入;
(2)通过三次循环转帐手法,虚构收到转让北京民源大厦部分开发权和商场经营权的款项2.7亿元,从而确认收入3.2亿元;
(3)将收到合作言的民源大厦的建设补偿费5100万元确认为收入。该公司还将其未拥有的土地使用权和未有处置权的的民源大厦对外投资,并对土地使用权和民源大厦进行评估,评估增值作为资本公积金。上述虚构的结果导致公司的固定资产、在建工程、无形资产都大幅度增加。
3、 东方锅炉管理舞弊案(会计师——四川会计师事务所)
“东方锅炉”在上市之前,就通过调整财务报表而虚增净利润1.23亿元,上市后,又在“利润截期”问题上大做手脚,将1996年度的销售收入1.76亿元和销售利润3800万元,调整至1997年度。1997年度又以同样的方法,将该年度的销售收入2.26亿元和销售利润4700万元转移到1998年,从而创造连续3年稳定盈利,净资产利润率增长平衡的假象。
4、 红光实业管理舞弊案(会计师——成都蜀都会计师事务)
(1)编造虚假利润,骗取上市资格 红光公司在股票发行上市申报材料中称1996年度盈利5400万元。经查实,红光公司通过虚构产品销售、虚增产品库存和违规帐务处理等手段,虚报利润15700万元,1996年实际亏损10300万元。
(2)少报亏损,欺骗投资者 红光公司上市后,在1997年8月公布的中期报告中,将亏损6,500万元虚报为净盈利1674万元,虚构利润8174万元;在1998年4月公布的1997年年度报告中,将实际亏损22952万元(相当于募集资金的55.9%)披露为亏损19800万元,少报亏损3152万元。
(3)隐瞒重大事项 红光公司在股票发行上市申报材料中,对其关键生产设备彩玻池炉废品率上升,不能维持正常生产的重大事实未作任何披露。
5、 郑百文管理舞弊案(会计师——郑州会计师事务所)
郑百文公司上市前采取虚提返利、少计费用、费用跨期入帐等手段,虚增利润1908万元,并据此制作了虚假上市申报材料;上市后三年采取虚提返利、费用挂帐、无依据冲减成本及费用、费用跨期入帐等手段,累计虚增利润14390万元。此外,该公司股本金不实,上市公告书存在重大遗漏,年报信息披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
6、 张家界管理舞弊案(会计师——湖南会计师事务所)
ST张家界1996-1998年间年报中共虚构收入累计12261万元,占三年累计营业收入的49%;虚构其他业务利润528万元,虚增税前利润4662万元,占三年税前利润总额的62%.
(1)1995-1996年,张家界股份公司先后与张家界电业局、深圳全达贸易有限公司、深圳达佳实业公司签订了364亩土地转让合同,转让金额合计7965.9万元,并约定土地使用权证在买方付款后移交。但是,张家界股份公司在未开具发票和收到款项,亦未转移土地使用权的情况下,将合同约定的7965.9万元转让金确认为1996年的收入,使收入虚增7965.9万元,税前利润虚增2165万元。
(2)1997年,张家界股份公司与张家界市土地房产开发公司、深圳市凯莱德实业公司、湖南兆华投资公司签订了150亩土地转让协议,转让金额合计4295万元。协议约定,受让方需在半年内付清全部价款,才能得到土地使用权证。如受让方不按合同规定支付价款,转让方将收回土地或另行转让。但是,张家界股份公司在未开具发票和收到款项,土地使用权亦未转移的情况下,将合同约定的4295万元转让金确认为1997年的收入,使收入虚增4295万元。
(3)1998年8月,张家界股份公司以2160万元价款从香港振升投资发展有限公司购得张家界地区索张公路的权益。按合同约定,该权益包括投资本金和投资利息补偿,且当年应收回591万元投资回收款。但是,张家界股份公司将591万元投资回收款全部计入了其他业务利润,在扣除了63万元的摊销费用后,差额528万元虚增了利润。
7、ST黎明管理舞弊案(会计师—华伦会计师事务所)
黎明股份是1999年为了粉饰其经营业绩,虚增资产8996万元,虚增负债1956万元,虚增所有者权益7413万元,虚增主营业务收入1.5亿元,虚增利润总额8679万元,其中虚增主营业务收入和利润总额两项分别占该公司对外披露数字的37%和166%.经过检查组审定后,该公司利润总额由检查前对外披露的5231万元,变为-3448万元。更为严重的是该企业出现的上述问题,除常规性的少提少转成本、费用挂账、缩小合并范围等违规行为外,有90%以上的数额是人为编造假账、虚假核算虚增出来的。
(1)对开增值税销售发票,虚增收入和利润。即通过与关联企业或非关联企业对开增值税发票的形式,虚拟购销业务,在回避增值税的情况下,虚增收入和利润。比如,该公司所属的黎明毛纺织厂通过与11户企业对开增值税发票,虚增主营业务收入1.07亿元,虚转成本7812万元,虚增利润2902万元,虚增存货2961万元,巧妙地利用增值税抵扣制度,对开增值税发票,既达到了虚增收入利润的目的,又不增加税负。
(2)虚开产品销售发票,虚增收入和利润。即为了达到虚增收入、利润的目的,虚拟销售业务和销售对象,不惜付出真纳税的代价,虚开销售发票,虚增收入。该公司所属的营销中心,1999年6月和12月份,虚拟了两个销售对象即沈阳红尊公司、宜昌盛泰服饰公司,虚开不能作进项抵扣的普通增值税发票,虚增主营业务收入2269万元,虚增主营业务成本1124万元,管理费用105万元,虚增利润1039万元,相应虚增应收账款1748万元,坏账准备105万元,预提费用174万元,应交税金224万元,虚减内部往来206万元,表面上依法纳税,实质上却打着自己的如意算盘。
(3)利用有关出口货物优惠政策,虚增收入。即利用出口货物企业可以自制销售发票的条件,虚拟外销业务,以达到虚增收入、利润的目的。例如,该公司所属的进出口公司1999年6月通过这种方式虚增主营业务收入582万元,虚增主营业务成本519万元,虚增利润63万元,相应虚增应收账款582万元,虚减存货519万元。
(4)人为扩大企业销售业务的核算范围,虚增收入。即为了虚增收入,将不属于“销售”科目核算的业务,人为调整到“销售”科目核算。例如黎明进出口公司擅自将其本应在“委托发出材料”科目核算的外委加工服装业务,通过与被委托方对开发票的形式,进行销售核算,虚增销售收入888万元。
8、 大东海管理舞弊案(会计师——海南会计师事务所)
大东海股份公司为取得上市资格,1993年至1997年间,虚列收入及投资收益等共计2.4亿元。其主要作法:一是虚挂应收海南国际有限投资公司、海南大东海旅游中心集团有限公司(以下简称大东海集团公司)及下属关联企业在南中国大酒店、游乐公司、滨海渡假村的消费款,虚列营业收入21307万元;二是将其承包经营海国投工业开发股份有限公司下属海南港澳国际旅游有限公司的虚假利润414万元并入本公司;三是以滨海大酒店装修收入为名,虚列其他业务收入,虚增利润1087万元。四是大东海股份公司为虚增期末货币资金数,通过大东海集团公司向海南港澳国际信托投资公司借款9325万元,但只入“短期借款”帐8500万元,入“投资收益”825万元,虚增了投资收益。五是将购买港澳信托股份中的应收股利375万元转作投资收益。以上各项扣除已计提的营业税及附加1170万元,共虚增利润2.28亿元。
9、 银广夏管理舞弊案
银广夏通过伪造购销合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段,虚构主营业务收入,虚构巨额利润7.45亿元,其中,1999年为1.78亿元,2000年为5.67亿元。
10、 麦科特管理舞弊案(会计师——深圳华鹏会计师事务所)
麦科特公司通过伪造进口设备融资租赁合同,虚构固定资产9074万港元;采用伪造材料和产品的购销合同、虚开进出口发票、伪造海关印章等手段,虚构收入30118万港元,虚构成本20798万港元,虚构利润9320万港元,其中1997年虚构利润4164万港元,1998年虚构利润3825万港元,1999年虚构利润1331万港元;为达到上市规模,将虚构利润9000多万港元转为实收资本,以及倒制会计凭证、会计报表、隐慝或者故意销毁依法应当保存的会计凭证。
二、 上市公司十大管理舞弊案分析
舞弊因从事者身份不同,而有所谓管理舞弊与非管理舞弊之分。非管理舞弊又称为员工舞弊,管理舞弊一词中的“管理”泛指各中上管理阶层, 所谓管理舞弊简单地说是指管理阶层所从事的各种舞弊。 员工舞弊,除非串通或经管理阶层的授意,均可借内部控制制度加以有效预防及检查;而管理舞弊的作弊者通常均于事前精心设计,事后并极力设法隐瞒,作弊者的管理层次愈高,注册会计师愈难加以有效检查。
1、 上市公司管理舞弊动机
(1)融资(圈钱):资金与企业,犹如血液与人体,赚钱的公司为扩充设备,需要更多的资金;亏本的公司为了营运周转,更需要资金。资金不足,可能导致周转不灵,因而倒闭。企业为了达到借款或增加资本的目的,可能虚报其财务报表,以便说服资金提供者,作出决策。
(2)初次发行阶段。证监会要求公司有三年盈利,公司为了能上市,就进行财务包装。这与发行体制有关系。
(3)配股阶段。证券会要求上市公司净资产盈利率6%,才能配股。为实现配股,上市公司也会进行财务包装。
(4)增发新股。目前有6家上市公司增发新股,总额为10个亿以上,定价由承销商与发生公司协商。这也会导致上市公司的财务包装行为。东方锅炉、红光实业、麦科特、郑百文、大东海都是“包装”上市,虚构前三年利润,以达到IPO目的。
(5)二级市场炒作(操纵价格):企业股票如果上市,为维持股价或为使股票价格能达到预期的波动,常利用不实的财务报表,以达到目的。股票价格预期的波动也可能是蓄意地使股价作暂时性的下跌,以便操纵者得以廉价购进股票,以取得更大的控制权或待价而沽。琼民源与银广夏造假案主要目的是配合庄家二级市级操纵价格
(6)其它考虑:我国上市公司粉饰报表另外一个目的避免带帽(“ST”、“PT”)以及退市;如果已带帽了,“ST”不想沦为“PT”,“PT”不想最后退市,这些带帽公司一般都表现出强烈扭亏为盈的欲望以达到摘帽的目的。此外,公司管理阶层为了达成预算目标,借以表现其为成功的经理人;或是为了贪得绩效奖金或分红,可能虚报财务报表。前者可能为了表现自我或与工作职位安全有关;后者则是为了物质报酬。有人称此类舞弊为“绩效舞弊”舞弊手段。
ST黎明及张家界舞弊动机目前还不是很清楚,但不外乎以上三种动机,他们造假首要目的是不亏损,以避免带帽并为以后圈钱作准备。
2、上市公司管理舞弊征兆
健全的内部控制有助于预防及检查员工舞弊,如管理阶层蓄意舞弊以虚报财务报表,则内部控制将被逾越,而失去功能。因此,内部控制制度对于预防及检查管理舞弊的作用不大。审计人员于后事审计工作时,必须对可能导致管理舞弊的征兆提高警觉,这些征兆有人称之为红旗(Red Flag)或警讯(Warning Signal)。
l 美国五大会计师事务所之一的Coopers & Lybrand列举了29个警号,提醒审计人员及公司监察人注意,并将其中比较重要的几个警讯列举如下[2]:1.现金短缺、负的现金流量、营运资金及/或信用短缺,影响营运周转。
2.融资能力(包括借款及增资)减低,营业扩充的资金来源只能依赖盈余。
3.为维持现有债务的需要必需获得额外的担保品。
4.订单显著减少,预示未来销售收入的下降。
5.成本增长超过收入或遭受低价进口品的竞争。
6.对遭受严重经济压力的顾客,收回欠帐有困难。
7.发展中或竞争产业对新资金的大量需求。
8.对单一或少数产品、顾客或交易的依赖。
9.夕阳工业或濒临倒闭的产业。
10.因经济或其他情况导致的产能过剩。
11.现有借款合约对流动比率、额外借款及偿还时间的规定缺乏弹性。
12.管理阶层严格要求主管达成预算的倾向。
13.迫切需要维持有利的盈余记录以维持股价。
14.管理阶层不提供审计人员为澄清及了解财务报表所需的额外资料。
15.主管有不法前科记录。
16.存货大量增加超过销售所需,尤其是高科技产业的产品过时的严重风险。
17.盈余品质逐渐恶化,例如折旧由年数总和法改为直线法而欠正当理由。
给你一个网站
www.cninfo.com.cn/
巨潮资讯
这是证监会指定的上市公司披露网站
楼上的知道的太多啦。
急求较长的诗歌,能朗读2分钟左右的,急求!好的有悬赏!
山坡上的野花 配乐——沉思曲 马斯内 野花开放,这满山遍野的花朵 像春天的嘴唇 朝向天空。一个少年唱着一支歌 谁能听清那含糊的歌词?山坡上的野花,这小小的,碎的颜色 仿佛时光中的碎片 从春天的缝隙中流出来,这令人心碎的美 甚至美得有些偏僻 阳光下的野花,雨中的野花 在这座高山上 自生...
我姓王,老婆姓李!孩子是2013年3月14日,农历2月初三,晚上8点43分生。
一、命主出生情况 姓氏:王性别:女 出生时间:公历2013年3月14日20时43分 农历:二○一三年二月初三日戌时 生辰八字:癸巳年 乙卯月 己卯日 甲戌时 二、八字命局分析、五行得分情况 八字详细情况:偏财七杀日主正官 八字 癸巳乙卯己卯甲戌 纳音 常流水 大溪水 城墙土 山头火 旺衰 帝旺 病 ...
悬赏分:20分!问2道关于预备年级一元一次方程的应用题
由于利息税=本金*利息率*时间*20%,所以利息=利息税\/20%,利息是54\/20%=270元,本金是270\/2\/2.25%=6000元 假设小明妈妈存入X元 [X*(1+2.25%)-X]*20%=54 x*2.25%=270 x=6000元 解:假设小丽的妈妈存了y元。y×(1+2.25%)-y×2.25%×20%=10180 解得y=10000元,
质量效应2 全人物问题,只要答案可用,200分悬赏!
第二,就是选择火力小队的分队长,护送船员回去最佳选择应该是身为科学家的莫丁(当然如果你带他去打最终BOSS,或者是塔莉和军团这两对不能调解的话,护送的队员存活率最高,这里考虑到最后斜坡去打最终BOSS,留下队员守门,队友死亡率都很高,而且极有可能全灭,莫丁,甚至江藤霞,当然这里在下一点中会...
高分悬赏!!!求暑期社会实践心得,2千字啊!
太多了,要哪一方面的?哪一层次的?给你推荐一篇吧。2010年暑假社区环境社会实践报告:如今,环境问题已成为人们比较关注的话题,环境污染现象也越来越普遍 ,因此,解决环境问题显得更加刻不容缓,其实环境污染包括了好几个方面:噪声污染、空气污染、土壤污染等等。有的人把环境污染的范围看待得很狭隘,...
高分悬赏!!初一数学两道二元一次方程组题!(数学高手进)
3X+5Y=K+2 (1)2X+3Y=K (2)(2)*2-(1)4X+6Y-3X-5Y=2K-K-2 X+Y=K-2 满足X+Y=2 K-2=2 K=4 第二题打错了!2x-3y=3,3x+2y=11 x=3 ,y=1 3a+b=1 a-3b=3 所以a=3\/5,b=-4\/5
质量效应2 全人物问题,只要答案可用,200分悬赏!
关于队员生死的终极指南:一、敌人入侵诺曼底号之后 进入欧米茄-4中继器之前做了0个任务=全非队员船员幸存!进入欧米茄-4中继器之前做了1-3个任务=50%的非队员船员死亡 进入欧米茄-4中继器之前做了3个以上任务=除了船医外100%的非队员船员死亡 二、进入欧米茄-4中继器时 1.装甲升级 是=幸存!否=...
高中化学的2个问题!高分悬赏!
1.普通高锰酸钾也有氧化性,因为+7价的锰具有很强的得电子能力.用酸酸化后的高锰酸钾氧化能力会更强,所以通常为提高反应的速率和转化率,常常使用氧化性更强的酸性高锰酸钾.2.OH-的检验方法:加入NH4+盐,产生使湿润红色石蕊试纸变蓝的气体(或者有刺激性气味的气体).所以检验NaCO3里含有的NaOH:向其...
谁知道2007年河南省二专分数线!百分悬赏
2007年河南省高招录取各批次分数线确定 类别 录取批次 文化分数线 专业分数线 文科 理科 普通类 本科一批 589分 596分 -- 本科二批 552分 553分 -- 本科三批 524分 524分 -- 高职高专一批 470分 470分 -- 体育类 本科 434分 385分 65分 专科 406分 378分 61分 艺术类 本科 ...
高分悬赏~!新概念英语第二册测试答案急~!!
我只做过1和3,给你吧 单元测试1答案:A 1.He is busy.2.He is leaning English.3.He has a new book.4.He lives in the country.5.He will see you tomorrow.6.He can understand you.7.He must write a letter.8.He may come next week.9.He does a lot of work every day....
时龚希静: DDCAC ABCBC CACDC CDBBD BBAAD AADAD BDBCC 19 白盒 顺序结构 DBMS 菱形 选择 信息 *from图书表 事件过程 i<=jflag msgbox false isnull >30
新芜区19675676969: (高分悬赏)求2009 - 2010年好歌推荐 - ?
时龚希静: 不知你喜欢什么类型的啊..张靓颖:我相信 如果这就是爱情 如果爱下去 牛奶@咖啡:越长大越孤单 习惯了寂寞 刘惜君:我很快乐 贝壳风铃 张韶涵:亲爱的,那不是爱情 金莎:最近好吗 星月神话 卓文萱:梁山伯与朱丽叶 路绮欧:发现 温岚:傻瓜 Jewel :Satisfied stay here forever 卓亚君:lolita 另外:burning you raise me up cry on my shoulder 不一定是新歌 但是我想推荐给你
新芜区19675676969: 【超高悬赏】急求2009年11月语文5年级上册的期中考试试题!!急!跪求!! - ?
时龚希静: 我回答.给我积分啊~ 班级_______ 姓名_________得分_____________ 一、汉语拼音、字.(19分)1、看拼音,写词语.(6分) ké sou jiān rèn bù bá bǎo jīng fēng shuāng ( ) ( ) ( ) dān wù zhāng guān lǐ dài mù bù zhuǎn jīng ( ) ( ) ( )2、给带点的字...
新芜区19675676969: 求2009~2011中的伤感歌曲?(高分悬赏啊!)?
时龚希静: 说谎(林宥嘉) 红玫瑰/等你爱我/因为爱情(陈奕迅) 分手快乐/情歌没有告诉你(梁静茹) 半城烟沙/灰色头像/叹服/认错(Vae) 超人不会飞/说了再见/说好的幸福呢/我不配(JAY) 红装/犯贱/(徐良) 错的人(萧亚轩) 我知道/曾经的约定(BY2) 烟火(陈琦贞) 我太乖 吻得太逼真 怕安静/玩具(小猪) 你不在/需要人陪/你不知道的事(王力宏) 顺其自然/重来/没那么简单(黄小琥) 不要爱情了/止步爱情/最后一刻才明白/和平分手/我们的回忆/一点点蓝/离别礼/给个哭的机会/当某天不需要爱情了/天亮前说晚安/一个人爱两个人哭/分手十八天/分开后的你/曾经如此美/洛丽塔/第一次/原来爱情这么伤(这些我记不得歌手了)
新芜区19675676969: 急求2009杭州中考16题解题思路!高分悬赏!题目如下↓ - ?
时龚希静: 1.若□的顶点F也在半圆弧上 则以AB为直径的半圆圆心在GD的中点处 设□DEFG的边长为2a 则以AB为直径的半圆的半径为 根号(2a)²加a²等于根号5a,半圆的半径与□DEFG边长的比是根号5a :2a=根号5 :2 2.若□DEFG的面积为100,则ED=...
新芜区19675676969: 宝宝取名!高分悬赏 - ?
时龚希静: 根据八字的相关书籍的推算.小宝宝出生:公元2009年8月5日3时30分(阳历)农历:二九年六月十五日寅时当月节气:立秋(8月7日17:56); 中气:处暑 (8月23日8:28)生辰八字:己丑年 辛未月 壬午日...
新芜区19675676969: 【高分悬赏】2009年海南普通话考试?
时龚希静: 目前海南普通话考试只有海口有,那大是没有的;以前想考教师证查过这个希望对你有帮助!普通话水平测试站地址:海南师范学院办公楼五楼职业技能培训中心电话:66514346 杨主任 、65886185 蒙科长时间:每年3月、9月报名; 4月、10月考试;报名:黑白2寸照3张,60元(不知道现在有无变化,请电话咨询清楚)考试:(总分100分)1、单音节字词3分钟100个,占10分;2、 词语3分钟50个, 占20分;3、 判断3分钟, 占10分;4、400字短文朗读4分钟, 占30分;5、(自由)说话3分钟, 占30分;
新芜区19675676969: 高分悬赏中国税制题目答案 急..... 问:A居民企业2009年度的会计利润为536.8万元,其他资料如下: - ?
时龚希静: 既然是2009年的会计利润,想来应该是计算2009年的应纳税所得额1.广告费扣除限额=6120*15%=918万元,实际发生600万,不需要调整.2.业务招待费扣除限额1=6120*0.005=30.60万元 扣除限额2=100*60%=50万元 业务招待费调增=100-30....
新芜区19675676969: 高分悬赏.孩子取名 懂的进 - ?
时龚希静: 宋烨霖 烨:光明 宋子轩 (轩:气度不凡 ) 宋哲瀚 (拥有广大的学问) 宋雨泽 (恩惠像雨一样多) 宋浩宇(胸怀犹如宇宙,浩瀚无穷) 宋鑫磊 (鑫:财富 ) 宋煜祺(煜:照耀 祺:吉祥)
新芜区19675676969: 2009年最流行的歌曲是什么,高分悬赏建议好得人?
时龚希静: 外文: maria arredondo - burning 玛利亚凯莉 - i still believe Mariah Carey - My All Timo Tolkki-Are you the one kelly sweet-we are one Hugh Grant & Halay Bennett-Way Back Into Love Groove Coverage - She christina aguilera-hurt britney spears-...