企业在国际贸易活动中如何办理外汇的核销及退税

外贸企业外汇核销及退税问题~

如果是贸易方式，工厂应该给你们开商品增值税发票，品名应该是跟关单一致。现在你们开的是加工费的，那么就不应该按照一般贸易出口退税系统，应该是按照加工复出口，属于加工类生产，这个就得问从事加工类退税企业的高手啦，俺实在帮不上

我把知道的告诉你吧，
订单进来（顺便收订金30%-50%不等）---采购产品-----商检，报关（需要提供装箱单，商业发票，商检单，报关单，）-----电子 口岸备岸（哪里出备哪里的）----- 货到港口------装船----货出后做份清关资料给客户，其它的由货代公司完成；
收汇进来后，去银行申报，结汇 ，货出了后在外管局管理 平台上交单，3--5个工作日后去外管局核销（核销联系表，银行打印的核销专用联，核销单子，报关单），核销完成后网上办理退税申报（报关单，核销单小联），基本上算完成了，有不足的地方请补充！！

外汇（核销 → 退税）步骤 ：

核销流程简单概括为3点 ：

1 在海关注册的中国电子口岸里申领核销单
2 到外管局申领正本核销单（就是备案）
3 在货物出口之后，等海关把核销单、报关单核销联退下来，加上退税核销联发票和收汇水单到外管局核销。[前提是电子口岸上有核销信息（就是要处于交单状态）]

外汇（核销 → 退税）步骤可具体分为以下八点：

一 申请

1.1 在电子口岸上具体操作步骤 ：出口收汇→ 核销单申领→ 填写份数 → 申请 → 返回主页

二 领单
2.1 第一次只能申领一份 需带盖有公司公章的介绍信 和IC卡
2.2核销单：一张三联 从左到右分为 存根联 — 出口收汇核销单联 — 出口退税专用联（没有核销不能撕开）[核销单上需要加盖3个章 1 国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）
2.3 核销单上需盖3个章 （1）国家外汇管理局监制章 （核销单领来是就已盖上）
（2）核销单领来后 在出口单位、单位代码的位置上盖上有公司企业代码的
形章
（3）在每两联中间的出口单位盖章的位置上盖上公司公章
2.4 核销单自领来之日起2个月内有效
2.5 在失效之日起1个月内要将没有用掉的核销单退回外管理局注销（在电子口岸上进行数据报送的操作）

附 1 盖好章后的核销单模版

三 备案

3.1 备案分两步 (1) 在电子口岸上备案
(2) 在自己公司的外汇核销单登记表上备案
3.2电子口岸上备案的具体操作步骤有如下2种 ：
（1）逐笔报审：出口收汇 → 口岸备案 → 在值中输入核销单号 → 核销单号点击进去 → 找到核销单 → 核对
（2）批量核销：出口收汇 → 批量备案 → 输起始号 → 份数 → 系统自动跳出终止号 → 确认（比较简单、方便）
3.3备案好后 特别注意 哪票核销单备案在哪个海关（如宁波海关、青岛海关） 用铅笔在核销单左边备注栏注一下是哪个海关（关区）代码

附 2 自己公司的外汇核销单登记表 ( 备注上是哪个海关)

四 寄单、报关

4.1 邮寄（核销单 、代理报关委托书）传真（发票 、装箱单）
4.2 截关后一天（寄单后2、3天）向货代催要报关预录单
4.3 收到预录单传真件后，审核报关内容是否正确（预录单和报关单上记载的内容应该完全一致）
4.4 在出运后10天左右要开始在电子口岸上查询此份核销单是否有信息

五 退单

5.1 出口货物纸质报关单一式六联 1 海关作业联 2 海关留存联 3 企业留存联 4 海关核销联（用于办理加工贸易核销）[1至4联为海关留存] 5 证明联（出口收汇用）6 证明联 （出口退税用）
5.2 报关后20天左右，海关会退下报关单 、场站收据、核销单（盖有海关验讫章 黄色联用于出口退税 白色联用于外汇核销 另一份为企业备份）

六 审单、交单

6.1交单电子口岸上的具体操作步骤 ：出口收汇 → 企业交单 → 核销单号 → 数据报送 → 选核销单号 → 发送成功之后 → 交单
6.2 两三个工作日后，收到外汇管理局信息（或打电话过去问核销单好了没有 一般直接在网上查询即可）
6.3向国税报送数据电子口岸上的具体操作步骤 ： 出口退税 → 数据报送 → 选择报送 → 确认核销单号、报关单号 → 点击报关

七 申报、核销

7.1 时间根据具体退下来时间而定
7.2 在出口收汇核销网上报申系统上的具体操作步骤 ：点击核销业务处理—关联 → 正在处理业务 → 选批次申报 → 点击新建 → 选择贸易方式为一般贸易 → 按“贴加” → 输入核销单
7.3 核销信息登记表打印2张（盖上公章）连同核销单一起到外管局核销

八 退税

8.1 退税所需资料 （1）出口收汇核销单第三联 要加注用于办理退税的金额 并盖有退税专用章
（2）黄色的报关单 盖有海关验讫章及贴有防伪标贴
（3）商业发票
8.2 增值税发票认证 [增值税发票一式四联 第一联 存根联 （销售单位留存备查） 第二联 发票联 （购 货单位记帐）第三联 抵扣联 （购货单位抵扣税款） 4 第四联 记帐联 （销售单位记帐）
8.3 出口企业向税物机关申请退税，须提供“两单两票”（就是盖有“验讫章”的出口货物报关单、银行的出口结汇水单以及出口销售发票、出口产品购进发票）
8.4 出口企业还必须每半年提供一次当地外管部门出具的“已核销“证明。
8.5 具体的步骤 增值税发票的认定 → 国税认证 → 清单 （过程较复杂 最好让委托税务代理所办理）
8.6 退税是一批一批进行的 要经过很多道程序 时间为3个月到半年甚至更长的时间 要看具体情况
8.7 要把提单、报关单等退税资料留存好，以备海关来查 （做一份公司内部的留存报表）
8.8 公司具体退税时间及各种资料的准备需要与出纳、财务沟通好 到财务局退税时需财务提供的软盘先去预审，之后，才可以去正式审报（退税局在西站对面 花坛巷66号）

九、其它
1. 所有货代退下来的单据〈报关单、场站收据、核销单、提单等〉须全部复印好。

十、会计备案须提供资料〈全部原件〉。
1. 报关单、核销单。
2. 场站收据〈货代提供〉
3. 购销合同〈一定要和开票工厂的公章一致〉。
4. 提单〈货代寄来复印留底〉。
5. 单证目录单与报表〈会计提供〉。

　　外贸企业出口退税的办理流程

　　已办理出口货物退（免）税认定属于一般纳税人的外贸企业，以一般贸易或进料加工贸易方式将货物报关离境并在财务上作销售处理后，在规定期限内收齐出口退税凭证并录入出口退税申报系统生成申报数据软盘，向主管退税部门申请退税。

　　（依据：《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》国税发[2004]64号、 《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》国税发〔2005〕51号）

　　一、外贸企业申报出口退税所需资料及期限

　　（一） 申请资料

　　1.出口货物报关单（出口退税专用）；

　　2.出口收汇核销单（出口退税专用）；

　　企业申报出口退税应提供出口收汇核销单（出口退税专用），对尚未到期结汇的，也可暂不提供，自货物报关出口之日起180天内需提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。但有下列情形之一的，自发生之日起两年内，申报退税必须提供出口收汇核销单：

　　①纳税信用等级评定为C级或D级；

　　②未在规定期限内办理出口退（免）税认定手续的；

　　③财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；

　　④办理出口退（免）税认定手续不满一年的；

　　⑤有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口货物退（免）税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

　　⑥有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。

　　3.经认证的增值税专用发票（抵扣联）；

　　对购进货物后分批出口的，应提供《外贸企业出口退税进货分批申报单》及原增值税专用发票复印件；

　　4.出口消费税应税货物的，还须提供消费税税收（出口退税专用）缴款书或出口货物完税分割单；
　　5.如属于委托其他外贸企业代理出口货物的，还须提供《代理出口货物证明》；

　　6.外贸企业出口退税进货明细申报表；

　　7.外贸企业出口退税出口明细申报表；

　　8.外贸企业出口退税汇总申报表；

　　9.外贸企业出口退税电子申报数据；

　　10.税务机关要求提供的其他资料。

　　(二) 办理期限

　　外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起90日内，向主管退税部门申报办理出口退税手续。逾期不申报的，除另有规定和确有特殊原因经地市级以上税务机关（含地市级）核准延期申报外，不再受理该笔出口货物的退税申请。

　　二、办理程序

　　（一）受理申报

　　1.主管税务机关出口退（免）税受理岗在收到外贸企业出口退税申报后，应及时对企业报送的纸质凭证、电子申报数据等申报资料进行初步审核。经初步审核，对企业报送的申报资料齐全、准确的，受理该笔出口货物退税申报；对企业报送的申报资料不齐全或有误的，除另有规定者外，不予受理该笔出口货物的退税申报，并当即向企业提出改正、补充申报资料的要求。

　　对外贸企业提供的退税资料准确、纸质凭证齐全的，除另有规定者除外，在规定申报期限结束前，出口退（免）税受理岗不得以没有相关电子信息或电子信息核对不符等原因，拒不受理外贸企业的出口退税申报。

　　2.对已受理的退税申报资料，出口退（免）税受理岗应出具受理回执

　　（二）审批

　　经市局退税机关按照有关规定进行审批，对审批通过的办理退库。

---

玄武区13490923626： 请结合公司在与外贸易实务过程中的某一个订单业务,详细介绍公司办理外汇结算的全过程,(不少于1000字)？
竺德通脉： 1.对于境内机构等值5万美元(含5万美元)以下的贸易出口外汇收入,银行可以先予以办理结汇或入帐,并在结汇水单或收帐通知的出口收汇核销专用联注明相应的核销单编号. 2、对于境内机构等值5万美元以上的贸易出口外汇收入分别按以...

玄武区13490923626： 青岛开设了一家国际贸易公司,如何开设外币账户 - ？
竺德通脉： 1. 进出口企业需要的几个证书:对外贸易经营者备案登记表(商务部门)、进出口收发货人等级证书(海关);2. 持有上述两证,加上企业的基础资料,到当地外汇局办理企业收付汇登记;3. 准备公司基础资料如营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证以及外汇局备案的资料,选择一家银行有外汇经营资质的银行分支机构就可以开户了.

玄武区13490923626： 公司外汇账户开户流程是怎样的 - ？
竺德通脉： 流程: 1、凡符合《境内外汇帐户管理规定》的境内机构、驻华机构(以下简称开户单位)均可开立外汇帐户. 2、开户单位在申请开户时,可根据本单位情况自行选择开户银行.开户银行经营外汇业务的各总行及其分支行. 3、开户单位应按...

玄武区13490923626： 如何办理外汇帐户 - ？
竺德通脉： 根据《境内外汇帐户管理规定》、《境外外汇帐户管理规定》、《中资企业保留限额外汇收入操作规程》,目前需在国家外汇管理局管理检查司审批的经常项目外汇帐户共包括两类:1、外汇结算帐户;2、外汇专用帐户. 符合规定条件的中资...

玄武区13490923626： 外贸公司收汇结汇具体要怎么操作呢 - ？
竺德通脉： 贸易项下收汇没有特殊要求,但都需要进入待核查账户,之后的处理主要有以下几个情况: 1、预收货款必须在外汇局核定的预收额度内办理划转及结汇,超额度需外汇局单独核准; 2、正常收汇分两种情况, 在实行贸易收付汇改革的地区,企业是A类企业,银行审核单据后可以直接办理划转及结汇,B、C类企业比较痛苦,前者需要在额度类办理,后者则要外汇局逐笔核准; 未实行改革的地区,凭核定的收汇额度(此额度由海关根据企业出口报关数据核定)办理划转及结汇

玄武区13490923626： 企业在国际贸易活动中如何办理外汇的核销及退税？
竺德通脉： http://www.cn-trade.net/html/shui/7986.html全文

玄武区13490923626： 贸易会计结汇的具体程序 - ？
竺德通脉： 一.结汇概念 指外汇收款人将外汇卖给银行,银行按照外币的汇率支付给等值的人民币.凡未有规定或未经核准可以保留现汇的经常项目项下的外汇收入必须办理结汇;凡未规定或核准结汇的资本项目项下的外汇收入不得办理结汇.境内机构必...

玄武区13490923626： 新企业在外汇管理局平台上怎样申请外汇额度 - ？
竺德通脉： 新办企业需要先拿工商执照、组织机构代码到外管局开通网上服务平台的密码,并通过该服务平台进行预收货款的结汇额度申请.对于一定金额(各地标准可能不 同)之下是直接可以给予批准结汇的,超过这个金额需要携带相关单据到外管局现...

玄武区13490923626： 货物贸易进口付汇,如何办理,什么流程? - ？
竺德通脉： 合同,发票,报关单付汇联,银行付汇申请书 去银行交单 快的话第二天就付出去了 慢的话3-5个工作日也出去了

玄武区13490923626： 中国企业从国外购买设备如何申请外汇 - ？
竺德通脉： 该国内企业没有进出口权吧?没有进出口权的企业只有委托进出口公司代理进口,您将人民币付到贸易公司帐户,他们可以购汇、付汇,没有额度限制.如果您自己购汇(当然是有额度限制的),即使付了款,设备也进口不了!