工商注册：企业给员工体检发生的费用能否税前扣除

组织员工进行体检，是否允许税前扣除？~

单位组织员工进行体检，可以税前扣除。为职工进行体检，属于对员工的福利，所以可以计入职工福利费，允许税前扣除。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）款规定，关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此，单位组织员工进行体检可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除。

据悉，企业会有很多福利费用发生在日常工作中，发生过后会得到及时处理，而且是否处理得当这是最重要的。1、问：企业取得免税收入对应发生的成本费用可以在税前扣除吗?答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题。根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”2、问：企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除?答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。因此，员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。3、问：我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。因此，您公司发放的交通费补贴符合上述条件，应当作为工资薪金支出在税前扣除。4、问：企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗?答：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。”因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。5、问：税务稽查补缴的城建税和教育附加费能否在企业所得税申报时税前扣除?答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十一条的规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”三、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”因此，企业补缴的城建税和教育附加费，在企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。6、问：企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除?答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第二条规定，企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

据悉，企业会有很多福利费用发生在日常工作中，发生过后会得到及时处理，而且是否处理得当这是最重要的。
1、问：企业取得免税收入对应发生的成本费用可以在税前扣除吗?
答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题。
根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”
2、问：企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此，员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
3、问：我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
因此，您公司发放的交通费补贴符合上述条件，应当作为工资薪金支出在税前扣除。
4、问：企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗?
答：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。”
因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
5、问：税务稽查补缴的城建税和教育附加费能否在企业所得税申报时税前扣除?
答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十一条的规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”
三、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定：“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”
因此，企业补缴的城建税和教育附加费，在企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
6、问：企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除?
答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第二条规定，企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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博乐市17395731500： 企业统一给员工体检,发生的费用能否税前扣除? - ？
蒯从瑞高： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.因此,员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除.

博乐市17395731500： 员工体检费用公司与员工各承担一部份怎么做账 - ？
蒯从瑞高： 先根据体检发票做:借:管理费用或制造费用(公司承担部分) 其他应收款(应收员工自付体检费) 贷:现金或银行存款 然后个人承担部份是在税后扣除的.根据扣除的金额做:借:相关科目 贷:其他应收款(应收员工自付体检费)

博乐市17395731500： 你好! 我想问如果我公司员工体检3000元,费用公司出,会计分录这样做可以吗? - ？
蒯从瑞高： 可以像你这么做,不过实务中,一般像这种费用就不过应付职工薪酬科目了,你就直接当做一般的费用报销入账就可以了 借:管理费用 贷:现金 摘要注明付的是员工体检费 如果你通过应付职工薪酬科目了,说不定哪天税务局来查了又说要你补交个税什么的麻烦

博乐市17395731500： 公司员工体检,费用公司支付,要怎么做账 - ？
蒯从瑞高： 借:应付职工薪酬-职工福利-体检费 贷:库存现金等.

博乐市17395731500： 职工体检费的会计处理 - ？
蒯从瑞高： 这部分体检费可以在计提的职工福利费中支付,但是新税法实施后,即2008年度企业不得再计提福利费,企业以前年度计提的福利费可以继续使用,使用完以后,所发生的福利费可直接记入“管理费用—福利费”科目,在不超过年工资总额的14%以内的部分,税前可据实扣除.

博乐市17395731500： 企业新招人员体检费用,应如何列支?该体检费用是属于劳动保护费用还是属于企业管理费用?？
蒯从瑞高： 新招聘人员招聘时的体检费用劳动保护费来开支,不需要用福利费来开支,如果是成为企业的职工后,那就需要用福利费开支.

博乐市17395731500： 企业员工体检费如何进行涉税处理 - ？
蒯从瑞高： 员工体检费计入管理费用会计科目.附注:计提时会计分录: 借:管理费用-职工福利贷:应付职工薪酬-福利费支付时会计分录:借:应付职工薪酬-福利费贷:库存现金或者银行存款

博乐市17395731500： 企业为全体员工体检费,可以在福利费列支吗?文件号? - ？
蒯从瑞高： 这个是不需要文件说明的,通常体检是在福利费列支的.但我也听说过极端的案例,税务稽查,非让把体检费计算个人工资薪金交税,这个很变态,一般不会有这种情况.

博乐市17395731500： 企业职工职业病体检费用放入哪个会计科目 - ？
蒯从瑞高： 现在应记入 应付职工薪酬这个会计科目.从2008年3月起,所有和职工优先的,工资、福利、保险、住房补贴医疗等等都计入应付职工薪酬来核算.