资金占用费如何开发票?税率是多少?
资金占用费,其实就是“利息”。营改增后,利息适用的增值税税率是6%。
依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号:
一对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
二、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1 所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
四、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理,比照本通知的规定执行。
贷款服务的税率,开具增值税发票
一、资金占用费就是“利息”。营改增后,适用的增值税税率是6%。
二、依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号:
1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
2、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
3、应冲减进项税金的计算公式调整为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1 所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率。
4、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理,比照本通知的规定执行。
扩展资料:
一、小规模纳税人
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。
对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。
小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为3%。
二、一般纳税人
年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。
另外,由于自1999年起国家强制推广税控加油机,并禁止非税控加油机的生产和销售,所以国家税务总局2001年12月3日发布国税函[2001]882号
《关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》规定从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人,而无论其规模是否达到标准和会计核算是否健全。
已认定为一般纳税人的企业如无下列行为,即使某一年度的应税销售额达不到标准通常也不取消其一般纳税人资格。
参考资料来源:百度百科-增值税税率
一、资金占用费就是“利息”。营改增后,适用的增值税税率是6%。
二、依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号:
1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
2、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后。
扩展资料
根据确定增值税税率的基本原则,我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率,此外还有对出口货物实施的零税率。
(一)基本税率
纳税人销售或者进口货物,除列举的外,税率均为16%[3]提供加工、修理修配劳务的,税率也为16%[3]这一税率就是通常所说的基本税率。
(二)低税率
纳税人销售或者进口下列货物的,税率为10%。这一税率即是通常所说的低税率。
1.粮食、食用植物油。
2.自来水、暖气、冷水、热水;煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。
3.图书、报纸、杂志。
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。
5.农业产品。
6.金属矿采选产品。
7.非金属矿采选产品。
8.音像制品和电子出版物(自2007年1月1日起)。
9.二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。
10.国务院规定的其他货物。
参考资料来源:百度百科-增值税税率
一、资金占用费就是“利息”。营改增后,适用的增值税税率是6%。
二、依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号:
1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
2、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。
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1981年,县属国营工交企业试行小型企业利改税后,曾规定上交国家资金占用费(包括固定资金占用费和流动资金占用费),费率为企业国家资金的2‰,由企业在税后留利中支付,归县财政所有,用于县属国营工交企业扩大再生产的投资。
对于资金利润率在5%左右的企业,资金占用费酌情给予减免。县属工交企业的资金利润率多数较低。交纳的资金占用费数额不大。1983年财政部颁发《关于国营企业利改税试行办法》规定。凡实行利改税的企业,不再交纳固定资金和流动资金占用费。
参考资料来源:百度百科-资金占用费
1、资金占用费就是“利息”。营改增后,适用的增值税税率是6%。
2、依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号:
1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。
2、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。
3、期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1 所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率?四、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理,比照本通知的规定执行。”
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根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 因此,企业如发生属于上述政策中规定的业务,由于进项税额不得抵扣,建议开具普通发票。
参考资料来源:百度百科-资金占用费
资金占用费,其实就是“利息”。营改增后,利息适用的增值税税率是6%。
企业之间的资金占用费适用什么税率,开什么发票
贷款服务的税率,开具增值税发票
关于企业开具资金占用费发票的问题
这样一来甲乙公司之间没有任何往来关系,因此,开具资金占用费的话,发票就不能开具甲乙公司的名头,否则这种发票也没有意义,仍然不能税前扣除。但是甲公司给集团开票,然后集团在给子公司开票,这样还要交两遍流转税。请问有没有什么办法处理,有没有什么文件支持。 展开 ...
企业和个人间资金占用费如何开具发票
你好,企业和个人资金占用一般不开发票,只是暂时挂帐。
资金占用费怎么入账
该入账方式应根据发票中的科目代码与应付账款的相符性来判断,一般分为以下两种情况:1、资金占用费与发票中的科目代码相符,可以在应付账款的贷方进行记录,借方科目为财务费用,如果发票中的科目代码与应付账款不相符,可以在应付账款的贷方进行记录,借方科目为其他应付款。2、如果资金占用费是征收的...
货款欠的资金占用费开增值税专用发票可以抵扣吗
用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票。我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用。纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额。专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均...
资金占用费能否抵扣进项税额
资金占用费能否抵扣进项税额 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,上述与货款同时收到的违约金和延期付款利息属于价外费用.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,进项税额包括:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.因此,上述开在专用发票上的"资金占用费"部分...
资金占用费专票是否可以抵扣进项
资金占用费专票是否可以抵扣进项根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定,上述与货款同时收到的违约金和延期付款利息属于价外费用。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,进项税额包括:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。因此,上述开在专用发票上的“资金占用...
金融服务资金占用费可以抵扣吗
金融服务资金占用费可以抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条的规定,进项税额包括:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。因此,上述开在专用发票上的资金占用费部分税额可以抵扣进项税额。金融服务资金注意:一旦资金链断裂,参与者将面临严重损失。按照有关规定,参与非法集资不受...
总公司借钱给孑公司,资金占用费要开发票吗
不用开发票,一般总公司借给子公司的钱只要帐务上面能提现就可以了。
非金融企业收取的资金占用费能开发票吗
按营改增后的规定,是应当按提供贷款服务开具
赫湛全舒: 相关税收政策无从知晓,但就从业经验,探讨如下:如果资金出借及占用双方都属于增值税纳税人,两种选择:1、资金占用费,资金出让方出具“资金占用费”发票,交营业税,需要到地税部门开具,收取方交税,资金使用方全额作为费用入账,虽然税额低,但总体上利益流出.适合:利益相关不大的企业.2、服务费:资金出让方提供劳务发票,交增值税,自己开发票,收取方交税,使用资金方抵扣税额,虽然税额高,但是一方交税,另一方抵扣,总体上利益未变.适合:母子公司间、或者子公司之间资金占用
鞍山市18052704316: 资金占用费可以开具增值税专用发票吗 - ?
赫湛全舒: 增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税. 专用发票,“增值税专用发票”的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.
鞍山市18052704316: 单位向个人借款,个人到地税开具资金占用费发票 应交税金是多少 是否还要交营业税附加 呢? - ?
赫湛全舒: 这个还要到地税开票啊.你这属于偶然所得,我觉得是不是给交个人所得税啊.要不你就直接找两张别的发票顶替得了.这样双方都干净.
鞍山市18052704316: 一般纳税人如何开服务发票,也就是3%或者5%的税票. - ?
赫湛全舒: 1. 一般纳税人想要开具3%或5%的发票,首先是要确认公司营业执照上经营范围有没有3%或5%税率经营项目;如果没有就无法自行开具,只有拿到税务局去代开的;2. 如果有这些经营项目就还要去税务申请3%或5%的税率,只要审批通过后才可以开具发票了,在开具发票的时候选择3%或5%税率就可以了.3. 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.
鞍山市18052704316: 融资租赁费开具的增值税发票税率是多少 - ?
赫湛全舒: 根据财政部 国家税务总局【财税[2011]111号】《交通运输业和部分现代服务业 营业税改征增值税试点实施办法》第十二条 增值税税率:(一)提供有形动产租赁服务,税率为17%.(二)提供交通运输业服务,税率为11%.(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%.(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零. 第十三条 增值税征收率为3%.融资租赁费属于有形动产租赁服务开专用票税率为17%,开普通票按征收率3%.
鞍山市18052704316: 一般纳税人收取的利息开具发票的税率是多少 - ?
赫湛全舒: 一般纳税人收取的利息开具发 票的税率是6%.开具增值税专用发 票,对方不得抵扣进项税额. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号): 第十五条 增值税税率: (一)纳税人发生应税行为...
鞍山市18052704316: 个人到税务局开票税率 - ?
赫湛全舒: 1、3%的增值税 2、按增值税的5%(县城、建制镇)或者1%(农村)或者7%(市区)(注册地)城建税3%的教育费附加2%地方教育费附加河道等费(看地方) 3、个人所税 (核定) 4、企业所得税(核定征收) 可能是收入的1%(具体由税务核定)
鞍山市18052704316: 什么是资金占用费,如何计算? - ?
赫湛全舒: 资金占用费一般是企业间拆借双方拟订协议规定的利息额,或者一方延期付款而根据销售合同应支付的延期付款利息. 应收账款占用资金的应计利息增加 应收账应计利息=应收账款占用资金*资本成本 应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率 应收账款平均余额=日销售额*平均收现期
鞍山市18052704316: 收关联企来的资金占用费,是要到税务局代开发票吗?如果没开发票给对方,那税务局可以先交税吗? - ?
赫湛全舒: 资金占用收入应该算作利息收入吧?就相当于借款,如果你想做账的话就得有发票,不做账走帐外就不需要发票了.对方也需要发票做账走款吧?他要是也不需要的话,没必要做吧?白缴税!
鞍山市18052704316: 非一般纳税人,如何开具增值税发票,税率是多少 - ?
赫湛全舒: 小规模纳税人开不出17%的增值税发票,只能去税务局代开3%的. 小规模纳税人要开增值税发票只需到当地税务机关申请代开或者申请开通网络发票都可以开增值税发票,但是开增值税专用发票必须到国税大厅代开票,一般纳税人自己就可以...