公司是小规模纳税人，要做年现金流量表，我想问一下应该根据什么来做啊？谢谢！急，，，

小规模纳税人年度申报必须要填现金流量表吗~

小规模纳税人年度申报必须要填现金流量表。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

扩展资料：小规模纳税人年度申报填的现金流量表的意义及作用：
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。
其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。
现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。
现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。
投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，
因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-现金流量表

现金流量表的编制
（一）经营活动产生的现金流量
1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额） +应收帐款的减少（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +应收票据的减少（应收票据期初数-应收票据期末数）+预收帐款的增加（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项
（特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
①与收回坏帐无关
②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金
4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项
（特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。）
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）
附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数）
当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）]
6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）
=所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费
7、支付的其他与经营活动有关的现金=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

（二）投资活动产生的现金流量
8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金
9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息
10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额
（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）
（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）
11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入
12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）
13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金
14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出

（三）筹资活动产生的现金流量
15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用
（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。）
16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金
17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠）
18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金
19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
20、支付其他与筹资活动有关现金=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

如果以前没接触过现金流量表很麻烦。
主要就是根据资产负债表以及利润表、各科目明细账来做。

我一般用的是工作底稿法，从利润表开始分析，即主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用，如果有其他业务跟营业外的，补充，然后就是其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、其他应缴款、应付工资、应交税金等等，做调整分录。

调整分录就是把这些项目涉及到的现金、银行存款换成对应的现金流量项目。

三言两语也讲不完，建议你查询一下现金流量表的编制教程。

我给你一个也许用得着的资料，我自己从网上下的，保存的
工作底稿法下调整分录的编制介绍如下：
（1）分析调整“产品销售收入”。先假设本期产品销售收入均为现金收入，即“销售商品收到的现金”，然后再结合资产负债表中的应收账款、应收票据项目进行调整。调整分录如下：
�借：销售商品收到的现金
贷：产品销售收入
（2）分析调整“产品销售成本”。先假设本期产品销售成本均为现金支付，即“购买商品支付的现金”，然后再结合资产负债表中的“应付账款”、“应付票据”、“应付工资”、“存货”、“累计折旧”、“待摊费用”、“预提费用”等项目逐一进行调整。调整分录如下：
�借：产品销售成本
贷：购买商品支付的现金
（3）分析调整“营业费用”。先假设本期产品销售发生的营业费用均为现金支付，即“支付的其他与经营活动有关的现金”，然后再结合资产负债表中“应付工资”、“累计折旧”、“待摊费用”、“预提费用”等项目逐一进行调整。调整分录如下：
借：产品销售费用
贷：支付的其他与经营活动有关的现金
（4）分析调整“主营业务税金及附加”。先假设本期发生的产品销售税金及附加均已实际支付，即“支付的各项税费”，然后再结合资产负债表中的“应交税金——应交营业税”、“应交税金——应交城市建设维护税”、“其他应交款”等项目进行调整。调整分录如下：
借：主营业务税金及附加
贷：支付的各项税费
（5）分析调整“其他业务收入”。其他业务收入所核算的主要是销售材料收入、技术转让收入、经营性租赁收入等。先假设本期发生的其他业务收入均已实际收到现金，即先计入“销售商品收到的现金”、“处置固定资产等收到的现金净额”等项目，然后再在调整“应收账款”、“其他应收款”时进行调整。调整分录如下：
借：销售商品收到的现金
处置固定资产等收到的现金净额�
贷：其他业务收入
（6）分析调整“其他业务支出”。其他业务支出所核算的主要是与销售材料、技术转让、经营性租赁等有关的成本、费用、税金。先假设本期发生的其他业务支出均已实际支付现金，即先计入“购买商品支付的现金”、“购建固定资产等所支付的现金”、“支付的各项税费”等项目，然后再在调整“存货”、“应付工资”、“应交税金”时进行调整。调整分录如下：
借：其他业务支出
贷：购买商品支付的现金
购建固定资产等所支付的现金
支付的各项税费
（7）分析调整“管理费用”。先假设本期发生的管理费用均为现金支付，即先计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中，然后再结合资产负债表中的“其他应付款”、“累计折旧”、“应付工资”、“待摊费用”、“预提费用”等项目进行调整，将那些本期实际未支付的以及不属于“支付的其他与经营活动有关的现金”项目予以剔除。调整分录如下：
借：管理费用
贷：支付的其他与经营活动有关的现金
（8）分析调整“财务费用”。先假设本期发生的财务费用均为现金支付，再依据明细项目进行调整。对于利息费用，计入“偿付股利、利润或利息所支付的现金”，其他财务费用则计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中，然后再结合资产负债表中的“累计折旧”、“应付工资”、“待摊费用”、“预提费用”等项目进行调整。调整时，再将那些不属于“支付的其他与经营活动有关的现金”项目剔除。调整分录如下：
借：财务费用
贷：偿付股利、利润或利息所支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
（9）分析调整“营业外收入”。先假设本期发生的营业外收入均为现金收入，即“收到的其他与经营活动有关的现金”、“处置固定资产等收到的现金净额”，然后再结合资产负债表中“固定资产”、“累计折旧”等项目，以及“营业外收入”项目的有关明细账进行调整。调整分录如下：
借：收到的其他与经营活动有关的现金
处置固定资产等收到的现金净额
贷：营业外收入
（10）分析调整“营业外支出”。先假设本期发生的营业外支出均为现金支出，即“支付的其他与经营活动有关的现金”、“处置固定资产等收到的现金净额”，然后再结合资产负债表中“固定资产”、“累计折旧”等项目，以及“营业外支出”项目的有关明细账进行调整。调整分录如下：
借：营业外支出
贷：支付的其他与经营活动有关的现金
处置固定资产等收到的现金净额
（11）分析调整“所得税”。先假设列入本期损益表中的所得税均已实际支付，然后再结合资产负债表中的“应交税金——应交所得税”项目进行调整。调整分录如下：
借：所得税
贷：支付的各项税费
（12）分析调整“应收票据”。“应收票据”通常与销售商品有关，与期初余额相比，期末“应收票据”增加，表明本期销售的部分商品本期没有收到现金，而原来在调整利润表中的“主营业务收入”时，是假定其全部已收到现金的，因此要冲减“销售商品收到的现金”；反之，若期末“应收票据”减少，表明本期“销售商品收到的现金”中有一部分是前期销售的，而前期销售的这一部分商品的收入并未在利润表“主营业务收入”中体现，因此要增加“销售商品收到的现金”。当然如果存在应收票据贴现，由于票据贴现一方面使得“销售商品所收到的现金”减少，另一方面增加了财务费用，而原来在调整利润表中的“财务费用——经营性费用”时，是将其计入“支付的其他与经营活动有关的现金”的，对于这部分贴现金额，企业并未实际支付现金，因此要从“支付的其他与经营活动有关的现金”予以冲回。调整分录如下（应收票据增加时作相反分录）：
借：销售商品收到的现金
支付的其他与经营活动有关的现金（应收票据贴现部分）
贷：应收票据（余额的净减少）
（13）分析调整“应收账款”。“应收账款”通常与销售商品有关，与期初余额相比，期末“应收账款”增加，表明本期销售的部分商品本期没有收到现金，而原来在调整利润表中的“主营业务收入”时，是假定其全部收到现金的，因此要冲减“销售商品收到的现金”；反之，若期末“应收账款”减少，表明本期“销售商品收到的现金”中有一部分是前期销售的，而前期销售的这一部分商品的收入并未在利润表“主营业务收入”中体现，因此要增加“销售商品收到的现金”。当然如果存在坏账核销，由于坏账核销部分是冲减“坏账准备”的，而在调整“坏账准备”时，通常是将其期末期初余额的差额全部计入“支付的其他与经营活动有关的现金”，故此时也应予以冲回。调整分录如下（应收账款减少时作相反分录）：
借：销售商品收到的现金�
支付的其他与经营活动有关的现金
贷：应收账款
（14）分析调整“预付账款”。预付账款与购买存货有关。与期初余额相比较，如果“预付账款”期末借方余额增加，说明本期预付的款项有一部分本期没有购进存货，但在收付实现制下，与购买存货有关的款项一旦支付，即算作本期“购买商品支付的现金”，故应增加“购买商品支付的现金”。反之，则应减少“购买商品支付的现金”。调整分录如下（预付账款减少时作相反的分录）：
借：预付账款
贷：购买商品支付的现金
（15）分析调整“其他应收款”。其他应收款所核算的主要是应收、暂付的出差借款、应收的租金、应收的各种罚款、赔款及垫付款项等，主要与现金流量表中的“收到的其他与经营活动有关的现金””等有关，可依据“其他应收款”总账及各明细账户的期末期初余额的差额进行调整。与期初余额相比，其他应收款期末借方余额增加，表明本期应收的各种款项有一部分实际上并未收到，而原来在对利润表中的“其他业务收入”、“营业外收入”进行调整时，已将其全额视为收到现金，故此应冲减“收到的其他与经营活动有关的现金”、“收到的租金”。调整分录如下（其他应收款借方余额减少时作相反的调整分录）：
借：其他应收款
贷：收到的其他与经营活动有关的现金
（16）分析调整“存货”。“存货”通常与购买商品和销售商品有关，与期初余额相比，期末“存货”增加，表明本期购买的存货有一部分在本期没有销售（这里暂不考虑本期生产存货的情况，有关存货生产的情况将在调整应付工资、累计折旧、待摊、预提费用时再作调整），而原来在调整利润表中的“产品销售成本”时，只是将“产品销售成本”部分计入“购买商品支付的现金”中，因此要增加“购买商品支付的现金”；反之，若期末“存货”减少，表明本期销售的存货中有一部分是前期购买的，本期并未为此而支付现金，而原来在调整利润表中的“产品销售成本”时，已经将“产品销售成本”全额计入“购买商品支付的现金”中，因此要减少“购买商品支付的现金”。当然，企业可能存在其他非经营性原因而增加或减少存货的情况，如以存货对外投资、在建工程领用存货、吸收外单位存货投资等。这类情况可以在调整“长期股权投资”、“在建工程”、“实收资本”等项目时进行调整（也可以直接从存货的增加或减少中予以剔除）。调整分录如下（存货增加作相反的分录）：
借：购买商品支付的现金
贷：存货
（17）分析调整“固定资产原价”。固定资产会因购建、折旧、转让、报废、投资收回等原因而增加或减少，情况比较复杂，分析调整“固定资产”时，应依其有关明细资料的借贷方发生额来进行。对于固定资产的增加，计入“购建固定资产等所支付的现金”（至于收到其他单位的固定资产投资，可在调整“实收资本”时再作调整）；对于投资转出的固定资产，引起长期股权投资的增加，这一部分增加的投资企业本期并未支付现金，而原来在调整长期股权投资借方发生额时全部作为“权益性投资所支付的现金”，故应冲减“权益性投资支付的现金”；对于出售、报废固定资产，按照固定资产原价与累计折旧的差额，计入“处置固定资产收到的现金净额”。调整分录如下：
调整固定资产的借方发生额：
借：固定资产（固定资产借方发生额）
贷：购建固定资产支付的现金
如有投资收回的固定资产：
借：购建固定资产等所支付的现金（收回的固定资产原价）
贷：收回投资所收到的现金（收回的固定资产净值）
累计折旧——其他折旧结转
调整固定资产的贷方发生额：
借：累计折旧——其他折旧结转
处置固定资产等收到的现金净额
贷：固定资产（处置、报废固定资产原价）
借：累计折旧——其他折旧结转
投资支付的现金
贷：固定资产（投资转出固定资产原价）
（18）分析调整“累计折旧”。依据“累计折旧”账户的明细资料分析调整，属于生产部门使用固定资产而提取的折旧（指应计入“生产成本”或“制造费用”的部分），因其增加本期存货，而增加的这一部分存货，本期并未支付现金，故应冲减“购买商品支付的现金”；属于管理部门使用固定资产而提取的折旧（指应计入“管理费用”的部分），冲减“支付的其他与经营活动有关的现金”；属于工程部门所提取的折旧（指应计入“在建工程”的部分），冲减“购建固定资产等所支付的现金”。调整分录如下：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本或制造费用部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用部分）
购建固定资产等所支付的现金（计入在建工程部分）
贷：累计折旧
（19）分析调整“在建工程”。依据“在建工程”账户期末期初余额的差额调整。调整分录如下（期末“在建工程”增加作相反的分录）：
借：购建固定资产支付的现金
贷：在建工程
（28）分析调整“无形资产”。依据“无形资产”账户借贷方发生额分析调整。
调整借方发生额：对于借方发生额，先计入“购建固定资产等所支付的现金”，如有自创无形资产转入，再进行调整。(至于本期吸收的其他单位的无形资产投资，可在调整“实收资本”时再作处理。)调整分录如下：
借：无形资产
贷：购建固定资产等所支付的现金
对于本期自创无形资产转入，一方面，这部分增加的无形资产并未支付现金，而原来在调整“无形资产”借方发生额时已将其全额作为“购建固定资产等所支付的现金”，故应从中冲减；另一方面，由于这一业务使得存货减少，而对存货的减少原来在对“存货”项目进行调整时，已冲减“购买商品支付的现金”，故应予以加回。调整分录如下：
借：购建固定资产等所支付的现金
贷：购买商品支付的现金
调整贷方发生额：对于贷方发生额，通常为无形资产摊销，由于其原来计入“管理费用”，而这部分费用企业本期并未实际支付现金，故应冲减“支付的其他与经营活动有关的现金”；如有无形资产出售（转让产权），则计入“处置固定资产等收到的现金净额”；对于无形资产投资转出（转让产权），则冲减“权益性投资所支付的现金”。如果只是出售或转让无形资产的使用权，则在调整“资本公积”项目时再作调整。有关的调整分录如下：
借：支付的其他与经营活动有关的现金（无形资产摊销）
处置固定资产等收到的现金净额（出售无形资产时）
投资所支付的现金
贷：无形资产
（20）分析调整“短期借款”。依据“短期借款”账户借贷方发生额分别调整。调整分录如下：
调整借方发生额：
借：短期借款
贷：偿还债务支付的现金
调整贷方发生额：
借：借款收到的现金
贷：短期借款
（21）分析调整“应付票据”。“应付票据”通常与购买存货有关。与期初余额相比，期末“应付票据”增加，表明本期购入的存货有一部分没有支付现金，故要冲减“购买商品支付的现金”；反之，若期末“应付票据——货款”减少，则要增加“购买商品支付的现金”。调整分录如下（期末“应付票据”增加时作相反的分录）：
借：应付票据
贷：购买商品支付的现金
（22）与“应付票据”项目的调整相类似，调整分录如下（期末“应付账款”减少时，作相反的调整分录）：
借：应付账款
贷：购买商品支付的现金
（23）分析调整“预收账款”。预收账款与销售商品有关。与期初余额相比较，如果“预收账款”期末贷方余额增加，说明本期预收的款项有一部分不是本期销售收入，但在收付实现制下，与销售商品有关的款项一旦收到，即算作本期“销售商品收到的现金”，故应增加“销售商品收到的现金”；反之，则应减少“销售商品收到的现金”。调整分录如下（预收账款减少时作相反的分录）：
借：销售商品收到的现金
贷：预收账款
（24）分析调整“其他应付款”。其他应付款所核算的主要是应付暂收的各种款项、经营性租赁的租金、各种罚款等，主要与现金流量表中的“支付的其他与经营活动有关的现金”有关，可依据“其他应付款”账户及其明细账户的期末期初余额的差额进行调整。调整分录如下（其他应付款贷方余额减少时作相反的调整分录）：
借：支付的其他与经营活动有关的现金
贷：其他应付款
（25）分析调整“其他应交款”。其他应交款所核算的主要是应交的教育费附加，与现金流量表中“支付的各项税费”有关，可依据“其他应交款”账户的期末期初余额的差额进行调整。调整分录如下（其他应交款贷方余额减少时作相反的调整分录）：
借：支付的各项税费
贷：其他应交款
（26）分析调整“应付工资”。支付工资在现金流量表中是单独列示的，故对“应付工资”应按其借贷方发生额分别进行调整。“应付工资”的借方发生额，表示工资的发放。工资的发放分成两大部分，一是发放给生产人员和管理人员的工资，这部分工资在现金流量表中单独列示，称之为“支付给职工以及为职工支付的工资”；二是发放给在建工程人员的工资，列作为“购建固定资产等所支付的现金”。调整分录如下：
借：应付工资
贷：支付给职工以及为职工支付的工资（发放给经营管理人员的工资）
购建固定资产等支付的现金（发放给在建工程人员的工资）
“应付工资”的贷方发生额，表示工资的形成。计算本期应付工资时，分别计入生产成本、制造费用、管理费用、在建工程。计入生产成本、制造费用的部分，增加本期存货，而这部分存货增加并没有实际支付现金，故应冲减“购买商品支付的现金”（应付工资的支付是以“支付给职工以及为职工支付的工资”的形式列示的，与“购买商品支付的现金”无关）。计入管理费用的部分，由于原来在调整“管理费用”时已全额作为“支付的其他与经营活动有关的现金”处理，这里应该冲回。同样，计入在建工程的部分，也应该从“购建固定资产等支付的现金”中冲回。调整分录如下：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本、制造费用的部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用的部分）
购建固定资产等支付的现金（计入在建工程的部分）
贷：应付工资
（27）分析调整“应付福利费”。与“应付工资”的调整相类似，有关的调整分录如下：
调整“应付福利费”的借方发生额：
借：应付福利费
贷：支付给职工以及为职工支付的工资（支付给经营管理人员的部分）
购建固定资产等支付的现金（支付给在建工程人员的部分）
调整“应付福利费”的贷方发生额：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本、制造费用的部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用的部分）
购建固定资产等支付的现金（计入在建工程的部分）
贷：应付福利费
（28）分析调整“未交税金”。依据“应交税金”账户的有关明细账分别进行调整。依据“应交税金——应交增值税”的借方发生额，
借：应交税金——应交增值税
贷：购买商品支付的现金
依据“应交税金——应交增值税”的贷方发生额，
借：销售商品收到的现金
贷：应交税金——应交增值税
依据“应交税金——应交所得税”的期末期初余额的差额：
借：支付的所得税款
贷：应交税金——应交所得税（期末余额减少作相反的分录）
依据“应交税金——应交固定资产投资方向调节税”的期末期初余额：
借：购建固定资产支付的现金
贷：应交税金——应交固定资产投资方向调节税（期末余额减少作相反的分录）
依据“应交税金”其他明细账户的期末期初余额：
借：支付的其他与经营活动有关的现金
贷：应交税金（城市维护建设税等）
（29）分析调整“未付利润”。依据“应付利润”账户的借贷方发生额进行调整。贷方发生额表示本期分配利润，借方发生额表示本期支付利润。调整分录如下：
调整借方发生额：
借：未付利润
贷：分配股利或利润所支付的现金
调整贷方发生额：
借：未分配利润
贷：未付利润
通常，利息的支付是以现金形式进行的。但如果企业所支付的不是现金，而是本企业生产的产品，这将使得企业的存货减少。由于原来在调整“存货减少”时是全额冲减“购买商品支付的现金”的，因此这里要予以冲回。调整分录如下：
借：未付利润
贷：购买商品支付的现金
当然，如果原来在调整“存货”时所采用的是直接扣减的办法，则此时的分录就直接记：
借：未付利润
贷：存货
（30）分析调整“预提费用”。预提费用会因多种原因增加或减少，应依“预提费用”账户发生额的有关明细资料分析调整。“预提费用”的贷方发生额，表示费用的提取。对于计入财务费用的部分（提取的借款利息），因原来在调整“财务费用”时已经将其记入“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”，故调整时应予以冲回；同样，对于计入管理费用的部分，应冲减“支付的其他与经营活动有关的现金”；对于计入成本费用的部分（指计入生产成本或制造费用部分），因为增加了存货，故应冲减“购买商品支付的现金”。“预提费用”账户的借方发生额，表示费用的实际支付。对于支付的借款利息，记入“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”；对于支付的其他费用，记入“支付的其他与经营活动有关的现金”。调整分录如下：
调整借方发生额：
借：预提费用
贷：分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
调整贷方发生额：
借：购买商品支付的现金（计入生产成本和制造费用的部分）
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金（计入财务费用的部分）
支付的其他与经营活动有关的现金（计入管理费用的部分）
贷：预提费用
（31）分析调整“实收资本（股本）”。实收资本因收到投资人的现金、固定资产、存货、无形资产等而增加，可依据实收资本的备查账簿记录进行如下调整：
借：投资所收到的现金（收到的现金投资部分）
购建固定资产等所支付的现金（收到的固定资产、无形�资产投资部分）
购买商品支付的现金（收到的存货投资部分）
贷：实收资本（股本）
资本公积（股本溢价）
累计折旧——其他折旧结转
如有盈余公积或资本公积转增股本，则：
借：盈余公积
资本公积
贷：实收资本（股本）
（32）分析调整“资本公积”。依据“资本公积”账户的明细资料分别进行调整。调整分录如下：
对于以固定资产、无形资产、存货进行投资时的评估增值部分：
借：投资所支付的现金
贷：资本公积
对于出售或转让无形资产使用权的：
借：投资所支付的现金
贷：资本公积
对于接受的捐赠资产：
借：收到的其他与筹资金活动有关的现金
购建固定资产等所支付的现金
购买商品支付的现金
贷：资本公积（接受捐赠实物资产）
累计折旧——其他折旧结转
将原计入资本公积的相关捐赠物资价值转入为营业外收入时，由于这部分收入企业实际并未收到现金，故应冲减“收到的其他与筹资活动有关的现金”。调整分录如下：
借：资本公积（接受捐赠实物资产）
贷：收到的其他与筹资活动有关的现金
（33）调整“未分配利润及盈余公积”。此项调整纯粹是一项结转分录，反映资产负债表中“未分配利润”与“盈余公积”期初期末余额变化的原因。调整分录如下：
结转净利润时：
借：净利润
贷：未分配利润
提取盈余公积时：
借：未分配利润
贷：盈余公积
（34）调整“现金净流量变化额”。依据“货币资金”项目期末期初余额的差额进行调整。调整分录如下（货币资金期末余额增加时作相反的分录）：
借：现金净流量
贷：货币资金

根据年末的资产负债表及损益表。还需要一些帐本上的数据。如工资、税金等等。

你自己最好抱抱佛脚，买本书来看吧，人大的《财务会计学》上面有你要的所有内容，不想买的话就上网找下编制现金流量表的表格和工作底稿来参考下。不给分，我也懒得发

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南皮县15389186728： 公司是小规模纳税人,要做年现金流量表,我想问一下应该根据什么来做啊?谢谢!急,,, - ？
并涛盐酸： 如果以前没接触过现金流量表很麻烦. 主要就是根据资产负债表以及利润表、各科目明细账来做. 我一般用的是工作底稿法,从利润表开始分析,即主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用,如果...

南皮县15389186728： 各位帮下忙了. 我们公司是小规模纳税人,账是核定征收的.现在要年报,资产负债表,利润表,现金流量表, - ？
并涛盐酸： 年报,简单讲:就是将1-12月的财务数据汇总上报.也就是说:对于资产负债表,根据账面数据,分别填上年初数、年末数;利润表,就是将1-12月的利润表汇总填报;现金流量表,可以根据账面分析填列,实在不行,到网上下载个根据资产负债表、利润表自动生成现金流量Excel表即可.

南皮县15389186728： 年底怎样编制现金流量表我司是小规模核定纳税人,今年年报的时候要求 ？
并涛盐酸： 可以使用以下EXCL表来做. 一、现金流量表主表项目 (一)经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应...

南皮县15389186728： 小规模企业需要报现金流量表么?一般纳税人呢? - ？
并涛盐酸： 一般所得税汇算清缴的时候会要求报一下,其他时候税务局应该不会要.

南皮县15389186728： (急)请高手解答:小规模纳税人的现金流量表填写 - ？
并涛盐酸： 你们公司是小规模纳税人,是不叫增值税的,＂主营业务收入*(1+17%)＂到你们公司就是主营业务收入这项,因为你们不实行价外税所以收入就是含税的了.另外这个数可以查找总账应收账款贷方累计这个数,因为一般没其他业务收入的话,这个数已经是代表收到的所有现金了

南皮县15389186728： 小规模纳税人企业所得税年终汇算现金流量表怎样填 - ？
并涛盐酸： 根据资 产负债表和利润表分析填列,如查每个月均编制此表,按最后一个月上交即可.

南皮县15389186728： 小规模纳税人企业不需要报送现金流量表? - ？
并涛盐酸： 一般不需要,不过税务局要就得出了

南皮县15389186728： 小规模纳税人需要做资产负债表,现金流量表的年报吗?可是我们公司没设账本 ,怎么填写?求好心人帮忙 - ？
并涛盐酸： 需要,这个和账本没有太大的关联,年报的报表可以和年底12月的报表不一致的,年报只是为了针对所得税汇算清缴

南皮县15389186728： 小规模纳税人,执行的是小企业会计制度,因为没业务 可不可以不编制现金流量表? - ？
并涛盐酸： 可以的,一般企业如果不是公众公司可以不出具现金流量表的,而且一般看用途,如果年报审计一般是需要的

南皮县15389186728： 小企业的中期财务报表需要现金流量表? - ？
并涛盐酸： 小企业年末的时候做一张年度的现金流量表就足够了.但是,有的省市税务局,要求某一类的小企业每月上报现流表,比如天津实收资本在100万元以上的,每月必须报送现流表.现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.