企业分为哪几种纳税人
企业所得税纳税人分为哪几类
企业所得税的分类管理,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:
(一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;
(二)按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业;
(三)按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;
(四)按照纳税人的信誉等级,分为A级、B级、C级、D级纳税人。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。不同领域纳税人种类也不同,以公司纳税人为例:公司纳税人分为两种,分别是一般纳税人和小规模纳税人。企业所得税的分类管理,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:
(一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;
(二)按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业;
(三)按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;
(四)按照纳税人的信誉等级,分为A级、B级、C级、D级纳税人。简单的说,名称后有有限责任公司、有限公司、股份有限公司、分公司、代表处等企业(这里的“企业”,不包括依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业,但是包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。)及事业单位、社会团体、及其他取得收入的组织,需要缴纳企业所得税。这些具体单位详见下面的企业所得税法释义。
企业所得税法
第一章 总则第一条 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
【释义】本条是关于对不缴纳企业所得税的个人独资企业、合伙企业进行界定的规定。
本条是对企业所得税法第一条第二款所称“个人独资企业”、“合伙企业”的具体解释。企业所得税法第一条第二款规定:“个人独资企业、合伙企业不适用本法。”但是,到底哪些企业属于不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业呢?企业所得税法并没有具体明确,这正是本条规定要解决的问题。
本条的规定主要包含以下两层含义:(1)排除在境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业依照本条的规定,不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业,不包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人(比如在中国境内取得收入,也可能会在中国境内设立机构、场所并取得收入),也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人(比如其实际管理机构在中国境内)。
但是不论其为居民企业还是非居民企业,都必须严格依照企业所得税法和本条例的有关规定缴纳企业所得税,也就是说都适用企业所得税法,不属于企业所得税法第一条第二款规定的不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业。本实施条例之所以要把外国的个人独资企业和合伙企业排除在外,主要是考虑到,企业所得税法的立法原意是为了解决重复征税问题,因为个人独资企业和合伙企业的出资人对外承担无限责任,企业的财产与出资人的财产密不可分,生产经营收入也即出资人个人的收入,并由出资人缴纳个人所得税。因此,为避免重复征税,企业所得税法才规定个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。而依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业,其境外投资人没有在境内缴纳个人所得税,不存在重复征税的问题;而且,如不对这些企业征收企业所得税,则造成税收漏洞,影响国家税收权益。此外,对包括个人独资企业、合伙企业在内的外国企业征收企业所得税也是一直延续传统的做法,不存在异议。因此,本条明确规定,依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业,不属于企业所得税法第一条第二款规定的.(2)凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业,不缴纳企业所得税。
不同领域纳税人种类也不同,以公司纳税人为例:公司纳税人分为两种,分别是一般纳税人和小规模纳税人。企业所得税的分类管理,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:
按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;.按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业;按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;按照纳税人的信誉等级,分为A级、B级、C级、D级纳税人。
拓展资料:
1.课税主体是课税客体的对称。亦称“纳税人” 或“纳税义务人”。税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。自然人指本国公民及在本国居住或从事经济活动的外国公民;法人则指依法成立、享有民事权利、并能独立承担民事责任的企业和社团组织。一种税的课税主体是由其课税客体的性质决定的。每一种税都有特定的课税客体,也都具有相应的课税主体。如:个人所得税以个人应税所得为课税客体,以取得应税所得的个人为课税主体;房产税以房屋为课税客体,以房屋的产权所有人为课税主体。由于税法中关于课税主体的规定明确了由谁来承担纳税义务,因而,课税主体是税法的一项基本构成要素。
2.如个人所得税,纳税人是公民个人或家庭。企业所得税,纳税人只能是企业单位。根据实际需要,可以从不同角度对纳税人进行分类,如按国民经济部门可分为工业、农业、商业、机关、部队等;按国籍可分为中国人和外国人等。对纳税人进行合理分类,有利于体现税收政策中合理负担和区别对待的原则,协调国民经济各部门、各层次的关系。负税人与纳税人是两个不同概念。当纳税人缴纳的税款是自己负担时,纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一走途径将税款转嫁他人负担时,纳税人就不是负税人。国家行使课税权所指向的单位和个人,又称纳税人。税制要素之一。国家为了征税,除在税法中规定对什么事物征税(即课税客体)外,还必须规定由谁纳税。直接负有纳税义务的单位和个人均称为纳税人。包括自然人和法人在内。自然人是能独立行使权利和承担义务的个人;法人是依照法定程序成立、具有独立财产并能以自己名义行使权利和承担义务的社会组织。
不同领域纳税人种类也不同,以公司纳税人为例:公司纳税人分为两种,分别是一般纳税人和小规模纳税人。企业所得税的分类管理,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:
(一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;
(二)按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业;
(三)按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;
(四)按照纳税人的信誉等级,分为A级、B级、C级、D级纳税人。
企业所得税纳税人分为哪几类
企业所得税的分类管理,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:
(一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;
(二)按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业;
(三)按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;
(四)按照纳税人的信誉等级,分为A级、B级、C级、D级纳税人。
企业所得税的分类管理,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:
(一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;
(二)按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业;
(三)按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;
(四)按照纳税人的信誉等级,分为A级、B级、C级、D级纳税人。
企业所得税的纳税人按什么和什么可分为什么和什么两种?
达到了一定规模,可以转换成一般纳税人。综上所述,企业所得税的纳税人有居民企业和非居民企业之分,同时又可以按照申报方式的不同,分为核定纳税人和一般纳税人两种。在实际纳税的过程中,需要结合自身的情况和国家税收政策的要求,选择合适的纳税人身份,进行规范的申报和缴纳。
纳税人分为哪几种?一般纳税人有什么好处
一、纳税人分为2种:一般纳税人,小规模纳税人。二、一般纳税人是指年应征增值税销售额(即年应税销售额,一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意,通常大公司...
纳税人分几种?分别是那些?怎么上税?
纳税人分为两种,分别是一般纳税人和小规模纳税人。1、一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准,会计核算健全,能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有:工业企业的年销售收入超过50万;商业企业的年销售收入超过80万。2、小规模纳税人,是指年应征增值税销售额在...
纳税人分多少种?一般纳税人是什么意思?
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
企业所得税的纳税人分几种?它们判定标准是什么?
企业所得税的纳税人分为两种,一种是居民企业,一种是非居民企业。1、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构...
关于纳税人有几种
关于纳税人有几种 纳税人分为:单位(法人)纳税人和个人纳税人 按增值税纳税人方式分为一般纳税人和小规模纳税人 按所得税征管方式分为查账征收方式和核定征收方式 营业税等其他税种按征管方式分为正常纳税方式和定额(税额)方式 除了增值税外,所有税种都只是税收征管方式分类,不对纳税人分类...
企业纳税人分为哪几类?纳税人的分类对企业退税有影响吗?
企业所得税纳税人分为哪几类企业所得税的分类管理 ,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为:(一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人;(二)按照纳税人的...
企业纳税人按规模标准划分为
2、纯地税户 指纳税人只需要在地税办理有关税务,受地税单独管理。 一般在税种核定时,纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户,而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。 (二)把 增值税 纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为: 1、 小规模纳税人 最新增...
纳税人类型是什么
问题六:纳税人类别有哪些 一般纳税人 小规模纳税人 问题七:纳税人分为哪几种? 1、纳税人是指法律、行政法规规定为负有纳税义务的单位和个人。2、根据纳税人的生产经营规模、财务状况和核算等基本状况及纳税表现综合情况,将纳税人分为优良纳税户(A类)、一般纳税户(B类)、其他纳税户(C类)、重点控管户(D类)...
企业所得税的纳税人分为哪几类?
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,这是根据企业纳税义务范围的宽窄进行分类的方法,不同的企业在向中国政府缴纳所得税时,纳税义务不同。把企业分为居民企业和非居民企业,是为了更好地保障我国税收管辖权的有效行使。税收管辖权是一国政府在征税方面的主权,是国家主权的重要组成部分。根据...
晋胁安捷: 纳税人分为两种,分别是一般纳税人和小规模纳税人. 1、一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准,会计核算健全,能够准确提供税务资料.属于一般纳税人的情形有:工业企业的年销售收入超过50万;商业企业的年销售收入超过80万. 2、小规模纳税人,是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下,会计核算不健全,不能准确提供税务资料.属于小规模纳税人的情形有:工业企业的年销售收入未超过50万;商业企业的年销售收入未超过80万.
洱源县13580917952: 纳税人分为哪几种? - ?
晋胁安捷: 纳税人分为 优良纳税户(A类)、 一般纳税户(B类)、 其他纳税户(C类)、 重点控管户(D类)四类.
洱源县13580917952: 纳税企业分哪几种? - ?
晋胁安捷: 我觉得应该分个体户和小规模纳税人、一般纳税人,小规模纳税人与一般纳税人的核定要看企业的营业额,营业额税法是有规定的,具体的你查一下.小规模纳税人在取得增值税专用发票时不能做进项税抵扣,一般纳税人可以
洱源县13580917952: 请问企业纳税人分为哪几类?纳税人的分类对企业退税有影响吗? - ?
晋胁安捷: 企业所得税的分类管理 ,在属地管理的基础上,按纳税人税源规模、财务核算状况、纳税方式、纳税信誉等级、存续年限等因素,可分为: (一)按照纳税人的税源规模(主要包括年应纳税所得额或年应纳所得税额、利润额等),分为重点纳税人和非重点纳税人; (二)按照纳税人的财务核算状况,分为查账征收企业和核定征收企业; (三)按照纳税人的纳税方式,分为汇总(合并)纳税企业和就地纳税企业;
洱源县13580917952: 企业分哪几种,纳税的种类有哪些? - ?
晋胁安捷: 从税务角度,企业分成两大类:一般纳税人和小规模纳税人,纳税种类不太明白,企业都是按照税务核定的税种纳税,税率是国家规定的.
洱源县13580917952: 关于纳税人有几种 - ?
晋胁安捷: 当前,一般纳税人适用的税率有:16%、10% 、6%、0%四种.增值税的税率,适用于一般纳税人,自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率.增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人.小规模纳税人统...
洱源县13580917952: 除了一般纳税人和小规模纳税人 还有什么纳税种类的公司企业 - ?
晋胁安捷: 从流转税的角度来看一般纳税人和小规模纳税人都属于增值税纳税人.那么除了增值税纳税人外,属于流转税的纳税人,还有营业税纳税人和消费税纳税人.这里所指的“纳税人”具体分为公司法人、民间非营利组织法人和自然人.
洱源县13580917952: 纳税人包括什么? - ?
晋胁安捷: 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人民共和国增值税条例》第四条的...
洱源县13580917952: 纳税人分几种?分别是那些?怎么上税? - ?
晋胁安捷: 纳税人分为;一般纳税人(A类纳税人)\小规模纳税人(B类纳税人)\双定户(C类纳税人). 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业...
洱源县13580917952: 企业纳税分几种? - ?
晋胁安捷: 应该分个体户和小规模纳税人、一般纳税人