固定资产如何抵扣进项税？

购入固定资产的进项税是否能抵扣？~

适用一般计税方法的试点纳税人，如：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

营改增进项税额抵扣的注意事项：

一、营改增后，公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目，也用于一般计税的新项目。

二、国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第15号规定，适用一般计税方法的试点纳税人，第一年抵扣比例为60%，

第二年抵扣比例为40%.取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

三、根据财税（2016）36号文件，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

购进的旅客运输服务、贷款服 务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的。

四、营改增以后，一般纳税人的餐饮企业如何抵扣进项税额。餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。

扩展资料：

固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

一、固定资产终止确认的条件

固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：

（1）该固定资产处于处置状态；

（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

二、固定资产处置的处理

（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

三、企业应根据固定资产所含经济利益的预期实现方式选择折旧方法。可供选择的折旧方法主要包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。

为体现一贯性原则，在一年内固定资产折旧方法不能修改在各折旧方法中，当已提月份不小于预计使用月份时，将不再进行折旧。本期增加的固定资产当期不提折旧，当期减少的要计提折旧以符合可比性原则。

参考资料来源：百度百科-固定资产

适用一般计税方法的试点纳税人，如：2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

1、固定资产能否抵扣，要视情况而定，相关规定如下：
a、根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财税（2009）113号文件规定，固定资产涉及的进项税额抵扣范围是：凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。
b、哪些附属设备和配套设施的增值税进项税额不能扣抵？
财政部、国家税务总局财税[2009]113号《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》对建筑物、构筑物附属设备和配套设施的进项税额不准抵扣予以明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
2、所以固定资产并不是全部能够抵扣，要视情况而定，从上面咱们拣出不能抵扣的固定资产
a、专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。
b、建筑物的构成部份：中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。（监控设备）办公用的电脑不可以

咨询热线　ZI XUN RE XIAN
您好，我加油站购入一些固定资产配套油站用于油气回收工程，该工程是市政府要求每个加油站必须要做的，用于售油过程中节省损耗及环保等，请问这些固定资产的进项税额是否可以抵扣？
专业解答
根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

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兴隆县15191793937： 企业购买固定资产增值税进项税额有没有抵扣,如何扣除? - ？
伍逄圣迪： 企业购买固定资产增值税进项税额,除了不动产的与生产经营有关的,就可以抵扣.扣除要先取得增值税专用发票,通过认证,在纳税申报表上填写进项税,才能扣除.

兴隆县15191793937： 如何进行固定资产增值税抵扣 ？
伍逄圣迪： 1、《条例》及《细则》规定:购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额,但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费(包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇)的固定资产(含混用的机器设备)及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程(包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的原料费和修理费)不允许抵扣进项税额.2、《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2024]170号)根据新《条例》、《细则》针对固定资产进项税抵扣政策的有关规定作出了补充.

兴隆县15191793937： 购入固定资产涉及增值税进项税额的处理 - ？
伍逄圣迪： 以你购入固定资产的进项税额抵扣你公司(企业)销售商品提供应税劳务发生的销项税额

兴隆县15191793937： 固定资产进项税怎样抵扣 ?？
伍逄圣迪： 用于生产经营方面的固定资产进项税抵扣与购买商品的进项税抵扣分录一样 借:固定资产 应交税费--应交增值税(进项税) 贷:银行存款 固定资产进项税的抵扣需要向当地税务局申报认证后方可抵扣.

兴隆县15191793937： 固定资产进项税抵扣 - ？
伍逄圣迪： 1、固定资产能否抵扣,要视情况而定,相关规定如下: A、根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财税(2009)113号文件规定,固定资产涉及的进项税额抵扣范围是:凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资...

兴隆县15191793937： 固定资产进项税如何抵扣 - ？
伍逄圣迪： 固定资产抵扣需到税务审核 固定资产进项税额抵扣审核企业需提供资料:(一)增值税专用发票抵扣联或海关进口增值税专用缴款书或税控系统开具机动车销售统一发票(右上角密文区有密文)原件(审核使用)及复印件(税务机关留存);(二)固定资产进项税额抵扣情况表原件(审核使用);(三)固定资产明细账原件(审核使用);(四)固定资产付款凭证(转帐支票付款需提供银行对账单)原件(审核使用);(五)购货合同原件(审核使用);(六)运费发票(限大宗货物)原件(审核使用);(七)网上认证、认证相符明细表原件(审核使用).注:复印件均注明“此复印件从我单位提取,与原件相符”字样并加盖企业公章.

兴隆县15191793937： 购入固定资产的进项税如何抵扣,可以一次性抵扣吗? - ？
伍逄圣迪： 购入固定资产的进项税额凭增值税专用发 票,经认证后,均可以在认证当月一次性计入进项税额进行抵扣.但购入的房产须分两年抵扣完,第一年60%,第二年抵扣40%.

兴隆县15191793937： 固定资产进项税是怎样抵扣？
伍逄圣迪： 固定资产抵扣税金的会计分录:借:固定资产应交增值税-进项税贷:银行存款(或现金)

兴隆县15191793937： 固定资产抵进项税到底是怎么抵的 - ？
伍逄圣迪： 看看文件吧 《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号 文件: 一、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、...

兴隆县15191793937： 固定资产进项税如何抵扣?？
伍逄圣迪： 新的税法是从2009年1月1日开始实行,所以在这之前购买的固定资产都不能抵扣.固定资产的原值认定方法还是和以前一样,但只有增值税发票才能抵扣,比如在购买固定资产的时候产生的杂费你很可能不能取得增值税发票,那部分是不能抵扣的