金税四期36项税务异常自查
金税四期36项税务异常自查
金税四期已于2022年底建成，监管势必会越来越严！企业请自查以下36项异常情况，务必警惕！
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机，销售的却是钢材。
2、企业长期存在增值税留抵异常现象。
3、企业增值税税负异常偏低。
4、企业增值税税负偏高异常。
5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6、公司自开业以来长期零申报。
7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8、企业的往来账户挂账过大。
9、企业存货过大。
10、关联交易存在价格上的不公允。
11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16、增值税纳税由报表附表一“未开票收人”填写负数异常。
17、增值税由报表由报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18、无免税备案但有免税销售额异常。
19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常
21、增值税纳税申报表附表二”进项税额转出”为负数异常。
22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24、新成立的公司频繁发票增量异常。
25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并由报风险。
28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29、个人所得税和企业所得税由报的工资总额不符出现的异常风险。
30、期间费用率偏高异常。
31、开票项目与实际经营范国严重不符异常。
32、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
33、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。
34、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
35、少缴或不缴社保，如不人社保或按最低基数缴纳。
36、企业大量取得未填写纳税人识别号，或统一社会信用代码的增值税普通发票。
[财税2019第36号文件]财税201636附件一
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。 (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。 (三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。 (四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总...
系列税费支持政策都有哪些规定?
“其中，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍；新增减税降费7896亿元；累计办理缓税缓费6797亿元。”王道树说。大规模增值税留抵退税，是今年新的组合式税费支持政策“重头戏”。国家税务总局总审计师蔡自力介绍，4月以来，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款...
2016 36号公告增值税纳税义务发生时间
(二)进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的...
增值税纳税申报表 期初未缴查补税额是686.18,本期入库查补税额是686....
期初未缴查补税额是686.18，是指税务机关检查中发现的企业进项应转未转，销项少记而调整的金额，一般该数字都有税务机关处理意见书上记载的金额为准。一般检查应补税款，当期申报，当期缴纳。具体查询 1、主表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据...
2019年39号公告增值税新政策
(一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形...
税务局解答的这10个常见问题,太有用了!
(2)本栏“一般项目”列“本年累计”:填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳...答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十八条
国家税务总局2016年36号文件 应交税费的明细科目有哪些
根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下：一、应交增值税：1、一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。2、小规模纳税企业：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再“应交增值税...
财税2014年57号文件纳税规定
根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第57号规定:“增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元...
增值税报表打印顺序
为做好深化增值税改革相关政策效应统计分析工作,申报表《附列资料(二)》中第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”、第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”,分别专用于不动产一次性抵扣、旅客运输服务两项政策效应的统计分析。 为减少数据录入错误的产生,电子税务局增加了第8b栏次与第9、10栏...
2022年可以申请退税吗
(一)符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 (二)符合条件的微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。 (三)符合条件的制造业等行...
益追捷立： 自查报告 国税局 接到国税局2008年4月份以前的预警系统预警以后(1、红字发票异常2、进销项变动率异常3、固定资产周转率4、存货异常),我们进行了认真的自查,发现存在以下情况,可能造成了预警发生:一、 销售货物应在4月份前作...
武功县19372566194： 一般纳税人如何写税务自查报告 - ？
益追捷立： 正常来说税务会给张表给你填的,上面有自查的一些基本的内容,主要的增值税税.自查报告一般是这种格式,首先介绍一下企业基本情部,纳税人名称,税务登记号,经济类型,检查时限,你们主要是针对增值税的,一般是看你们公司的税负有没有达到要求,那就具体写一下自查阶段你们的进项税额,销项税额,产生进项税额高的原因,至于最后需不需要调增,这要你们领导跟专管员协商之后,如果需要补就补,税务是老大.
武功县19372566194： 增值税和企业所得税的自查报告怎样写?急急急!!!(一般纳税人) - ？
益追捷立： 1、企业基本情况2、近3年的收入,应纳税额,已纳税额,(要列明税种)3、自查结果,有无问题,何种问题4、处理措施,调整方式5、结尾(我公司今后..............做一个..........纳税人.国税提纲就54条,也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明,分两大块写就行,增值税和企业所得税.主要是写如果哪方面发现了问题,着重写一些问题发生原因,怎样处理之类的,没有问题的就可以概括为未发现其他问题等.
武功县19372566194： 税局发了个税务风险自查反馈.风险点一:销售额同比增长与应纳税额同比增长不同步,且幅度超过50%.？
益追捷立： 这个属于税务局税收征管分析与风险监控软件的预警项目,是软件自行运算出来的结果,差异过大不一定代表你们公司有问题,只是说销售额增长的幅度远远大于应纳税额增长的幅度,以增值税为例,你要说明的是与之相关的进项税额如果也呈现与销售额一样的增幅,即合理.因为进销差价是计算增值税的基础,进销项税额增长幅度相同,应纳税额一定不增长.按照这个思路可以给你们税务局解释!~
武功县19372566194： 企业如何做好税务自查? - ？
益追捷立： 企业税务自查自纠出的问题与税务检查或者税务稽查发现问题,性质上有天壤之别,因此企业必须重视税务自查. 第一,纳税人必须端正自身对税收的正确认识.依法纳税是根本,必须重视日常涉税工作的合规性.必须强调企业全员重视税务工...
武功县19372566194： 税务自查报告范文(教你自查报告怎么写) - ？
益追捷立： 一般只要简单的介绍一下相关情况,更类似于情况说明.一般税务应该给你发一个正式的函,具体说明你要自查的问题,然后规定你交自查报告的具体日期.有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题,就口头通知你写个自查报告就可以....
武功县19372566194： 请教高手~税务自查方法是什么?? - ？
益追捷立： 1、首先收入和税金的核对,每笔收入对应的应交税金和实际已缴数. 2、发票与收入核对,是否存在已开票未结算收入的情况. 3、往来款项核实,是否存在未作收入的情况. 4、费用发票和成本发票是否符合《发票管理办法》的规定基本上就是这样,不过操作起来满费事的.
武功县19372566194： 如何写税务自查报告? - ？
益追捷立： 税务自查报告,就是将税务机关认为可能有问题的事项,用书面文字给予解释说明.一般只要简单的介绍一下相关情况,更类似于情况说明.一般税务应该给你发一个正式的函,具体说明你要自查的问题,然后规定你交自查报告的具体日期.有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题,就口头通知你写个自查报告就可以.大概的格式: “自查报告”第一行居中,然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字) 然后右下角写你公司名称,日期然后加盖公章. 如果是税务局发的函,还要在那个上面签字,证明你在规定日期内交了自查报告,如果税务认可了就基本没有事情了,如果他认为你的自查报告不合理,则会到贵公司进行查账. 字串5
武功县19372566194： 纳税自查报告和纳税人自查情况说明怎么填 - ？
益追捷立： 第一部分是企业以前年度漏报的税额,如果漏了哪项税款就补哪项,没有就不用填 第二部分就按照规定的年份填写,按期申报税款项就填写该企业年度申报的税额总数(除个税和社保),其他不用填 第三部分只要填写个人所得税就可以了 背面纳税人情况说明,只要写清楚漏税金额已核对并及时更正,如果什么都没有,写上一上情况属实. 注意:2009年的自查时间到6月份
武功县19372566194： 国税局自查自纠报告怎么写 - ？
益追捷立： xx年度税收自查报告 XXX税务局: 根据税务XXXX规定,我公司对xx年度的所得税、增值税缴纳情况进行了自查,现将自查情况汇报如下: 一、 企业基本情况: 我公司系XXX性质的企业,经营地址:主营:注册资金: 人.法人代表: ,在册职工工资总额
