2023年小规模季度超过30万怎么纳税

~ 小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，应全额缴纳增值税，适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减安1%征收的优惠政策，适用5%征收率的应税销售额，按照5%征收率计算缴纳增值税。

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（以一个季度为纳税期间的，季度应税销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
对于超过免税额度的，就需要全额征收增值税，但若纳税人提供的应税销售行为适用3%征收率，可以享受《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）规定的，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的优惠政策。

特别注意以下两种情况：
一是本季度应税销售额虽然超过30万元，但是扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
比如，某小规模纳税人2023年第一季度合计应税销售额为120万元（不含税），本期销售了其名下一处闲置的办公室98万，该小规模纳税人扣除本期销售的不动产后的销售额为22万元，没有超过免税销售额，28万元可以享受免征增值税的优惠政策；销售不动产取得的不含税销售收入98万元，需要正常缴纳税款，本期应纳增值税税额为：98×5%=4。9万。
二是注意差额征税方式，适用差额征税政策的，以差额后的销售额判断是否超过免税销售额，是否可以享受免税政策。
比如某小规模劳务派遣公司2023年第一季度提供劳务派遣服务取得全部价款和价外费用为100万，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金额为80万，差额后的应税销售额为20万元，没有超过季度应税销售额30万元，可以享受免税政策，本期需要缴纳增值税为20×5%=1万元。
除了以上特殊情况，小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，就需要全额计征增值税，适用3%征收率的，可以享受减安1%征收优惠，应纳税额=不含税销售额×1%；适用5%征收率的，按照全部应税销售额和5%征收率计算缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×5%。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条
小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

---

乌尔禾区18079968658： 小规模一季度未超三十万,二季度超过三十万怎么交税? - ？
薛泡奥天： 您好,(8)一季度没有超过30万,可以享受税收减免,二季度超过30万,就要按实际的金额缴纳税款.

乌尔禾区18079968658： 小规模纳税人超30万? - ？
薛泡奥天： 小规模纳税人季销售额超过30万,按照实际销售额计征增值税.销售货物和提供服务的增值税征收率都是3% 销售不动产增值税征收率5%

乌尔禾区18079968658： 小规模企业季度超过30万,怎么收取增值税 - ？
薛泡奥天： 小规模企业季度超过30万,目前按收入的1%征收增值税,城建税,教育费附加,地方教育费按照增值税12%再50%征收!

乌尔禾区18079968658： 会计问题小规模增值税起征点是一年超过三十万不用做还是一个月超过三十万? - ？
薛泡奥天： 小规模增值税起征点不是一年超过三十万不用做,也不是一个月超过三十万不用做,而是一个季度不超过三十万元,可以免征增值税.

乌尔禾区18079968658： 我司是小规模饲料销售公司,季报,一季度销售额超30万,怎么填增值税申报表? - ？
薛泡奥天： 如果没有享受其他免税事项,可以将超过30万的收入直接填在主表第一栏即可,其他均为0.

乌尔禾区18079968658： 小规模纳税人免税政策 - ？
薛泡奥天： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.

乌尔禾区18079968658： 我是小规模企业,报税为季报,每个月免征税额是多少,这个月开了三十万的销售发票,如何报税 - ？
薛泡奥天： 免征额为每月30000元,季度为90000元.你的销售额本月为30万,超过了免税范围,需要按30万申报纳税.

乌尔禾区18079968658： 小规模个体户超标了国税怎么处理 超了30万.急救,解决方法,谢谢! - ？
薛泡奥天： 嗯,小规模是小规模,个体户是个体户.小规模超标,系统会强制认定一般纳税人,个体户超标?这个可能不大,除非你需要发票.小规模超标后,如果不想作为一般纳税人管理,注销重办也是一种办法.

乌尔禾区18079968658： 小规月份超过了30万,怎么补计提附加税 - ？
薛泡奥天： 小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的,不用缴纳.因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额,既然没有了计税基础,那么自然不需要缴纳.根据《关于小微免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局[2014]57号)规定,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照规定免征增值税或营业税.