某通讯设备厂为增值税一般纳税人，10月份发生以下购销业务： （1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增
万元的只保留两位小数
1
1) 由于是购进，所以是算进项税。由于有增值税专用发票不用换算不含税价格
外购货物和销售货物的运费，按运费的7%计算进项税
进项税为17000+1000*7%= 17070元
2)用于非增值税应税项目进项税额不得从销项税额中抵扣
非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
所以就算购进也不算人进项税进行抵扣
进项税为0
3）购买设备
进：8500+1000*7%=8570元
4） 货款尚未收到 只计算运费 进：1000*7%=70元
公司将一批货物销售给其客户，货款尚未收到，发票也未开出，请问公司应于何时缴纳增值税？
根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十九条规定，销售货物或者应税劳务的增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。
5）自产产品用于职工福利为视同销售按销售价格计算，没有就按成本+合理利润为销售价格
组价：150*100+（150*100*10%）=15000+1500=16500元
16500*17%=2805元
6）上月尚未抵扣增值税进项税：30000
进项税：17070+8570+70=25710元
销项税：2805
上月尚未抵扣增值税进项税：30000
增值税：2805-25710-30000= -52905即未抵扣完增值税进项税；52905元
2
这题比较简单 注意万元和元的单位转换
1)进项税29.825万元
2)进项税2.5*7%=0.175万元
3)销项税270*17%+（100*0.12/1.17%）*0.17=45.9+1.74=47.64万元
出厂价格在没有说明不含税的情况下，一般是含税的。
4)增值税47.64 - 29.825 - 0.175=17.64万元
3
1)进：34+1*7%=34.007万元
2) 0 外购用于集体福利的不可以抵扣增值税
3)进：1.02万元 改善办公设备是属于公司的固定资产，不算集体福利。是可以抵扣的
4)自产产品用于集体福利为视同销售
销：10*17%=1.7万元
5)销：500*17%=85万元
进项税：34.007+1.02=35.027万元
销项税：1.7+85=86.7万元
增值税86.7-35.027=49.973万元
4
1)进：100*17%+5*7%=17+0.35=17.35万元 纸张不是图书，其税率为17%
2) 0
3)销：300*13%=39万元 图书属于低税率货物
4)进：（5-0.1）/1.07*0.07+0.1=0.32+0.1=0.42万元
运费金额不包括保险费和其他杂费
普通发票 不是增值税专用发票，它是含税的，要换算成不含税价格
5)销：20*13%=2.6万元
自产、委托加工、购买的货物无偿赠送属于视同销售，图书的税率为13%
6)销：6*13%=0.78万元
进项税：17.35+0.42=17.77万元
销项税：39+2.6+0.78=42.38万元
增值税：42.38-17.77=24.61万元
5
1)进：3.19
2)进：0 外购用于集体福利的不可以抵扣增值税。
3)销：11.26*17%=1.9142万元
4)组价：100*0.015*10%+100*0.015=1.65万元
销：1.65*17%=0.2805万元
进项税：3.19万元
销项税：1.9142+0.2805=2.1947万元
增值税：2.1947-3.19= -0.9953 万元 即未抵扣完增值税进项税0.9953 万元
6
进：17/100*98=16.66
纳税人的自用的应征消费税的汽车其税额不能抵扣，有两台做进项税额转出
销：2000*17%+2000/98*2*17%=340+6.94=346.94万元
增值税：346.94-166.66=330.28万元
材料入库，未付款
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应付账款--XXX
付款时：借：应付账款---XXX
贷：银行存款
材料入库并付款
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
（2）运输统一发票的抵扣率为7%，可抵扣进项税额：25000*7%=1750元
（3）销售适用税率为17%，销项税额：2700000*17%=459000元
将自产手机奖励给企业职工，视同销售；
（一）出厂价若为不含税价，则销项税额=12000*100*0.17=204000元，
（二）出厂价若为含税价，则销项税额=12000/1.17*100*0.17=174358.97元
所以企业10月应纳增值税额为（一）459000+204000-298250-1750=363000元
（二）459000+174358.97-298250-1750=333358.97元
该企业10月份应纳的增值税额=270*0.17+100*1.2*0.17-29.825-2.5*0.07=66.3-30=36.3万元
270万/1.7*0.17+1.2万*100/1.7*0.17-29.825万-2.5万*0.07=9万
我公司是增值税一般纳税人,正在装修新建的厂房,购入的照明灯具取得增值...
均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。因此，属于厂房附属设备和配套设施的照明灯具其进项税额不能抵扣。
营业税新细则中对营业额的减除和扣除作出了哪些规定?
不仅包括上述设备价款问题,而县还有《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》(国税发[2002]117号)列举自产货物是指:(一)金属结构件:包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品;(二)铝合金门窗;(三)玻璃幕墙;(四)机器设备、电子通讯设备;(五)国家...
购买的通讯设备手机开的增值税发票怎么做分录
购买的通讯设备手机开的增值税发 票分录 借：管理费用 贷：银行存款
增值税不可以抵扣的有哪些
1.增值税小规模纳税人购进货物2.增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)购进货物或者应税劳务,取得增值税专用发票不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.一般纳税人在小规模纳税人期间(新开业申请一般纳税人认定受理审批期间除外)购进的货物或者应税劳务其进项税额不允...
哪些属于货物及劳务
《增值税暂行条例实施细则》第二条规定,条例第一条所称加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。 条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。” 应税货物是指有形动产,包括电力、气体、热力和...
非专控通讯设备包括哪些
看你是否有此经营范围。你说的非专控通讯设备，是指销售还是安装？还是包括销售和安装，这个要看你的营业执照上的具体经营范围了。如果没有写明，一般是指销售和安装都可以，一般都会写着的。如果不敢确定，可以去工商局查询。开发票一般没问题，而且税务局一般也不会查得这么细，只要你计提销项税。
增值税优惠政策有哪些
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定:“下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农业产品;(二)避孕药品和用具;(三)古旧图书;(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;(六)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;(七)由残疾...
固定资产哪些不可以抵扣?
凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。但是，税收法规及规章明确有三类固定资产进项税额不得在销项税额中抵扣：一、专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，用于非增值税应税项目、免征增值...
固定资产购入的时候增值税要不要计入成本???
附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。购进不需安装的固定资产 增值税一般纳税人自2009年1月1日起，购进（包括接受捐赠、实物投资）固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用...
浅析新税法下固定资产进项税额抵扣问题
这里的非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程等。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物,以及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,即给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调...
五研曼奇： 1、进项税额:(10000+20000)17%=5100元,2、销项税额:(50000+20000)X17%=11900元,应交增值税:11900-5100=6800元.
韶关市18532469845： 某生产型企业为增值税一般纳税人 - ？
五研曼奇： 进口环节应纳关税=15*20%=3(万元) 进口环节应纳增值税=(15+3)*17%=3.06(万元) 进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06(万元) 销项税=20*(1+10%)÷(1-10%)*17%=4.16(万元) 销项税额=[100+7.02÷(1+17%)]*17%+(80-8)*17%+240*...
韶关市18532469845： 某生产企业为增值税一般纳税人 - ？
五研曼奇： 第一小题:销项税为100*17%=17万 第二小题:视同销售,销项税=20*(1+10)*17%=3.74万 第三小题:组成计税价格=(5000+5000*30%)/(1-10%)=7222.22元 进口增值税(即可抵扣的进项税)=7222.22*17%=1227.78元 第四小题:进项税=60*17%=10.2万 第五小题:进项税=30*13%=3.9万 应缴增值税=销项-进项=17万+3.74万-1227.78元-10.2万-3.9万=65172.22元
韶关市18532469845： 某厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生如下业务 1:外购原材料一批,取得增值税专用发票上注明的增值税8？
五研曼奇： 按项目计算如下: 第一笔业务: 外购货物可抵扣进项税:8+2*7%=8.14 第二笔业务: 进口货物应缴纳增值税:(20+4)*17%=4.08 第三笔业务: 2005年,我国增值税处于生产型,还没有改革,所以购买固定资产的进项税不能抵扣 第四笔业务: 计入增值税销项税:[50+7.02/(1+17%)]*17%=9.52万元 第五笔业务: 将自产货物用于非增值税应税项目应作进项税转出:3*17%=0.51 第六笔业务: 将外购、自产、委托加工的货物无偿赠与,应视同销售:2/(1+17%)*17%=0.29 综上:该厂8月应该缴纳增值税为: 9.52-8.14+0.51+0.29-4.08=-1.9万元 8月份留底进项税1.9万元
韶关市18532469845： 某生产企业为增值税一一般纳税人,购销货物适用税率17%.本月发生如下经营业务(1)销售货物9000 - ？
五研曼奇： 销项 (9000+1000)*350*17% 可抵扣进项 950*17% 关于运费 原来是可以抵扣运费的7%,现在营改增了,要按增值税的规定来,这个是老题,应该考的是运费中那一类的可抵扣7%的增值税,装卸费和保险费这二个是不能包含在其中的,建设基金可以 老政策:应纳税10000*350*17%-950*10000*17%-470000*7%
韶关市18532469845： 某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%.12月份发生下列有关应交增值税的经济业务: - ？
五研曼奇： (1)原材料成本=500 000+20000*(1-7%)+5 000=523600 进项增值税=85 000+20000*7%=86400 借:原材料523600 应交税费-应交增值税(进项税额)86400 贷:银行存款 600000 (2)借:材料采购120 000*(1-13%)=104400应交税费——应交增...
韶关市18532469845： 3.某计算机公司为增值税一般纳税人, - ？
五研曼奇： 解答: (1)计算该纳税人2010年1月应缴纳的增值税税额 销项税额=100*17%+100*17%+10*17%=35.7(万元) 进项税额=17+(2+1)*7%=17.21(万元) 应纳税额=35.7-17.21=18.49(万元) (2)计算机公司于1月20日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定.销售货物可以提前开具专用发票,但开具发票当日该业务纳税义务已经发生.(3)计算机公司向乙公司的销售计算机时,其增值税纳税义务发生时间具体为1月30日.采取托收承付结算方式增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天.
韶关市18532469845： 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税率17%,2009年6月有关经济业务如下 - ？
五研曼奇： 业务一:进项=13.6+3*7%=13.81 业务二:专项工程购入工程物资不能抵扣.业务三:普通发票不能抵扣,无进销项 业务四:进项转出=1.36 业务五:销项=351/1.17*17%=511、6月份应税销售额是351/1.17=3002、6月份进项税额转出额是1.363、6月份应纳增值税=51-(13.81-1.36+0.82)=37.73
韶关市18532469845： 不定项选择题 某厂为增值税一般纳税人,税率17%,2010年1月发生如下业务:(1)外购原材料一批, - ？
五研曼奇： 不定项选择题某厂为增值税一般纳税人,税率17%,2010年1月发生如下业务:(1)外购原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元,支付运费取得承运企业的运杂费2万元,其中:运费1万元,保险费0.6万元,建设基金0.4万元,...
