如何防范企业纳税风险

如何防范企业税务风险？~

税收筹划的风险是客观存在的，但也是可以防范和控制的。就中小企业税收筹划而言，防范风险主要应从以下几个方面着手：
第一、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作。中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提：依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法。首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录、规范会计基础工作，为提高税收筹划的效果，提供可靠的依据。
第二、树立敏感的风险意识，紧密关注税收政策的变化和调整。由于企业经营环境的多变型、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在，因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。税法常常随经济情况变化或为配合政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。中小企业在进行税收筹划时，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，及时掌握税收政策变化对企业涉税事件的影响，准确把握立法宗旨，适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划行为在税收法律的范围内实施。
第三、营造良好的税企关系。在现代市场经济条件下，税收具有财政收入职能和经济调控职能。政府为了鼓励纳税人按自己的意图行事，已经把实施税收差别政策作为调整产业结构，扩大就业机会，刺激国民经济增长的重要手段。制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权。因此，中小企业要加强对税务机关工作程序的了解，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。
第四、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化。中小企业在选择税收筹划方案时。必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现，任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出税收筹划成本，只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下，且当税收筹划成本，小于所得的收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。
第五、借助“外脑”，提高税收筹划的成功率。税收筹划是一项高层次的理财活动和系统工程，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。中小企业由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家(如注册税务师)来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制定和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。

只要按照国家的法律法规来进行账务处理，那就不需要担心这样的问题

一、纳税风险的表现
企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面，主要表现为企业财务方面受到损失，但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。具体表现为：
一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款；
二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值，筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两类：一、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任；二、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。
二、纳税风险的特征
（一）客观存在性。税收的特点是强制性、固定性和无偿性，这些特点决定了企业的纳税风险是客观存在、不可避免的，企业必须依据税法规定纳税。只要企业日常生产经营，不论亏损或盈利都会涉及税收，我们无法回避纳税风险的客观存在，不同行业、经营规模、资金状况的企业表现出不同类型的纳税风险。
（二）可控性。纳税风险虽具有客观存在性，但风险是可控的，风险是对未来不确定性事件的一种反应，是可以通过对现实经营状况的观察、参照经验而加以控制的，运用科学有效的控制措施，掌握风险的规律，形成一套合理的降低纳税风险的内部管理体系，可以提高企业应对纳税风险的能力。
（三）主观判断性。纳税风险是主客观原因相互作用下引起的，一方面，企业纳税风险的产生与企业财务人员的业务素质密切相关，业务素质高、抗风险意识强的企业管理人员和财务人员可以建立合理的纳税风险防范体系，在生产经营活动中正确识别、预防纳税风险；另一方面，纳税风险也与税务机关的行政执法水平密切相关，税务部门有时会对企业依法纳税的行为做出错误的判断，误认为属于违法行为，这也会造成企业的纳税风险。
三、企业纳税风险形成的原因
随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节，它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果，应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素，纳税风险的来源主要体现在以下几点：
（一）内部原因
1.企业管理者理念缺失。
企业管理者的经营管理理念做为企业发展的标杆，会影响企业的纳税行为，错误的纳税理念会造成企业纳税风险的形成。一是部分企业管理人员认为通过社会关系、打法律擦边球就可以少缴税款，为追求利润的最大化，怀着侥幸心理偷税漏税，滥用职权指使会计人员做出与税法相悖的行为，长此以往必然会增加企业的纳税风险。二是有企业管理者在税收问题上进入“税是财务上的事”的误区，由于欠缺应对纳税风险意识，单纯的认为没有收到税务部门的处罚便不具备纳税风险，轻视纳税管理问题，以不懂税法为理由而推脱应承担的纳税义务，将纳税问题全权交由财务人员负责，在决策、开展业务、签订合同时通常不考虑纳税因素，财务部门缴纳税款时更是无人监管，造成企业纳税风险的形成。这些问题在日后都会成为影响企业的纳税风险的因素。
2.企业财务人员纳税意识缺失。
税收问题直接关系着企业的切身利益，任何企业运营的目标都是为了实现企业利润的最大化，缴纳的税款作为企业一项重大成本支出，一定程度上会削减企业的利润，一些企业会计人员缺少正确的纳税意识，为获取管理人员的重视，减少纳税成本，虽然日常生产经营活动构成了缴税的义务，但为了企业经营利润的不流失不惜隐匿实际销售收入，违法不申报。
3.企业涉税人员素质低，责任心不足
企业生产经营与风险控制的有序进行，不仅需要员工丰富的专业知识与工作能力，还需要高素质与良好的品行。目前，部分企业涉税人的文化素质与专业技能都有待提高，企业员工素质较低，责任心不足，在处理涉税业务时出现的差错率就会增加，不可避免的出现非故意性的违规事件；企业管理层缺少职业谨慎性与专业判断力，一味追求近期利益，只知以权谋私，认为与税务人员搞好关系便能避免纳税风险；企业财务人员身兼数职，缺少责任心而不合规定的处理发票、会计核算处理马虎不得当、纳税申报不及时、税额计算中有所遗漏也不予检查，虽然很多都不是故意进行的违法行为，但也会给企业带来不可避免的纳税风险。
4.企业不当税收筹划。
在市场经济体制下，纳税人追求利益最大化，在不违法的情况下进行税收筹划减免税负是毋庸置疑的。税收筹划作为企业内部减少纳税成本的生产经营行为，筹划方案的确定与与实施都由纳税人主观选择，但方案是否合法有效、取决于税务机关对筹划方案的认定，如果方案并不能符合法定规定，则会被税务机关认定为避税，不仅没有利益流入还会带来罚款等纳税风险。
5.企业与税务部门沟通不畅。
企业在生产经营过程中，与税务部门的沟通能力极为重要，一些企业财务人员因为性格等原因缺少良好的沟通能力，对税务人员的疑问回答含糊或对自己的账务处理难以解释清楚，导致企业与税务机关的核查不能相互配合；还有些纳税人往往以税务人员的意见为主，没有平等自己与税务征管人员之间的地位，出现意见，为了息事宁人常常放弃自己的正确主张。
（二）企业外部原因
1.税收法规原因。
目前我国税法体系还不完善，为了致力于让征纳双方有法可依，财政部、国税总局与各级税务机关颁布的税收法规、规范性文件数量众多。每年对税收政策的解释也随着随着社会市场经济的不断发展而不断衍生、不断变化，税收政策具有不稳定性，对于税收政策的不断调整，也是为了更好的适应经济的发展，达到调节经济、宏观调控的目的，但企业管理层及财务人员有时不能及时动态关注到税收政策的调整，而将过往的合法纳税变为不合法，就会出现核算失误，造成多缴税或少缴税的风险，会增加企业的纳税风险。
2.征纳双方对税收政策理解执行不同。
在部分实际涉税业务中，现行的一系例的税收法律政策规定模糊，繁杂的税收法律法规使纳税人理解上产生偏差，甚至税务人员也难免出现差错，征管人员与纳税人员对税收政策理解与执行不同，客观上就会对处于被动地位的纳税人增加风险。
四、企业纳税风险的控制
纳税风险是客观存在的，任何企业都无法完全消除纳税风险，但是，风险是可以通过合理手段加以防范与控制的，企业不能只是被动的接受风险，也应积极应对与防范，从根本上遏制风险的萌芽，在激烈的市场竞争中立于不败之地。
（一）树立正确纳税理念
企业管理层应树立纳税风险管理理念，将纳税风险的管理作为企业文化，融入企业的管理决策中，规范企业生产经营，对出现的违规涉税行为及时进行遏制与纠正；其次，企业管理者应意识到，纳税风险贯穿于企业生产经营的全过程，应高度重视企业内部自上而下的紧密配合，企业应将纳税风险控制在企业生产经营的各个环节，将预防风险的意识贯穿各个部门，在合同签订、业务处理、税务处理等方面加强监管；企业管理层在树立纳税管理意识的同时，也要主动关心税收法律的更新，通过合理途径表达对税收法律的诉求减少企业纳税风险。
（二）提升财务人员业务素质
企业的涉税人员应不断提高自身业务水平与专业素质，依法正确进行登记、设置账薄、如实申报、按时缴税等义务。财务人员在会计核算中，运用专业知识和会计政策，在众多可选择的会计处理方法中，通过比较分析，制定最适用于本企业的，确定纳税计算的基础，熟练掌握会计准则，确认成本、费用、损失等税法差异及差异额，做好合理的纳税调整以此计算纳税金额；关注税收政策，充分了解、利用国家税收优惠政策，做出符合国家政策与实现企业利益的合理纳税方案。
（三）健全企业纳税风险管理体系
健全企业风险管理机制，提高风险管理水平，是企业实现经济效益最大化、加强企业核心竞争力的重要任务。就目前而言，企业纳税风险不是一成不变的，它具有特殊性与多变性，其应对措施应随之而改变。这就要求企业不能仅仅停留在理论基础上，而应该将纳税风险问题安排在日常经营管理中，系统的规划出一套健全的、行之有效的风险控制体系。
（四）加强对外沟通能力
良好的社会关系是规避风险的有力保障，首先，要加强与税务机关的交流。企业的税收公共关系是指企业为了塑造自身良好的组织形象，影响税务机关及社会对企业纳税行为的反应而开展的活动。建立良好的征纳双方关系，构建畅通的沟通渠道，与税务机关沟通配合，支持税务机关的工作。比如在接受税务检查时，作为财务人员，要秉持合理合法的原则，通过沟通向税务机关阐明税收处理思路与方法，寻求税务人员的理解与支持。
（五）规范税务机关执法行为
税务机关严格遵守税收法律，通过岗位责任制的建设，防止执法权力的滥用，完善纳税服务体系，提高纳税服务的质量与效率，各个部门各司其职，健全征管执法责任制与考核体系，增强税收征管人员的管理水平与队伍素质，一方面抓好税收工作的薄弱环节，改善服务态度，提高征收管理质量，另一方面，要坚持走培养人才道路，通过教育、培训学习等途径提高干部的业务能力与水平，加强税务执法人员队伍建设，秉公执法、清正廉洁，依法接受纳税企业的监督，税务机关在执法过程中，要充分尊重和维护纳税人的合法权益。
（六）加强税法普法宣传工作
全方位开展税法宣传，扩大纳税信息的输出渠道，整合税收信息，通过税务信息公开网站，及时更新网站内容，通过宣传，让纳税人充分了解纳税人的义务与权力，使企业纳税人加强对自身权益的保护，准确进行会计核算与纳税申报，降低企业因政策理解偏差而带来的纳税风险。
（七）建设服务性税务机关
优质的纳税服务态度可以满足纳税人得到尊重的期望，构建以纳税人为核心，文明、便捷、公平的服务体系，在科学技术日益发展的社会，充分利用当代技术手段，建立更新税务网站，提供相关的税收政策在线咨询与解答、专设纳税咨询电话、纳税服务大厅增加专门咨询窗口，为纳税人提供便捷、友好的纳税服务，提升纳税人员的满意度。通过税务工作者文明礼貌的待人方式，良好的工作态度与精神风貌，可以潜移默化的影响纳税人，建立新型征纳关系，提高纳税遵从度，引导企业健康发展，从而构建良好的纳税环境。

一、纳税风险的表现
企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面，主要表现为企业财务方面受到损失，但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。具体表现为：
一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款；
二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值，筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两类：

一、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任；

二、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。

二、纳税风险的特征

（一）客观存在性。

（二）可控性。

（三）主观判断性。

三、企业纳税风险形成的原因

随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节，它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果，应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素，纳税风险的来源主要体现在以下几点：
（一）内部原因

1. 企业管理者理念缺失。
   
   2.企业财务人员纳税意识缺失。
   
   3.企业涉税人员素质低，责任心不足
   
   4.企业不当税收筹划。
   
   5.企业与税务部门沟通不畅。
   
   （二）企业外部原因

   
   1.税收法规原因。

2.征纳双方对税收政策理解执行不同。

四、企业纳税风险的控制

（一）树立正确纳税理念

（二）提升财务人员业务素质

（三）健全企业纳税风险管理体系

（四）加强对外沟通能力

（五）规范税务机关执法行为

（六）加强税法普法宣传工作

（七）建设服务性税务机关
（北京中经阳光税收筹划事务所）

企业税务风险的防范措施：
1、完善企业内控制度。
为避免税务风险，企业财务工作者须把握财务会计与税法规定之间的差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2、加强信息管理建设。
企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编企业适用的税法并定期更新。企业可以利用计算机系统和网络技术建立内、外部的信息管理系统，确保企业内、外部信息通畅，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
3、优化外部环境。
一是强化纳税服务，营造和谐征纳氛围，坚持以人为本，牢固树立纳税服务意识，保障纳税人的合法权益，进一步完 善纳税人与税务机关发生争议的税务行政复议制度。二是认真开展税法宣传，提高纳税人的税法遵从度，税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。三是做好行政协调工作，逐步建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系。
4、营造良好的税企关系。
国家税收具有财政收入职能和经济调控职能，我国制定不同类型的且具有相当大弹性空间的税收政策、而且由于全国各地具体的税收征管方式不同，税务执法机关拥有较大的自由裁量权，企业进行税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。这种情况下，企业需要注重对税务机关工作程序的了解，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，加强联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，从而避免税务风险。在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。
5、管理人员应提高税务风险意识。
作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
6、加强对政策的学习，准确把握税收政策。
成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。我国税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求企业在准确把握现行税收政策精神的同时关注税收优惠政策对企业经营效益的影响。通过税收政策的学习，密切关注税收法律政策变动，审时度势，正确利用国家税收政策，降低不必要的纳税成本。
希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

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苗纪膜固： 1.完善企业内控制度2.健全税务代理制度税务代理即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内,依纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称.从制度来防范税务风险就要健全制度为基础.

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苗纪膜固： 目前企业存在税收风险的主要原因是,在纳税过程中走入了一个误区—税仅仅是财务的事.企业普遍认为“业务部门可以随意做,合同可以随意签,税收出现问题应该是财务来处理.”正是这种观念给企业带来了巨大的税收风险.对此通过航信软件“懂税的ERP“中的纳税分析系统预置的各税种不同纳税指标分析公式,企业在以上这些财务、业务数据完整发生时,系统自动帮助税务会计分析各纳税指标执行情况,为企业提前预知自己纳税情况提供很好的事前风险预测.

九江县13452581142： 如何避免税务风险 - ？
苗纪膜固： 有 一 个 简 单 的 方 法 就 是 直 接 找 专 门 的 公 司 来 做 , 因 为 我 就 是 找 高 维 科 技 做 的 税 务 筹 划 . 自 己 做 的 话 很 多 东 西 都 不 了 解 , 也 很 麻 烦 .

九江县13452581142： 税务风险的防范措施有哪些 - ？
苗纪膜固： 个人感觉按照税负照实纳税,不存侥幸心理,增值税、营业税、所得税都按标准交,问题应该不大,如果不放心,完全可以找会计事务所代理账务,他们接触类型多,出现错误几率小,还可以合理避税,个人感觉不错.

九江县13452581142： 如何加强税收风险管理 - ？
苗纪膜固： 实施税收风险管理,是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急.税收风险管理是通过法治和先进技术手段,规范、识别、预测税收风险,根据不同的风险确立不同的服务和管理战略,依法采取合理的措施规避、防...

九江县13452581142： 如何规避企业财税风险？
苗纪膜固： 1\看通税法文件就成了,要懂而且得记住,得时时关注新文件. 2\财务在纳税上风险提及的人比较多,不过实际上是不是偷漏税当事时人都是知道的.而规避的意思就是通过规定的另一个文件或另一种计算方式,使税金减少的途径,不存在风险. 3\如何做到合理避税上面已回答你了 4\如果涉税巨大请找事务所的人帮忙,他们专业知识强,而且有这方面的经验.