财务人员必知的财务管理陷阱
财务人员必知的财务管理八大陷阱
财务与会计关系混淆
尽管现在大多数企业已经建立了现代企业制度,但是一些国有企业,甚至一些上市公司中的财会人员还会把财务与会计混为一谈,他们认为财会部门只不过是单纯的核算中心,提供财务信息而已,对于财务管理工作与会计工作是分是合的态度模棱两可,混淆不清。
目前,学术界对于财务管理与会计的关系,也有不一致的看法,主要有三种观点,即大会计观、大财务观、财务与会计并列观。三种观点的相同之处是都承认财务管理与会计不是一回事。至于两者是包含关系,还是并列关系,则仁者见仁、智者见智。
利润至上主义
从财务管理的教科书上看,这不是一个是否可以选择其一的问题,而是一个历史的发展过程。从根本上讲,社会主义企业的目标是通过企业的生产经营活动创造出更多的财富,最大限度的满足全体人民物质和文化生活的需要。但是,由于生产力发展的阶段和水平不同,在体现上述根本目标的同时,就有不同的表现形式,即我们已经经历了以总产值最大化为目标、以利润最大化为目标、以股东财富最大化为目标、以企业价值最大化为目标等四个过程。现在,民营企业、外资企业、中外合资企业都把利润理解为企业财富,把企业财务管理目标不是定位在企业价值最大化上,而是定位为企业利润最大化上,以为利润越多,企业的财富增加就越多。
但是国有大中型企业、上市公司也同样存在这样的观念性误区,比如一些企业管理者为了利润而赶潮流、追热点,为追求企业长期利润最大化而做出错误决策,从而忽视了企业的社会利益、员工利益、债权人利益、债务人利益、消费者利益和投资者利益,偏离了企业的总目标要求。企业财务管理目标是企业理财活动所要达到的目的,是企业系统良性循环的前提条件,也是评价企业财务活动是否合理的标准。企业价值最大化必须是我们坚定不移的追求和目标。
财务与企业战略脱节
在我们深化经济体制改革的过程中,原来的国有大中型企业现在已经变成了集团公司,其财务关系也是五花八门,总公司与分公司之间有独立法人的、有统一核算的、有承包制的等等,这样企业财务战略目标与企业战略目标之间就非常容易产生不一致的现象。其结果是:企业中相关部门无所适从,无法协调好各种财务关系,无法让人知道是否实现了财务目标,无法对员工产生激励与约束作用,无法开展有效的业绩评价;极易导致企业投资决策失误,难以防范诸如收支性财务风险、现金流量财务风险、筹资性财务风险,从而最大限度的提高投资报酬率和资产利用率;会使企业各部门从各自的单位出发,忽视企业的整体战略,造成企业力量的分散,降低企业资源的利用效率和抗风险的整体能力。
所以在企业管理中,战略的选择和实施是企业的根本利益所在,战略的需要高于一切。企业财务管理必须要根据企业总目标的要求,配合企业战略的实施,提出切合实际的企业财务战略目标,使企业财务管理在外部法律环境、经济环境变化时,不要做出错误的财务决策和财务计划,尽量避免因企业财务战略目标与企业战略目标的不统一而造成的资源浪费和经济效益下降。
融资乱局
资本结构是指企业的股票(普通股和优先股)、债券、银行借款和留存收益等比例关系,因其会直接影响企业的所有者权益,所以不同性质的企业就会采取不同的态度。比如,现在一些上市公司就比较偏好股权融资,发行债券和银行借款有一个还本付息的压力,而发行股票,就算亏的一塌糊涂也无所谓,这种企业的普遍心态是:反正你是小股东,能奈我何?
与之相反的是,一些中小企业则喜欢债权融资。他们在不具有偿债能力的前提下,采取了风险较大的负债经营战略,企图以此来促进企业的发展和规模的扩大,从而使一个有赢利的企业变成了把利润填补了还本付息的亏损企业。
从理论上来看,企业利用债务进行负债经营,可以降低企业综合成本,获取财务杠杆利益,减少财务风险。但如果在没有掌握好负债的规模、利率和期限的情况下,就根据个人的偏好来估计投资项目的赢利性,对这种很少考虑投资项目的难度和风险,考虑全部资金的利润率是否高于借款利率,同时又在进行融资时不善于注意合理的组合,不注意收益与成本的配比,不注意形成合理的资本结构,不注意负债时间结构的决策,往往会给企业带来很大的风险。一般而言,负债经营的前提条件是企业产品的销路非常好,产品供不应求,这样才可能获取财务杠杆利益。
总之,融资问题在我国经济体制转轨时期,即目前还不能完全按照西方的财务管理理论来生搬硬套地去运用,现在一般的非上市公司还不允许发行股票和债券,一般的中小企业、民营企业从银行贷款还有许多障碍,上市公司的确尚需进一步的规范。
预算管理职能缺失
从财务预算管理方面看,对涉及企业内外各种经济现象的财务预算管理方法,在许多企业并没有得到实际应用,普遍存在着对预算管理不甚了解,或财务预算管理流于形式,或只注重预算本身的计划、协调和控制的功能,不注重发挥预算管理在其他方面作用的现象,致使不能通过财务预算管理,正确处理与企业战略管理、企业绩效评价、企业资源分配、企业风险控制和提高企业经济效益的关系,把握好财务管理的正确目标和方向。
从财务成本管理方面看,许多企业不能以从产品为重心转向以作业为重心,致使财务成本控制的视角还没有从传统的降低成本的初级形态转移到成本计划、成本预算、优化配置资源、合理的成本、事前预防重于事后调整,以及重组生产流程方面上来。
从企业绩效评价方面看,目前仍停留在使用基于利润的业绩评价方法上,评价企业业绩仍采用那些不能反映成本或资本费用,不能反映企业生产经营的最终盈利或价值的指标,诸如权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等,在现有财务评价指标体系中缺少对技术创新能力的评估指标,尤其是目前已被世界一流公司用于业绩考核与评价的附加经济价值,更是很少进行深入的研究,从而制约了企业发展战略的实施,影响企业的可持续发展。
多元化理财陷阱
不少企业当财务势力和规模扩大之后,财务管理人员就热衷于多元化理财,忘记了这其中存在的巨大风险。在他们已经发热的头脑里只记得“不能把鸡蛋放在一个篮子里”,可是另一个篮子是什么样子?你熟悉吗?放得进去吗?放进去会是什么结果呢?他们往往在不掌握新扩张领域的相关基础知识、基本经验和基本技巧、没有处理好新建立的各种关系,不具有进入新领域的财务管理骨干,不具备足够的`资金、时间和人力资源等等相关条件的情况下,就盲目进行多元化扩张。这种不根据企业的特点结合社会发展,守好企业根据地的盲目扩大行为,常常会落入多元化扩张的陷阱,并由此造成企业扩大规模后,由于组织机构的变化和膨胀、职能部门的增加和复杂化而患上“大企业病”,造成扯皮、排挤、内耗等因素相应增加,以及出现各部门争预算指标、争投资以及各自为政等现象,往往是人为的造成了企业资源的浪费和经济效益下降。
内部审计徒有其表
现在有相当一部分小型企业没有建立起内部审计机构,已经建立内部审计机构的企业(包括一些上市公司),内审也只是对厂长经理负责,即按照厂长或经理的授权,对于有问题的或者是不太信任的下属进行审计,对于同级和上一级的监督显然没有作用和意义。审计的地位无法超然独立,难以充分发挥应有的作用。由于国有企业所有者缺位,同时内部审计又代表企业高层经理人监督其下属,因而形成了双重身份(即内部审计既代表国家监督企业,又代表企业高层监督其下属),这种定位上的重叠和偏差,必然会导致内部审计的独立性不强,即这种内审组织体制往往因为存在着利益关系制约其权威性的问题,而使内审机构及其人员的工作独立性比较弱,他们不能客观、真实、公正、深入地开展工作,即使做出了审计处理决定也会因管理体制上的制约而得不到有效的贯彻执行。
西方国家企业内部审计机构的运作情况是,审计委员会是董事会内的一个分会,是一个独立于企业经营者的专门机构,其职能主要是负责聘请外部审计人员对企业的财务报表进行审计,对内部审计进行监督,通过对内部审计的组织形式、章程、预算、人事、工作计划和审计结果等进行复核,以此提高内审部门的独立性,进而提高内审效率。 西方国家的企业审计委员会是提高我国国有企业内部审计独立性的一个值得借鉴的模式。我们的企业也应设立审计委员会来领导内审工作,增强企业内审的独立性和权威性。
目前我国尚未颁布统一的内审执行标准,这样内审人员只能依据自己的经验和知识水平来进行分析和判断,从而导致了审计结论具有一定程度的随意性,增大了审计风险。所以必须制定内审准则,减少企业内审的随意性。内审部门的负责人必须能和董事会、国资委建立起直接交流信息的机制,并直接向董事会和国资委提交书面工作报告,形成对企业经理人的制衡机制。内审负责人的任免权应属于董事会或国资委。内审人员不得承担经营责任,不能参与内部控制系统的设计、安装和执行。内审人员应定期轮换,长期负责某一管理职能或部门的审计工作也会使审计者与被审计者的关系产生微妙变化,所以定期轮换可以从组织上保障内审人员的独立性。
管理工作方式滞后
在当前市场竞争日益激烈的情况下,企业财务管理者要想获得成功,必须要不失时机的改变财务管理的工作方式,使财务管理由计划经济体制下的手工模式向市场经济体制的现代化、信息化模式转变;企业的财务组织机构也要进行适当的调整,通过修订各种财务管理制度,明确权责关系,改变传统的财会合一的机构设置,适当加强组织的沟通与协作,搭建起财务、管理信息平台,并使财务管理能够主动地支持企业的再生产过程,贯穿于企业生产经营事前、事中、事后的全过程,为企业正确进行各项决策和防范风险控制创造良好的条件。
财务必备 | 不可不知的30个财务管理公式
财务智囊团:30个必知管理公式,解锁企业经营秘籍 在财务管理的世界里,掌握关键公式是提升企业运营效率和决策力的关键。以下是一些核心的财务指标,助你深入了解企业的健康状况和盈利能力:流动比率: 流动资产\/流动负债,直观反映短期偿债能力,确保企业应对日常运营中的突发情况。速动比率: 速动资产\/流动负...
财务管理必须懂的10个财务知识
当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法。10、工程 有人提到固定资产要注意,其实要注意的是固定资产形成以前的在建工程,所以项目立项造预算才是最重要的,这其实不是财务的事,最多需要财务发挥监督职能,老板只要把人用好就行。总结:老板要掌握的知识还有很多,得成半个财务。老板对自己的要求要...
财会人员必知42个税务常识
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 2.财务人员必须掌握的税务常识...
会计必须知道的财务管理八大陷阱是什么
陷阱1:财务与会计关系混淆 陷阱2:利润至上主义 陷阱3:财务与企业战略脱节 陷阱4:融资乱局 陷阱5:预算管理职能缺失 陷阱6:多元化理财陷阱 陷阱7:内部审计徒有其表 陷阱8:管理工作方式滞后 万能的文库,我是来水经验的。。。
财务管理必须掌握的七要素
2.损益平衡 。很多时候,每个月你都必须等到财务报表出来以后,才知道公司最近表现如何。但这个时间的落差,很可能影响你的决策速度。如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析,也就是说,你的产品一个月要销售多少才能平衡,心中随时有这个数字,你立刻可以判断这段时间究竟赚钱,还是赔钱。3.原材料...
企业中高层管理人员必须学会看懂哪些财务数字
一些重要的财务指标:一、变现能力比率 1、流动比率=流动资产合计\/流动负债合计 2、速动比率=(流动资产合计-存货)\/流动负债合计 二、资产管理比率 1、存货周转率=产品销售成本\/ [(期初存货+期末存货)\/2]2、存货周转天数=360\/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)\/2]\/产品销售成本 3、应收账款...
财务必知的合同审批流程及合同审核要点,附38个审批流程及表单!_百度...
审批流程: 根据公司内部规定,合同需经过财务部门、部门经理、法务部门及高层领导的层层审批,确保决策的合法性与合理性。接下来,我们梳理38个关键审批流程与表单,这些是财务人员在实际操作中的实用工具,帮助你高效完成合同审核任务:……… (具体列举38个审批流程与表单)……虽然篇幅有限,但掌握这些核心...
财务人必知:企业对于资金管理的方式都有哪些
公司成立之初就要和银行建立良好的合作关系,财务人员多与客户经理沟通;小公司也有必要每年结束后进行年审,留存审计报告,以满足公司发展壮大后的融资需求;如有资金需求,与不同的银行沟通贷款的种类,方式,寻找最适合企业的信用额度。5、保函的申请和开具 作为业务部门和银行之间沟通的桥梁,保证及时开出...
新注册公司必知的重要财务知识
1、新公司的第一张记账凭证是什么?新公司刚成立,一般情况下第一件事是投资人或者股东出钱(或者存货、固定资产、无形资产等),存进银行账户。因此第一笔会计分录大致如下(记账凭证以此分录为基础编制):借:银行存款\/固定资产\/存货\/无形资产等(如果是固定资产和存货还需要添加增值税进项税)贷:实收资本...
财会人员必知什么是会计学?
第三是专业课,这是会计学专业最主要的课程,从比较基础的会计学原理开始,到中等难度的成本会计、管理会计、会计电算化、审计、审计案例分析、经济法等,再到比较深奥的税法、财务管理、高级成本会计、高级管理会计等课程。另外会学一些在内容上有交叉的其他专业的基础专业课,比如统计学;第四是选修课,...
蔺叙兰宇: 陷阱1:财务与会计关系混淆 陷阱2:利润至上主义 陷阱3:财务与企业战略脱节 陷阱4:融资乱局 陷阱5:预算管理职能缺失 陷阱6:多元化理财陷阱 陷阱7:内部审计徒有其表 陷阱8:管理工作方式滞后 万能的文库,我是来水经验的....
青铜峡市18328372902: 财务管理八大陷阱包含什?财务管理八大陷阱包含什么 ?
蔺叙兰宇: 财务管理是企业管理的重要组成部分,渗透到企业的各个领域、各个环节之中,直接关系到企业的生存与发展.随着知识经济时代的到来,传统的财务管理模式已不能适应...
青铜峡市18328372902: 会计要知道财务管理的八大陷阱是什么 - ?
蔺叙兰宇: 所谓财务会计的概念市相对管理会计来说的.财务会计主要是为企业内外提供财务信息的.也就是传统意义上的会计比如说出纳,稽核等工作.希望能帮到你,如果没问题的话,麻烦采纳一下,谢谢你!
青铜峡市18328372902: 财务报表如何识别盈利预测中的陷阱 - ?
蔺叙兰宇: 投资者只有识别该类“陷阱”才能准确预测盈利. 以成本和费用为例,与成本和费用有关的财务“陷阱”就有如下几种: 1、不同成本费用项目之间的分类变化.虽然企业财务会计制度对成本以及各项费用有较为明确划分,但有些项目的归类仍...
青铜峡市18328372902: 财务报告陷井设置的主要手段有哪些 - ?
蔺叙兰宇: 1.会计报表舞弊是指故意的、有目的的、有预谋的、有针对性的财务造假和欺 诈行为.它与会计错误有相近或相同的形式,但本质却完全不一样.舞弊是不可告人的,不敢公之于众,往往伴有一定形式的伪装和掩饰,通过虚构事实或隐蔽真相等...
青铜峡市18328372902: 财务管理的注意事项 - ?
蔺叙兰宇: 在现代企业管理当中,财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程,它是通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理,是企业管理的核心内容.《老板》杂志表示部分企业管理者在财务管理活动中,重使用价...
青铜峡市18328372902: 关于财务负责人管理资金的风险 - ?
蔺叙兰宇: 一、企业财务风险的成因 1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性 目前,我国许多企业建立的财务管理系统,由于机构设置不尽合理,管理人员素质不高,财务管理规章制度不健全,管理基础工作不完善等原因,企业财务管理系统缺乏对...
青铜峡市18328372902: 中小企业财务会计工作存在哪些问题 - ?
蔺叙兰宇: (一)会计人员整体素质不高 会计人员作为中小企业经济活动的重要主体,其专业技能和综合素质的高低很大程度上决定着企业的经营质量.从当前整体来看,许多中小企业的会计仅仅进行一些日常会计业务,如记账、销账、填写报表等等,...
青铜峡市18328372902: 事业单位财务管理存在有哪些问题 - ?
蔺叙兰宇: 1、预算编制不完善、预算执行不够规范、经费使用缺乏计划性. 2、资产管理混乱、账实不符. 3、一些事业单位领导不重视财务管理工作,缺乏财务管理意识,不了解财务管理的政策法规. 4、财务人员素质较差、会计基础工作不规范. 5、银行账户开立混乱,票据管理不规范.
青铜峡市18328372902: 出纳工作中存在的安全隐患有哪些? - ?
蔺叙兰宇: (一)企业制度不规范,岗位不受重视 出纳工作贯穿整个财务活动过程,起到承前启后的作用,保证资金的安全及合理使用,影响企业的会计核算质量和效率. 但很多人甚至包括管理层,对出纳仍有一种错误的认识,认为仅仅就是收收钱、跑...