小规模纳税人自开开专票如何入账?
小规模纳税人自开开专票如何入账?
1、小规模纳税人企业开具专票时:
借:应收账款--公司名称
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、企业收到对应款项时:
借:银行存款
贷:应收账款
3、企业缴纳增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营业务收入"等科目进行核算.缴纳增值税时,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算."主营业务收入"科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入.
小规模纳税人如何自开专票?
小规模纳人自行开具增值税专用发票限于三个行业:住宿业、建筑业、鉴证咨询业.上述三个行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具,在自行开具增值税专用发票时,仍需要明确几个问题.
上述三个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,但不是在任何情况下都可以自行开具增值税专用发票.增值税纳税人按月申报月销售额不超过3万元或按季申报不超过9万元免征增值税,这就说明当月或当季开票不含税金额在3万元或9万元以内,纳税人不需要缴纳增值税.如果上述三个行业的小规模纳税人在月销售额3万元或季销售额9万元之内自行开具增值税专用发票,当月不需要缴纳增值税.大家知道,增值税专用发票增值税额可以抵扣,允许抵扣的前提就是增值税专用发票的增值税额已缴纳入库.上述三个行业的小规模纳税人在免税额度内开具增值税专用发票势必导致没有入库的增值税款被用于抵扣.因此,相关文件规定,上述三个行业的小规模纳税人只有在月销售额超过3万或季销售额超过9万才可以自行开具增值税专用发票,如果月销售额没有超过3万或季销售额没有超过9万需要开具增值税专用发票时仍需要到税务机关代开.税务机关代开专票会保证所开专票的增值税税额及时入库,取得专票的纳税人才可以抵扣.
小规模纳税人开专票和普票的区别
大部分小规模纳税人只能开具普通发票，只有部分试点行业的才能自行开具专用发票，如住宿业、建筑服务业等。可以说，行业不同或企业类型不同，开具的发票也有所不同。也就是说，不是谁都能开具专用发票的，非试点范围的需要开具专票，也只能代开。这也是小规模纳税人开专用发票和普通发票最大的区别。按...
小规模纳税人自开专票政策
增值税小规模纳税人其他个人除外发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收：税务机关按照纳税人...
小规模纳税人自己开增值税专票交税吗
小规模纳税人自己开增值税专票也是要交税的。小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，不享受小微企业免征增值税的优惠政策，必须缴纳增值税。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失...
小规模纳税人可以自己开专票吗?操作方法是什么呢?
03 一般来说，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。但小规模纳税人可以向有关部门申请开具增值税专用发票。04 申请相关部门开具增值税专用发票时，需要携带销售合同、买方单位税务登记证(复印件)和小规模纳税人单位税务登记证复印件，向单位所在地国税局申请开具增值税专用发票。05 小规模纳税人申请...
小规模纳税人能开增值税专用发票吗
可以。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布的公告》相关规定，向税务机关申请代开。小规模纳税人小规模纳税人是指...
小规模纳税人是否可以自行开增值税专用发票?
您好，小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开增值税专用发票，税率为3%。已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)，提出代开增值税专用发票的申请，主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。应提供资料:1、税务登记证副本(只查验);2、《代开增值...
小规模纳税人开专票的条件是什么?
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。根据不同...
小规模纳税人自行开增值税专票前提是什么?
2.销售额前提 根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人，具备自行开具增值税专用发票的条件。根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》只有月销售额超过3万元(或...
小规模纳税人可以自行开增值税专用发票吗
5、 信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）。上述行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。其他小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的。但是根据业务需要的，可以申请税务局代开...
小规模纳税人可以开专票吗
其次，申请增值税专用发票，申请成功后，携带企业购进的发票原件，到税务局打印发票，打印税控面板安装通知书。最后，携带企业相关证件、发票采购、安装通知书，到指定部门采购税控系统。安装好金税制后，带着金税盘，去税务局买增值税专用发票，就可以开增值税专用发票了。哪些行业的小规模纳税人自行开具专票...
啜龙丹瑞： 小规模纳税人自行开具增值税专用发票,分录如下: 开具增值税专用发票时,应当收取款项或者取得索取款项凭证: 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税如果小规模纳税人通过税局代开增值税专用发票,那么,代开时: 借:应交税费--应交增值税 贷:银行存款/现金收取款项或者取得索取款项凭证时: 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税
贵德县17355189231： 小规模纳税人开具的增值税专用发票怎么记账 - ？
啜龙丹瑞： 小规模纳税人开具的增值税专用发票,跟自开增值税普票的会计处理是一样的.在纳税申报时,则需要与普票分开分别在第二、三行分开填写.借:应收账款等 贷:营业收入 应交税费~应交增值税
贵德县17355189231： 小规模纳税人开的增值税专用发票怎么做账 - ？
啜龙丹瑞： 1. 到国税代开专票的分录 借:应收账款——A公司 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 2.缴纳增值税 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
贵德县17355189231： 小规模纳税人 开增值税专用发票怎么做分录 - ？
啜龙丹瑞： 小规模纳税人 开增值税专用发票的分录:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税
贵德县17355189231： 小规模开增值税专用发票怎么记账 - ？
啜龙丹瑞： 小规模开增值税专用发票记账: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
贵德县17355189231： 小规模纳税人开出增值税发票怎么记账 - ？
啜龙丹瑞： 小规模纳税人开出增值税专票,跟开出普票在会计记账处理上是一样的,借:货币资金或应收账款 贷:营业收入 应交税费~应交增值税
贵德县17355189231： 小规模纳税人开增值税专用发票会计怎样记账 - ？
啜龙丹瑞： 小规模纳税人不能自己开增值税专用发票,只能税务部门代开,会计分录如下:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税
贵德县17355189231： 小规模纳税人开增值税专票怎么做账 - ？
啜龙丹瑞： 开增值税发票,确认收入借:应收账款 或银行存款或库存现金贷:主营业务收入应交税金-应交增值税
贵德县17355189231： 小规模纳税人开专票和开普票做账一样吗?怎么做 - ？
啜龙丹瑞： 小规模纳税人开专票和开普票做账是一样的 ,都是 借:应收账款--XX 贷:应交税费--应交增值税 主营业务收入
贵德县17355189231： 小规模纳税人税务机关开具增值税专用发票怎么做会计分录 - ？
啜龙丹瑞： 申请国税局代 开专票跟在家自开普票的会计处理程序是一样的.借:应收账款或货币资金 贷:营业收入 应交税金~应交增值税 代 开票时缴纳的增值税税款 借:应交税金~应交增值税 贷:银行存款
