销货退回 在填增值税纳税申报表时怎么处理？
销货退回 在填增值税纳税申报表时怎么处理？
销货退回冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本。
企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减"应交税费-应交增值税"账户的"销项税额".分录如下:
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:银行存款(应收账款)
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本
怎么填增值税纳税申报表
增值税纳税申报表是一张主表，还有附表一和附表二，附表一主要填写本月销售情况，附表二主要填写本月购进发票抵扣情况，附表填好后，主表自动生成
增值税纳税申报表怎么填？
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表，具体如下：
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明（来源国家税务总局文件规定）：
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三） 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四） 本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。
（五） 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六） 本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七） 本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八） 本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九） 本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十） 本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一） 本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二） 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三） 表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四） 本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。本栏次数据等于本表第2项“应税货物销售额”、第3项“应税劳务销售额”和第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据之和（其中第4项在总局有关事项未明确之前暂不填写）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十五） 本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十六） 本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十七）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（本项在总局有关事项未明确之前暂不填写）
（十八） 本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额，但在总局有关事项未明确之前暂不填写。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十九） 本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（本项在总局有关事项未明确之前暂不填写）
（二十） 本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十一） 本表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本项数据等于本表第9项“免税货物销售额”、第10项“免税劳务销售额”栏数据之和。
（二十二） 本表第9项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十三） 本表第10项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于《附表一》第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十四） 本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销项税额”数。即本项等于本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”与相应税率计算出的销项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（此项在总局有关事项未明确前暂不包括纳税检查调增的销项税额数）
（二十五） 本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十六） 本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
（二十七） 本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表二》第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（本项中纳税检查调减进项税额数在总局有关事项明确前暂不填写）
（二十八） 本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（二十九） 本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（本项在总局有关事项明确前暂不填写）
（三十） 本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数
（本项在总局有关事项明确前暂不包括第16项的相关数据）。
（三十一） 本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十二） 本表第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额，且本项数据≥0。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（三十三） 本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
（三十四） 本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。本项数据等于第5项减第6项的余额与相应征收率计算出的数据。
（三十五） 本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（本项在总局有关事项未明确前暂不填写）
（三十六） 本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
本项为按适用税率及征收率计算减征的应纳税额之和。
（三十七） 本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。，应为年度内各月数之和。
（三十八） 本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。“本年累计”栏数据为本年年初数，同一年度内数据应不变。
本项不含纳税检查查补税额。
（三十九） 本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具《出口货物税收专用缴款书》而多缴的增值税税款。该数据应根据“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十） 本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十一） 本表第28项“①分次预缴税额” 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。
（四十二） 本表第29项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。
（四十三） 本表第30项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十四） 本表第31项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十五） 本表第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
（四十六） 本表第33项“其中：欠缴税额（≥0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。
（四十七） 本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
（四十八） 本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（四十九） 本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。
（五十） 本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
（五十一） 本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金——未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
（本表第36项、第37项、第38项在总局有关事项未明确之前暂不填写）
1、本月认证发票份数、金额、税额填入增值税申报表附表（二）的第2栏“其中： 本期认证相符且本期申报抵扣”；
2、上月待抵扣进项税额填入增值税申报表附表（二）的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”；第2栏和第3栏合计为第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”
3、如果当期没有其他抵扣项目，那么第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”就是第1栏数据。
你说的25栏数据是自动生成的。。我都不去关注。。直接看最后一行的数据跟我自己统计的数据是否一致。。不一致一定要找出原因。。不然，不是多交就是少交
这中间的很多栏，都是税控设置的上下月份税费的勾稽关系
你也可以当作是提醒自己。。留意申报成功后，是否扣了这些税费
一般纳税申报表的本年累计数是自动生成的，不需要填写。不自动生成的话第18栏“实际抵扣税额”是指你的进项税额抵扣的总数，“应纳税额”指销项税减进项税总数。象你的情况19栏根24栏数据一致。
增值税纳税申报表(
国家税务总局官方网站的“资料下载”：:chinatax.gov./n8136506/n8136563/n8136841/n9947898/n9980852/index.
打字不易，如满意，望采纳。
免税企业卖旧设备也应该缴纳增值税的，申报表应该填在：简易计税办法计算的应纳税额栏中，同时附表一也要进行相应填报。
1.免税企业免税是只特定行业，但买旧设备应该交税，是根据下列规定：财税[2008]170号《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》第四条：
自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
2.上述规定没有对免税企业有特别规定，所以免税企业卖旧设备应该交税。
主表的第16项是稽查查补的偷漏税款额，附表一6项是调整税负补交的税款，不是一回事的。
岛乐生脉： 销货退回冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本. 企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减＂应交税费-应交增值税＂账户的＂销项税额＂.分录如下:借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款(应收账款) 同时: 借:库存商品 贷:主营业务成本
茄子河区15758361968： 退货发生的进项税额转出在增值税申报表附表中如何填写? - ？
岛乐生脉： 进项税抵扣销项税的时候转出 借:应交税金-销项应交税金-未交增值税 贷:应交税金-进项还有一种情况,货物退回或发票退回
茄子河区15758361968： 进项税额转出在申报表中如何填列 - ？
岛乐生脉： 咨询描述:我们是一般纳税人,我们是销货退回开的负数发票,已经认证.进项税额转出里边的明细具体填到那一栏里边? 解答内容:根据您的描述,应根据《国家税务总局关于修订的通知》中的要求作处理(需要主管税务机关开具进货退出及...
茄子河区15758361968： 增值税纳税申报表请问怎么填写? - ？
岛乐生脉： 问题太笼统,回答有难度.现在实行网上申报,只填附表,主表数据自动填列. 一、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物,也使...
茄子河区15758361968： 有关发生销售退回或折让时,如何填写增殖税纳税申报表的问题? - ？
岛乐生脉： 直接冲减本期的销售额(十四) 本表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示).包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额.“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数.“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和.
茄子河区15758361968： 增值税主表中退税如何体现 - ？
岛乐生脉： 按新申报表列示,分以下情况:第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据,填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示).第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据,填写纳税人本期按照税...
茄子河区15758361968： 外贸企业增值税申报表如何填写?? - ？
岛乐生脉： 外贸企业实行的是＂免退＂政策,即免出口环节的增值税,退购进环节的进项增值税,进项退税是“先征后退”. 首先170元的进项税额(在认证后申报时)填写在附表二的24(本期认证相附且本期未申报抵扣)和25(期末已认证相符但未申报...
茄子河区15758361968： 销售退回 增值税专用发票怎么处理 - ？
岛乐生脉： 购货方可以凭红字发票,做如下分录:借:库存商品等(红字) 应交税费-应交增值税(进项税)(红字) 贷:应付账款等(红字)###已经付款的 借:应收账款 贷:材料采购### 部分商品退货的,购货方根据重开的专用发票发票联,作会计分...
茄子河区15758361968： 销售方开了发票发生退货税务怎么处理 - ？
岛乐生脉： 税总货便函〔2017〕127号:十六、纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票的,按以下方法处理:(一)购买...
茄子河区15758361968： 企业退税申报流程步骤2022 ？
岛乐生脉： 1、登录个人所得税手机用户端,点击网上办税2、点击综合收入年度汇算选项3、选... 按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的...
