年终奖如何申报缴纳个人所得税

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如果你所说的年终奖不属于全年一次性奖金，则应当并入工资薪金所得，由扣缴义务人采用累计预扣法预扣预缴个人所得税。

如果你说的年终奖属于全年一次性奖金，那么纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

如果属于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举个栗子：2022年11月发放全年一次性奖金50000元，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为50000÷12=4166.67元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于4166.67在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为50000×10%-210=4790元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以作为全年一次性奖金单独计算个人所得税。

根据税务相关规定，公司发全年一次性奖金，其个税计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税，应将年终奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用的税率和速算扣除数，按公式单独计算纳税。表格如下：
不超过3000元的3%；
超过3000元至12000元的部分10%；
超过12000元至25000元的部分20%；
超过25000元至35000元的部分25%；
超过35000元至55000元的部分30%；
超过55000元至80000元的部分35%；
超过80000元的部分45%。

综合所得年度自行申报是纳税者根据国家税务总局规定，在取得所得的次年3月1日至6月30日内填报《个人所得税年度自行纳税申报表》及其他相关资料，办理汇算清缴或者随汇算清缴一并办理纳税申报的一项业务。由纳税人在每个纳税年度结束后自行申报办理，次年享受减税福利。其中，子女教育专项附加扣除需要由纳税人本人在次年的3—6月份，进行汇算的时候统一进行扣除。
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

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平凉市15368327118： 年终奖如何缴纳个人所得税 ？
标思平福： 1、先将当月工资数的应纳税所得额与免征额相比较,如果大于免征额,年终奖金数除以12,找出适用税率,然后用年终奖金数乘以适用税率减速算扣除数即可.2、法律依据:《税收征收管理法》第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款.3、法律依据:《个人所得税法》第九条 ?扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表.

平凉市15368327118： 年终奖怎样缴税 ？
标思平福： 1.应纳税所得额=年终奖金应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数.2.根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,由扣缴义务人发放时代扣代缴.

平凉市15368327118： 年终奖如何报税 - ？
标思平福： 个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税,并按照以下办法计算应缴税额:先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12,按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额.如果在发放年终一次性奖金的当月...

平凉市15368327118： 年终奖如何缴纳个人所得税？
标思平福： 年终奖计税方法共有2种,分别为: 1.扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额. 2.扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500...

平凉市15368327118： 年终奖怎样申报个税 - ？
标思平福： 报全年一次性奖金,1、如在每年的1月份申报的话,所得月份照选12月份,但12月份个税要先申报完毕,然后在报盘文件管理设置报盘结果,设置申报成功!在所得项目子目--选全年一次性奖金,所得期间例:为2010-01-01-2010-12-312、如在每年的2月份申报的话,所得月份就选01月,方法照上就是了.或也可以在申报12月份个人所得税时①月度工资薪金②全年一次性奖金 同时做一个申报盘,申报也行 或也可以在申报1月份个人所得税时同上一样操作

平凉市15368327118： 年终奖申报个税明细时的填报方法 - ？
标思平福： 网上申报当月工资薪金和年终奖的个税,同一个人应同时录入两条申报记录,所得项目为“正常工资薪金”和“全年一次性奖金收入”,分别填列对应的“收入额”等项目进行申报. 进行年终奖申报个税时需要注意以下几点: 1、进行“年度奖...

平凉市15368327118： 请问一下年终奖个人所得税在申报系统里面怎样填报? - ？
标思平福： 年终奖单独按一个月计算个人所得税,网上申报时报“工资薪金”类,但不抵扣,在“所得项目”栏中选“工资、薪金所得——全年一次性奖金”.

平凉市15368327118： 年终奖的个人所得税在税局系统中要如何上报? - ？
标思平福： 在系统里首先要将当月月薪填写好,然后在填写年终奖.年终奖填写是有专门的模块的,就在进入月薪的界面上,你找找吧

平凉市15368327118： 个人取得的年终奖金如何缴纳个人所得税 - ？
标思平福： 个人取得全年一次性奖金或年终加薪,应当如何缴纳个人所得税 一、个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税: (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法...

平凉市15368327118： 年终奖个税怎么申报？
标思平福： 在申报的软件里操作 我们这里是可以同时进行的 就是原来的工资输入后,,在所得项目子目--再选全年一次性奖金,,然后输入年终奖,系统自动得出个税 然后保存--发送 你试着操作一下,,不行找软件供应商咨询一下