企业清产核资自查报告
企业清产核资自查报告
难忘的工作生活已经告一段落了,回顾这段时间的辛勤工作,存在着缺陷,我想这个时候,你需要写一份自查报告了。那么好的自查报告是什么样的呢?以下是我为大家整理的企业清产核资自查报告,仅供参考,希望能够帮助到大家。
企业清产核资自查报告1
我们接受委托,对XXXX公司(以下简称“XX公司”)截止20xx年XX月31日进行清产核资工作申报的资产损失进行专项财务审计。XX公司对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国务院国有资产监督管理委员颁布的《国有企业清产核资办法》及相关规定的要求进行的。在资产损失审计过程中,我们结合XX公司的实际情况,实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序,情况说明如下:
一、清产核资工作范围
指南:主要应包括以下要点:
(一)企业简况
包括XX公司成立的时间、地点、营业执照号码、注册地点、注册资本、法人代表、经营范围及组织机构等情况
(二)清产核资范围
1.列入清产核资工作范围的子企业的户数、名称、执行的原会计制度
序号
企业名称
执行的原会计制度
2.不列入清产核资工作范围,直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果的子公司情况
序号
企业名称
执行的会计制度
不列入清产核资工作范围的原因
二、清产核资依据
(一)法规政策依据
指南:XX公司进行清产核资工作的法规政策依据为:
1.国务院国有资产监督管理委员会于20XX年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)。
2.20XX年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[20XX]72号);
3.20XX年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》(国资评价[20XX]72号);
4.20XX年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》(国资评价[20XX]72号);
(二)企业工作依据
指南:XX公司依据以上法规要求,结合公司实际情况制订了清产核资工作规程及资产损失认定及预计损失认定标准,安排执行清产核资的具体工作:
1.XXX公司清产核资工作操作办法/工作规程
2.XXX公司清产核资资产损失认定标准具体标准:
3.XXX公司清产核资预计损失认定标准具体标准:
三、清产核资过程及实施情况
(一)工作基准日
XX公司清产核资工作基准日是20xx年XX月31日
(二)工作起止日期
XX公司于20xx年X月X日至20xx年X月X日期间进行了清产核资工作
(三)企业清产核资工作具体实施情况指南:应包括以下方面
1.清产核资的组织工作
(1)XX公司各级单位成立清产核资领导小组和清产核资工作小组,其中集团公司清查领导小组组长由公司总裁/董事长/总经理担任。
(2)为确保清产核资工作顺利实施,按时完成清查任务,XX公司各级单位建立每周“清查工作例会”/XX制度。
(3)建立清产核资分工协作制度。XX公司各级清产核资单位由财务部门牵头,专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作,并与其他部门协调一致。
2.清产核资工作程序
(1)前期准备阶段
XX公司在该阶段的主要工作是:确定清产核资总体方案、拟订清产核资工作实施方案和操作规程,明确重大事项的清查方法、界定的原则;确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求;确定参加清产核资的会计师事务所;召开清产核资工作布置会,培训清产核资工作人员。
(2)清产核资单位自查填表、会计师事务所复核审计阶段
XX公司在该阶段的主要工作是:XX清产核资范围内各企业根据清产核资计划和操作方案,对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查,按照清产核资规程要求填制清产核资明细表。在此期间,我所对清产核资范围内企业进行业务指导。
同时,我所派出人员对企业各项内控制度进行测试,协助企业的清产核资工作,并对清产核资的结果进行核实。
(3)清产核资结果汇总
XX公司在该阶段的主要工作是:汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表,核实汇总报表结果,检查工作中是否存在重大遗漏,并根据汇总情况,对清产核资结果进行统一调整、修改和完善。
我所复核确认后,编制XX清产核资专项审计报告。
四、清产核资专项审计情况
(一)企业的会计责任和中介机构的审计责任:
指南:
1.企业的会计责任:对企业提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、完整性承担责任;
2.中介机构的审计责任:对所出具的清产核资专项财务审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任。
(二)企业清查出的资产损失挂账情况
指南:截止20xx年XX月31日,XX公司资产总额为XXXXX元,此次清产核资中共清查出资产损失XXXX元,清查出的资产损失占资产总额XXX%。其中按原制度清查出资产损失XXXX元,主要包括流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失、其他资产损失及资金挂账等;按《企业会计制度》清查出预计损失XXXX元,主要包括对应收款项、存货、长短期投资、固定资产、在建工程、无形资产与委托贷款项目预计的损失。
各项清查出的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》(按原会计制度)“清查出有问题资产”栏及附表《企业预计损失情况表》(按《企业会计制度》)“企业预计损失数”栏。
(三)企业申报处理的资产损失:
指南:截止20xx年XX月31日,XX公司在此次清产核资中共申报处理资产损失XXXX元,申报处理的资产损失占资产总额XXX%。其中按原制度清查申报损失XXXX元,;按《企业会计制度》清查申报预计损失XXXX元。
各项申报的资产损失金额及项目请见附表《企业损失挂账情况表》(按原会计制度)“企业申报净损失”栏及附表《企业预计损失情况表》(按《企业会计制度》)“企业申报数”栏。
(四)经会计师事务所审核确认的按原制度清查出的资产损失
指南:应说明确认各项资产损失的金额、笔数、主要损失项目、损失发生的主要原因、确认的依据:
经审核,我所确认XX公司申报的按原制度清查出的资产损失共计XXXX元。具体为:
1.确认流动资产损失XXX元,其中:
项目
(1)确认流动资产盘盈XXX元
笔数
共XXX笔
确认内容盘盈资产主要是,其中账外资产入账XXX元
(2)确认流动资产盘亏XXX元(3)确认流动资产毁损XXX元(4)确认流动资产报废XXX元
共XXX笔
报废资产主要是报废的主要原因是
(长期积压报废/生产不合格报废/技术淘汰报废)
确认的依据是(企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的`财产清查资产报废申请表、存货盘点表等文件)
确认坏账损失XXXX元
共XXX笔
坏账账款损失主要是
损失发生的主要原
确认的依据为(公安
共XXX笔
毁损资产主要是毁损的主要原因是
共XXX笔
盘亏资产主要是
盘亏的主要原因是
主要原因盘盈的主要原因是
确认依据
因为(债务人破产、机关/村委会出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款)
个人走死逃亡证明,法院的判决、裁定书,工商、税务部门的注销证明文件、企业出具的说明文件等)
(6)确认贪污、盗窃、诈骗损失XXX元
(7)确认司法败诉强制执行损失XXX
共XXX笔主要是-
共XXX笔损失资产主要是-
项目
(8)确认因其他原因造成的流动资产损失XXX元
笔数确认内容主要原因确认依据
共XXX笔损失资产主要是损失发生的主要原因是
项目
(1)确认固定资产盘盈XXX元
笔数
共XXX笔
确认内容盘盈资产主要是,其中账外资产入账XXX元
(2)确认固定资产盘亏XXX元(3)确认固定资产毁损XXX元(4)确认固定资产报废XXX元
共XXX笔
报废资产主要是报废的主要原因是
(逾期报废/质量报废/技术淘汰提前报废/结构调整或列入搬迁造成报废)
确认的依据是(企业技术部门出具的技术鉴定、经企业内部各级相关管理部门按照内部控制制度要求批复的清产核资资产报废申请表、固定资产盘点表等文件)。
确认坏账损失XXXX元
共XXX笔
坏账账款损失主要是
损失发生的主要原
确认的依据为(公安
共XXX笔
毁损资产主要是毁损的主要原因是
共XXX笔
盘亏资产主要是
盘亏的主要原因是
主要原因盘盈的主要原因是
确认依据
因为(债务人破产、机关/村委会出具的倒闭、死亡/债务人被吊销、注销/国及政治经济因素造成的应收款损失/三年以上应收款)
个人走死逃亡证明,法院的判决、裁定书,工商、税务部门的注销证明文件、企业出具的说明文件等)
(6)确认贪污、盗窃、诈骗损失XXX元
(7)确认司法败诉强制执行损失XXX元
共XXX笔主要是-
共XXX笔损失资产主要是-
企业清产核资自查报告2
20XX年2月2日至3月30日,我新华书店参加区新华书店清产核资会议后,结合我店实际,成立了清产核资领导小组和清产核资办公室,制定了清产核资实施方案,并于2月9日召开了清产核资会议,我店领导、中层干部及相关部门的工作人员都参加了会议。会上主要传达区新华书店领导的讲话精神,讲解了我店清产核资的实施方案并组织学习了相关文件。现将我我店清产核资的工作情况汇报如下:
一、清产核资工作基本情况
(一)、清产核资工作基准日
我我店清产核资基准日确定为20XX年XX月31日,以20XX年4月15日为盘点日。
(二)、清产核资范围
根据国资委有关清产核资的规定,我我店此次清产核资范围包括:我店本部、送电第一分我店、送电第二分我店、送电第三分我店、变电分我店、建筑分我店和铁塔厂。
(三)、清产核资工作具体实施情况
1、成立清产核资领导小组。我店领导非常重视这次清产核工作,成立了以经理为组长、总会计师为副组长,相关部室负责人为成员的清产核资领导小组,主要负责我店清产核资工作的组织领导和统一部署。
2、成立清产核资办公室。我店清产核资领导小组下设清产核资办公室,清产核资办公室设在我店财务部,由财务部长担任清产核资办公室主任,办公室具体负责制订我店清产核资实施方案,组织实施我店清产核资的具体工作。
3、成立清产核资工作组。我店清产核资办公室按职责分工,落实到人,成立账面资产清查组、设备(工器具)组、材料物资组、不动产组(土地、房屋)。
(1)账面资产清查组:由财务部负责,审计室协助。主要做了以下工作:①负责我店的账务清理,并监督指导我店各单位开展各项账务清理工作;②拟订我店清产核资实施方案和有关规章制度,组织落实清产核资工作;③定期召开清产核资工作协调会,协调清产核资参与主体之间的关系。
(2)设备(工器具)组:由设备机具部负责,财务部、经理工作部协助。主要做了以下工作:①对我店的固定资产进行清理、登记、核对和查实;②对我店固定资产进行整理造册;③整理清产核资工作档案。
(3)材料物资组:由物资部负责,财务部协助。主要做了以下工作:①对我店的库存物资进行清理、登记、核对和查实;②对我店库存物资进行整理造册;③整理清产核资工作档案。
(4)不动产组(土地、房屋):由物业部门负责,财务部协助。我店清产核资工作从2月9日至3月30日,历时近两个月,清产核资办公室先后多次召集有关单位、部室人员进行协调;本次清产核资的基础环节在实物清查。对实物资产的清点,我我店分两步走:先由分我店实物资产保管人和分我店财务人员共同清查,要求盘点人员见物就点,点完后再与财务账核对其所有权,确定是否为我店资产;分我店将盘点表交我店后,由财务部核对,并派人到施工现场、物资仓库进行实地抽盘,发现问题及时整改。在清理过程中,物资保管人员对积压物资提出了处理意见,我店成立了内部鉴定小组,共同对报损的实物进行现场鉴定,并提出了鉴定意见。我店这次清产核资的重点放在了对债权债务的清理上。我们首先对往来款项进行函证,对清债权;其次,对账龄进行分析,查出一些长期挂账的往来款项,并分析形成的原因。损失证据的收集相当困难,反复多次到我店档案室进行核查,往前一直查阅到1988年的会计档案,找出原始依据,找当事人和我店法律顾问了解情况,到工商局、甚至出差到债务方取证,了解账务形成的真正原因,并提出了处理意见。
二、清产核资工作结果
1、清查出的资产损失情况
①按原会计制度清查出的资产净损失19,097,874.57元,其中:其他应收款16,085,253.37元,待处理流动资产1,219,469.90元,存货1,266,010.94元,低耗品409,7XX.48元,固定资产报废117,456.68元。
②按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法》预计的资产损失6,264,256.48元,其中:应收款预计损失4,099,021.24元;长期股权投资预计损失2,165,235.24元。
2、中介机构审核后的资产损失情况3、申报核销损失的处理预案处理预案是:
申报核销损失处理预案的数据是:按原会计制度清查出的资产损失金额为19,097,894.57元,其中:申请核减所有者权益的19,097,894.57元。
核减所有者权益的具体处理方法如下:
拟核减盈余公积11,391,250.02元;
拟核减资本公积7,249,140.92元;
拟核减20xx年未分配利润457,5XX.63元;
按《广西新华书店集团有限公司计提资产减值准备试行办法》预计的资产损失金额为6,845,196.31元,拟建议转入企业20XX年度期初未分配利润,并作为各项资产减值准备的期初数,其中:
应收款预计损失4,099,021.24元;
长期股权投资预计损失2,165,235.24元。
三、存在问题
(1)90年代部分重大决策没有文字依据,没有合同、协议。
(2)长年挂帐的款项没有及时查明原因,没有根据有关资料及时对债权进行追索。
(3)合同意识较淡薄,没有按合同办事的习惯,或草签的合同、协议条款不严谨。
(4)在建工程结算严重滞后。
(5)资产管理交叉衔接的地方职责不够分明。
四、整改措施
(1)相关人员要加强对法律、法规的学习,增强法律意识和合同意识,严把合同关,养成按合同办事的习惯。
(2)我店的重大投资,一定要经过合法程序,要进行充分的论证,要经过我店领导班子的集体决策,在权限范围内谨慎投资。
(3)完善各项管理制度和内控制度,制定切合实际、操作性强的制度,加强对制度执行的监控力度。
(4)定期、不定期地清理债权、债务,及时了解资产质量状况,避免债权难以收回。
(5)严格基建合同的审签,加强基建过程监控,严格现场签证,避免结算纠纷,加快工程结算。
(6)对材料物资的采购要加强监督,要考虑资金占用、存货减值等机会成本,尽量避免不必要的存货损失。
;固定资产清查方法
我们在之前的清产核资工作中注意到,有些行政事业单位,在上个世纪90年代实施住房改革时,已经按照国家的政策要求和规定手续,将住房转让给干部职工,并办理了产权转让手续,单位已不具备对这些住房的所有权及其他权益,单位一直将这些资产作为单位资产列报不符合财务会计制度的规定,可作为会计差错事项予以调整。例如:某行政...
怎样给清查组写面临破产企业的个人情况说明
我们在之前的清产核资工作中注意到,有些行政事业单位。《行政事业单位资产清查暂行办法》第六章第三十二条规定,行政事业单位在资产清查中有意隐瞒、B两国有企业分别出资9000万元(含土地出让金,规划好盘点的时间、路线,按照固定资产清查表要求填制编制分类及明细盘点基础表,以及对毁损、以使用年限)。其中、报废、封存,...
清查基准日是什么意思
问题一:什么是清产核资基准日 就是做为资产清查及填报资料的日期.不是实储清点资产的日期。 清产核资审计是对企业清产核资的结果,在实施必要的审计程序,以取得充分、适当审计证据的基础上出具报告的一种专门的审计活动。清产核资审计目标是通过执行审计工作对被审计单位反映清产核资结果的报表是否在按照适用的...
资产管理调研报告范文
由工会经费(包括会员缴纳的会费、行政方面按法律规定拨缴的工会经费、政府及行政方面的各种补助、工会所属企事业收入、社会捐赠、外国援助等收入)形成的资产,属于工会资产。 3.摸清现状。各级工会首先是开展工会资产清查。要坚持组织一年一次的清产核资工作,做到账物相符、账卡相符、账账相符,客观真实地反映工会资产的...
行政单位会计个人工作总结
3、预算单位清产核资工作。 清产核资工作是一项定期审核固定资产的工作,这是我从接管会计工作以来第一接触到的业务。这次清产核资工作正适合摸清我委固定资产“家底”,以免国有资产的流失,全面清查各类财产和债务,并核实人员状况、收入渠道、支出结构等情况进行自查,按规定没有清查出任何问题,为深化财务预算制度改革...
什么是资产清查工作基准日
资产清查工作基准日指的是做资产清查工作以哪天的数据做基础而进行的清查。比如某年的4月5日对某公司做资产清查,以3月31日为资产清查基准日,指的就是以3月31日的账面余额为准来清查资产并填报表,而4月1日至4月5日之间发生的资产的变化倒推算回去。
实验室自查报告5篇
表册及资料及时整理归档,资料齐全(工作计划、总结、请购计划、实验通知单、实验报告等)。每年进行一次清产核资,按规定报损。报损和清产核资表有校长签字、财务签字盖章。三、实验教学(一)演示实验开出率演示实验开出率100%。(二)学生实验分组数25组。演示实验分组开出率100%。实验操作技能考查合格率95%以上。
申报方式的确定由哪级税务机关确定
企业清产核资中清查出各项资产损失的核实和认定,依据有关会计科目,按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、待摊费用挂账损失、投资损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。 根据《国家税务总局关于释出<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告...
财务上半年工作总结模板怎么写
二、做好清产核资实施工作。按照省公司统一部署,公司系统清产核资工作于去年年底全面展开,经过全科人员加班加点、任劳任怨的努力,上报、审核阶段也已告一段落。我们在清产核资的基础上,针对清产核资工作中暴露出来的企业管理方面存在的问题,认真分析,总结经验,提出相关的整改措施。三、做好工程财务管理工作。按照省...
付假币专项治理工作自查报告怎么写
为进一步深化农村信用社改革,切实用好国家资金支持政策,根据国库院文件精神,一季度制定了《**市农村信用社增资扩股及降低不良贷款计划书》,在报经**银监分局批准后,一边请**会计师事务所清产核资,同时进行增资扩股充实资本,采取措施清收和降低不良贷款,在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元,并在二季度末达...
花终亚莫: ▲ 准备阶段我所在接受企业委托后,一般按照以下步骤为清产核资作好准备:(1)成立由部门经理(合伙人)、项目经理、助理人员组成的清产核资项目小组.在该小组中,由具备多年国有企业审计经验的资深审计人员严格把关,辅以勤勉...
大兴区18681716049: 如何做好清查核资审计工作 - ?
花终亚莫: 通常,清产核资审计是对企业清产核资的结果,在实施必要的审计程序,以取得充分、适当审计证据的基础上出具报告的一种专门的审计活动.这里说的清查核资审计是指根据特定的审计任务要求,对事业单位、国有公司的资产、负债、净资产...
大兴区18681716049: 农村集体资产清产核资工作自查报告怎么写,怎么写农村集体资产清产还是工作自查报告? - ?
花终亚莫: 建议根据自查结果,从三个角度分析,一是账实相符的,也就是账上有,实物也有的;二是账上有,实物没有的,比如无法过户的房产;三是实物有,但账上没有的,农村集体资产可能有历史遗留问题.根据这几个方面,把问题存在的原因说明清楚. 希望帮助到你.
大兴区18681716049: 财务审计报告、清产核资报告是什么 - ?
花终亚莫: 财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量,记账,核算,会计档案等会计工作是否符合会计制度,企业的内控制度是否健全等事项的报告.清产核资报告是有关部门对企业的资产进行全面的清点,真实的反映企业的资产现状及价值的书面报告
大兴区18681716049: 怎样写好清产核资报告??
花终亚莫: 根据你公司或企业的实际情况,按照范本填写就行了.
大兴区18681716049: 企业自查报告怎么写 - ?
花终亚莫: 税负企业自查报告 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多,截止到某月底现有留抵税金多少钱...
大兴区18681716049: 固定资产清查?
花终亚莫:什么是固定资产清查 固定资产清查是指从实物管理的角度对单位实际拥有的固定资产进行实物清查,并与固定资产进行账务核对,确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产. 固定资产清查的范围 固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、...
大兴区18681716049: 21、什么是清产核资?什么情况下需要清产核资? - ?
花终亚莫: 清产核资是指国资监管机构根据国家专项工作要来求或者企业特点经济行为需要,按规定的工作程序、方法和政策,组织企业进行账务清理、财产清查,并依法认定企业的各项资产损溢,从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金...
大兴区18681716049: 清产核资的相关要求 - ?
花终亚莫: 1、 各级国有资产监督管理机构应当加强企业清产核资的组织领导,加强监督检查,对企业清产核资工作结果的审核和资产损失的认定,应当严格执行国家清产核资有关的法律、法规、规章和有关财务会计制度规定,严格把关,依法办事,严肃...
大兴区18681716049: 企业自查报告如何写? - ?
花终亚莫: 原发布者:三一素材 三一文库(www.31doc.com)/自查报告〔企业自检自查报告范本〕企业自检自查工作的开展对于企业而言是一个关键的改进工作,下面企业自检自查报告范本是小编想跟大家分享的,欢迎大家浏览.为深入贯彻落实国务...