企业所得税是怎样弥补亏损的？

~ 无论是哪一家企业都会有面临亏损的时候，当发生亏损时，高管层与财务人员需想办法来避免亏损的扩大或弥补亏损。弥补亏损的方法有许多，其中利用企业所得税可以弥补以前年度的亏损。
企业所得税弥补亏损
依据相关法规：
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
就是说，税前利润可以用来弥补以前年度的亏损，并且在弥补完后再进行应纳税计算。这是国家对企业的优惠之一，但只能弥补五年内的亏损，5年后尚未弥补的亏损，应用所得税后的利润或者以盈余公积进行弥补。
企业弥补亏损的方式
弥补亏损的顺序一般是先用以后年度的税前利润来弥补，然后考虑用以后年度的税后利润或者以盈余公积来弥补，最后考虑以实收资本或股本来弥补。
1、用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。
2、5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
3、用盈余公积弥补。借记“盈余公积”，贷记“利润分配——盈余公积补亏”。此外，企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议并，经股东大会批准。
企业所得税不允许弥补的情况
1、被投资的企业发生经营亏损，由被投资企业按照规定结转弥补;投资企业不能调整减低其投资成本，也不能将其确认为投资损失。
2、实行企业所得税核定征收的纳税人，其以前年度应弥补而未弥补的亏损不能在核定征收年度进行弥补。
3、境外亏损不能用于弥补境内盈利企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
4、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补;企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
5、企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期亏损。
计提企业所得税的会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。

---

晋城市18435906066： 企业纳税年度发生的亏损,企业所得税如何弥补亏损? - ？
利虞柳酚： 五年内可以弥补.政策依据:企业所得税法:第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.企业所得税法实施条例:第十条 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额.

晋城市18435906066： 请问企业所得税弥补亏损的方法 - ？
利虞柳酚： 企业所得税弥补亏损方法分三种情况:第一种情况,境内、外企业以及分支机构之间的盈亏能否互抵现行企业所得税是法人所得税,因此除另有规定外,境内企业之间、境内与境外企业之间、境外企业之间的盈亏不得互抵.“另有规定”是指...

晋城市18435906066： 企业所得税的税前弥补亏损是什么意思?具体操作是怎样的? - ？
利虞柳酚： 举个例子,比如一个企业上年亏损为10万元,今年的税前利润(也就是总利润)为30万元,则今年的30万总利润可以弥补去年的亏损的10万,剩下的20万再计征企业所得税

晋城市18435906066： 所得税计算如何弥补亏损? - ？
利虞柳酚： 弥补亏损是按会计利润进行的;但会计利润和缴纳企业所得税的年度利润有时是不一致的,因为存在纳税调增和调减因素.所以专管员说要缴纳所得税,你可以请教他相关内容、原因,以便以后注意相关问题.

晋城市18435906066： 怎样用所得税来弥补亏损 - ？
利虞柳酚： 所得税不能用来弥补亏损.《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.《企业会计准则第18号———所得税》规定,可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产.递延所得税资产的数额,应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限.在资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额应当转回.

晋城市18435906066： 弥补所得税亏损的应交企业所得税怎么处理 - ？
利虞柳酚： 根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定: 1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年. 2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额. 3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转...

晋城市18435906066： 企业所得税季度申报如何弥补以前亏损数 - ？
利虞柳酚： 理由:2、季度为预交,一般不考虑象以前年度累计亏损弥补的调整项,在年度清算时再考虑.3、以前年度累计亏损需要弥补的话,需要税务部门审核批准才可以的,一般要先由税务师事务所出具的以前亏损年度的审计报告,再申请弥补报告,审核批准后,在年度所得税清算时才予以弥补.补充:一般企业当年亏损时应去主管税务部门进行亏损认定,认定后第二年有应税所得额的,就可以对前五年的亏损进行弥补,弥补后应税所得额为0或负的就不缴所得税.09年盈利6万,在没到年底汇算前是需要进行季度预缴的,只有在年底情况下才能弥补亏损

晋城市18435906066： 企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理 - ？
利虞柳酚： 1、一般情况的亏损弥补.首先要明确亏损的内涵.税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额.其次亏损的弥补期限是5年.另外...

晋城市18435906066： 企业所得税的亏损弥补 - ？
利虞柳酚： 1,先把第二年的赢利按照税法进行纳税调整,得出应纳税所得额.2,因你公司应纳税所得额减去第一年的亏损后,仍为负数,因此不用缴纳企业所得税,但要按规定进行申报(所得税汇算清缴时间为年度终了后的5个月内)3,此外:(1)所得税弥亏损的期限是自亏损当年起的连续五年,计算方式与上面相同.(2)上年未弥补完的亏损可以继续在第三年,第四,第五年弥补.当然希望你公司赚钱,不要出现这种情况了,呵呵!

晋城市18435906066： 所得税亏损的弥补 - ？
利虞柳酚： 不用的,根据05年9月国家税务总局发的13号文,企业可以自行申报扣除以前年度(5年以内)亏损,不再经税务机关审批,是自行申报.在所得税申报表里的弥补亏损里扣出来以前年度亏损数额就可以了.