年终奖按全年一次性收入还是按综合所得计算

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一、政策说明与依据
      在2021年12月31日前，全年一次性奖金有两种计税方式可供选择:单独计税和并入综合所得
      1.单独计税
      以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
      在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
      其计算公式为:
      应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
      2.并入综合所得
      综合所得的所有收入，按照综合所得个税税率表进行扣税。
      依据:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)
二、年终奖个税税率表
      1.单独计税

2.并入综合所得

三、案例解析
      某公司中层领导2020年全年的工资收入额为30万元，公司在2020年12月发放2020年度的年终奖24万元，2020年无其他收入。
      假设没有使用过单独计税方式，因此，可以“二选一”。
      不考虑“三险一金”和专项附加扣除等扣除情况，应纳税额分别为:
      1.单独计税
      (1)综合所得:300000-60000=240000，适用综合所得税率表，则税额为:240000×20%-16920=31080元
      (2)年终奖:240000÷12=20000，适用按月换算后的综合所得税率表，则税额为:240000×20%-1410=46590元
      合计税额为:31080+46590=77670元
      2.合并计税
      300000+240000-60000=480000，适用综合所得税率表，则税额为:480000×30%-52920=91080元
四、选择单独计税or并入综合所得
在个税汇算清缴时，个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式，看最终应纳税金额，不要提交。然后再选择单独计税方式，看看纳税金额，对比看哪种金额低，就选哪种计税方式。

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武陵区15822156179： 请问,新个税施行后,年终奖怎么计算?按全年一次性奖金缴纳个税少,还是并入综合所得缴纳个税少呢? - ？
浑帜猪肺： 这个看应税所得额就行 若全年累计的应税所得额若0≤全年累计的应税所得额≤36000,无论选择哪种方式,交的个税是一样的 若全年累计的应税所得额>36000,按全年一次性奖金缴纳个税少 全年应税所得额 = 全年综合所得 - 专项扣除(社保及公积金)- 专项附加扣除 - 费用扣除(60000)

武陵区15822156179： 年终奖怎么扣个人所得税 - ？
浑帜猪肺： 根据相关法律规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税. 自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税.

武陵区15822156179： 奖金单独计税还是并入综合所得划算 - ？
浑帜猪肺： 1、如果年收入比较低,那么就滚祥棚可以选择将年终奖金并且综合所得进行纳税申报;大则 2、如果年收入高,那么选择单独计税要更划算一些.相信很多朋友都知道,年终奖也是需要缴纳个人所得税的宴模,在个税改革之后,个人所得税...

武陵区15822156179： 年终奖怎么交税 - ？
浑帜猪肺： 居民个人取得全年一次性奖金,在使用日期之前,不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,来确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.按照通知,计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数.年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税,应将年终奖金收入除以12个月得到的数额,按照右侧按月换算后的综合所得税率表,确定适用的税率和速算扣除数,按公式单独计算纳税.

武陵区15822156179： 6万年终奖要交多少税?？
浑帜猪肺： 年终奖取得6万元,单独计税方式下,需要缴纳个人所得税5790元,合并计税方式下,需要将6万元年终奖并入综合所得,同全年工资薪金收入一并确认适用税率和速算扣除数. 单独计税方式下,年终奖无需并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税. 具体计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数 年终奖6万元,分摊到12个月,每月为5000元,根据《按月换算后的综合所得税率表》确认的适用税率为10%,速算扣除数为210元.应纳税额=60000*10%-210=5790元.

武陵区15822156179： 财税(2018)164号文第一款规定年终奖的计算方式. - ？
浑帜猪肺： “年终奖单独计算,适用于按月税率和速算扣除数,比纳入全年综合所得要缴税更多,多的就是差的那11个月的速算扣除数.何解?” 2018年164号文“以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税.”如果适用月税率是10%,速算扣除数是210,还是210*12=2520?

武陵区15822156179： 个人取得的年终奖金如何缴纳个人所得税 - ？
浑帜猪肺： 个人取得全年一次性奖金或年终加薪,应当如何缴纳个人所得税 一、个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳个人所得税: (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法...