小规模增值税减免优惠申报表怎么填？在线等，急！

~ 最近深空网的好多财务朋友都在说，小规模增值税优惠的申报表填写真的让人头大三圈头大归头大，表还是要填的，今天就给大家选了工作中常遇到两种小规模增值税优惠，用案例+讲解的模式跟大家说说~
01、小规模纳税人3%减按1%征收
政策原文：
申报表填写
主要涉及到的申报表有两个分别是A06491和A06631。
填写要点如下：
①减征1%的销售额应填写在第1栏次的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。
②增值税减征额是销售额×2%，填写在主表的第16栏次，以及A06631中减税项目的相关栏次。
举个例子说明一下
大咖公司是广州的一家机械设备生产公司，为一般纳税人，按季度申报增值税。4月获得销售收入30.3万元(含税)，5月获得销售收入35.35万元(含税)，6月获得销售收入20.2万元(含税)。那么二季度的增值税应该如何申报?
根据公告中“销售额=含税销售额/(1+1%)”
该公司二季度销售额
=30.3÷(1+1%)+35.35÷(1+1%)+20.2÷(1+1%)
=85(万元)
因此不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。
该公司本期增值税应纳税额
=85×3%=2.55(万元)
该公司减征的增值税应纳税额
=85×2%=1.7(万元)
填表如下↓↓↓
开票要点
如果纳税义务是在今年2月份以前发生的，并且开具了3%征收率的发票，但是因为某些事情需要开具红字票，需要按照3%的征收率开具红字发票;发票开具错误的也需要先按照3%的征收率开具红字发票，然后再重新开正确的蓝字发票就可以了。
02、免征增值税
政策原文：
申报表填写
主要涉及到的申报表有两个分别是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。
申报要点如下：
①纳税人如果享受此项优惠不需要进行备案申请，可以自主进行免税申报，但是相关的资料要注意留存以便备查。
②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”，同时要在A06631的免税项目中准确填写。
③如果还涉及到扣除额的相关问题，还需要额外填写A06454相关栏次。
举个例子说明一下：
大咖公司为公共交通运输业增值税小规模纳税人，4月份销售额10万元(不含税)，5月份销售额15万元(不含税)，6月份销售额20万元(不含税)，符合国税第8号公告中的免征增值税政策，如果享受该项优惠，二季度的增值税应该如何申报?
该公司不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。
本期免税额=(10+15+20)×3%=1.35(万元)
填表如下↓↓↓
开票要点
纳税人如果享受8号公告和9号公告中的免征增值税的政策优惠，就不能再开具增值税专用发票;如果已经开具了的，应该将发票进行作废或者红冲，然后再享受此项优惠，并且开具增值税普通发票。
如果没能及时将专票进行作废和红冲也没事，可以先享受该项政策优惠，然后在政策执行到期后1个月开具相应的红字发票。@大咖说税保留所有权利。

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精河县13085247688： 免税小规模纳税人增值税申报表填报方法 - ？
重娴回生： 1、在下面这栏里填上对应的计税依据/(三)免税货物及劳务销售额2、在下面这栏里填上对应的减免税额 本期应纳税额减征额

精河县13085247688： 怎样申报纳税申报中增值税减免税申报明细表 - ？
重娴回生： 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》,由享受增值税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理申报时填报.为了减轻部分纳税人填报负担,明确仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填报明细表,即小规模纳税人当期申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需要填报明细表.

精河县13085247688： 个体工商户符合小微企业免征增值税政策的免税销售额应如何填写增值税申报表? - ？
重娴回生： 应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第11栏“未达起征点销售额”.

精河县13085247688： 符合小微企业免征增值税政策的条件,如何填写报表? - ？
重娴回生： 1、符合小微企业免征增值税政策的条件,将免税数据填写在“小微企业免税销售额”、“小微企业免税额”栏. 2、填表说明: (十)第7栏“小微企业免税销售额”:填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次. (十八)第15栏 “小微企业免税额”:填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额,免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算.

精河县13085247688： 免税企业增值税纳税申报表怎样填写 - ？
重娴回生： 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”.个体工商户和其他个人不填写本栏次.符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额,应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18栏“小微企业免税额”.

精河县13085247688： 小规模企业季度超过9万的增值税申报表如何填报? - ？
重娴回生： 如果你开出的法票都是增值税普通发票,且”10万“是指含税价的话,填写方式如下:第一栏:应征增值税不含税销售额(3%征收率):97087.38 第三栏:税控器具开具的普通发票不含税销售额:97087.38 第十五栏:本期应纳税额:2912.62 第二十二栏:本期应补(退)税额 2912.62 如果你公司是到国税局代开增值税专票,或你所讲的“10万”是指不含税价,则是另一种填写方法.根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号) 附件4规定里面:“《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表应税货物及劳务与应税服务各项目应分别填写.”

精河县13085247688： 小规模纳税人提供跨境免税服务如何填写申报表? - ？
重娴回生： 填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第13栏“出口免税销售额”,不需要填写《增值税减免税申报明细表》第8、9栏. 根据减免税申报明细表的填报说明,“出口免税”一栏,小规模纳税人不填写.因此,小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表,只需要填写主表第13、14栏即可.