你好，我们是小规模纳税人，以前核定征收，现在税局给我们改成是查账

我公司是小规模纳税人，以前是核定征收，改成了查账征收，需重新建账，~

固定资产因为购买的时间太长没有发票可评估入账，核定征收的小规模纳税人需要每月都要网上报税和财务报表，其他的都写在下边：
会计每月做帐流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。­

首先，了解财务流程是非常有必要的。­

一、大致环节：­

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。­

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。­

3、根据记账凭证登记明细分类账。­

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表­

5、根据科目汇总表登记总账。­

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。­

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。­

二、具体内容：­

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。­

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。­

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。­

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。­

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.­

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.­

借 所得税­

贷 应交税金--应交所得税­

借 本年利润­

贷 所得税­

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。­

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。­

关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。­

5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。­

6、注意问题：­

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。­

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。­

三、报表问题：­

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。­

细节补充：­

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报­

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）­

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。­

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金­

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本­

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.­

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。­

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费­

9、出纳日记账保存25年­

几个很有用的分录：­

1、现金长款­

借：现金­

贷：待处理财产损溢­

借：待处理财产损溢­

贷：营业外收入（注：无法查明原因）­

2、现金短款­

借：待处理财产损溢­

贷：现金­

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）­

——应收保险赔偿款­

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）­

贷：待处理财产损溢­

3、提取福利费­

借：生产成本­

营业费用­

管理费用­

贷：应付福利费­

4、计提工会经费­

借：管理费用——工会经费­

贷：其他应付款——工会经费­

5、计提职工教育经费­

借：管理费用——职工教育费­

贷：其他应付款——职工教育费­

6、支付工资­

借：应付工资

贷：现金­

应交税金——应交个人所得税­

其他应付款­

其他应收款（代扣款项）­

7、计提城建税­

借：主营业务税金及附加/其他业务支出­

贷：应交税金——应交城建税­

8、计提教育费附加­

借：主营业务税金及附加­

贷：其他应交款——教育费附加­

9、印花税­

借：管理费用/待摊费用­

贷：应交税金——印花税­

不管查账征收还是核定征收，都需要汇算清缴的。核定的在一定收入以下可以不出汇算清缴报告，但需要申报。

小规模纳税人从查账征收改成核定征收，需要向税局管理员申请，要有依据（如收入增加、账册健全等），如有需要每年会调整一次征收方式。
由核定改为查账就容易，小规模一般是核定的多，能保证税源。
查账征收、核定征收是所得税征收的两种方式，与会计账上的账目余额是否延用无关。因此，不管单位采用那种征收方式，会计账继续延用。

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睢阳区13893605462： 小规模纳税人,以前未建帐的,核定增值税3000元,想请教一下这是指营业额吗? - ？
允向珍宝： 这3000是增值税 小规模企业增值税交纳分两种,一种核定征收,一种查账征收.核定征收是每个月固定交纳一个税额,定立的标准是之前销售收入的平均值乘以3%.查账征收是根据报表征收.如果认为核定的金额过高,可以要求税务重新核定.

睢阳区13893605462： 我的公司是小规模纳税人,企业所得税是核定征收. - ？
允向珍宝： 1、你们是核定征收,为啥要核定征收,表示你会计核算不健全才会核定啊,所以核定征收是不会查帐的.如果是查帐征收,税局才会查帐.2、如果应收帐款金额不大,你直接走现金(反正钱不够老板都会拿钱出来哈.) 借:现金 贷:应收帐款

睢阳区13893605462： 公司为小规模纳税人,10月转为一般纳税人,10月以前的企业所得税是否要调为查账征收?(原为核定) - ？
允向珍宝： 核定征收和查账征收是两种征收方式,一般纳税人有查账征收的,也有核定征收的,只是查账征收的面要大许多,而小规模纳税人核定征收的比较多一些,也但也有查账征收的.你公司企业所得税以前为核定征收的,转一般纳税人后,不一定就立即转为查账征收,一般在年度内不做调整.当然要以税务部门通知为准.

睢阳区13893605462： 小规模纳税人一定是核定征收吗? - ？
允向珍宝： 小规模纳税人不一定就要核定征收,可以查账征收.如果公司计划年销售能达到180万以上,可以申请一般纳税人. 新成立的公司也可以申请一般纳税人,三个月的辅导期报零申报,之后的一年要达到180万的销售额.这样就可以申请一般纳税人....

睢阳区13893605462： 我们是一个小规模纳税人,名义上是查账征收实际上是核定征收,本月还没有销售额,税局让缴纳增值税. - ？
允向珍宝： 查账征收与核定征收是针对所对税来说的,增值税是按照你的实际销售情况而征收的一种税,在国税网上申报时 需要申报两种报表 即为 会计报表与纳税申报表 按照实际情况出报表即可

睢阳区13893605462： 小规模纳税人核定征收 是怎么纳税 - ？
允向珍宝： 零申报就是如果你们公司当月没有销售,不用缴纳增值税,在填增值税纳税申报表的时候,应纳税额的金额是零,向税务局申报查账征收就是按照你们公司的账目数据,比如销售收入和采购进项计算应交多少增值税,按照利润计算要征收多少企业所得税,这是一种正常的征收方式,一般对于设立了账簿的企业都查账征收 核定征收的话一般是对一些规模很小没有建账或者账目记录不完整的企业,按照企业的规模,资产,销售情况之类的,由税务局核定一个数额给你,你直接按照那个数额交税

睢阳区13893605462： 企业小规模纳税人之前是地税核定征收的,营改增后怎么办 - ？
允向珍宝： 1. 地税会产生滞纳金,可以去申报补缴税款. 2.罚款300理由是什么? 3.注销应先注销税务登记,再注销营业执照.

睢阳区13893605462： 我们单位是小规模纳税人,去年办的是核定征收,我们今年报年税都需要提交什么表啊? - ？
允向珍宝： 你们单位应该也是网上申报吧 年报应该是报财务报表和所得税了

睢阳区13893605462： 公司原来是小规模纳税人想转变为一般纳税人以此达到核定征收,手续该怎么办 - ？
允向珍宝： 完全矛盾的问题.一般纳税人没有核定征收的,全是查账征收.小规模纳税人如果两年内销售额较低,切一直处于亏损状态很容易就被按收入核定征收掉了.如果“想转变为一般纳税人以此达到核定征收”这个叫南辕北辙. 一般纳税人无法转为小规模纳税人.这个是可以肯定.没有办法,只有再开一家公司了.

睢阳区13893605462： 原来是小规模纳税人网上申报,现在税务给新核定成c类增值税一般纳税人,.问:现在申报与原来申报的区别? - ？
允向珍宝： 楼主的情况应该是年销售额商贸企业达到80万,工业达到50万的情况被强制认定为增值税一般纳税人资格,这样的话分两种情况,一是如果你是享受政策减免的企业或个人,比如初级农产品生产以及涉农的种子销售等,可以不上税控装备和软件,直接到征收大厅按17%申报缴纳税款,二是正常的工业或商贸企业,你应到税务机关指定的服务部门安装税控设备及相关软件,并进行申报纳税学习,每月在申报期内按时申报,可以选择网上申报,到征收大厅申报等方式