简述外贸企业一般纳税人购进商品出口的会计处理
外贸企业出口退税怎么计算?附账务处理
外贸企业多数业务都会涉及出口退税的问题,出口退税其实是一个“国际惯例”而非“政策优惠”。怎么计算外贸企业出口退税?如何做账?就以上问题,本文将作详细解答。
外贸企业出口退税计算公式
外贸企业出口货物增值税以购进出口货物增值税专用发票上所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格作为计税依据,计算时必须要掌握以下公式:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
外贸出口退税账务处理
1、采购货物时(有专票):
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、出口货物收入,按FOB价核算:
借:应收账款
贷:主营业务收入
注:出口免销项税,不计提销项税
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、出口货物存在征收和退税的税率差,这部分需转入成本:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
5、计提出口退税款:
借:应收出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:应收出口退税款
外贸企业出口退税的详细流程
出口退税是什么?
1、出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税、消费税。出口退税一般包括免税、免退税、免抵退税三种方式,其中的免税也就是不交税,无需计算,退税需要计算和理解。
2、出口退税是为了将出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税,减轻企业税负。
3、出口退税体现了公平税负原则、零税率原则。
新成立的外贸公司怎样才能够成为一般纳税人
新公司能直接登记为一般纳税人。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号):第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人资格由申请审批制改为登记制,流程比较简单,填写《增值税...
政务区的外贸公司所得税是多少?
4、社会保险费 二、外贸公司上税标准一般多少 基本税种 1、增值税按销售收入17%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模商业企业纳税人); 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按...
普通的外贸公司总共要交多少税种?各税率是多少??谢谢
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业,所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业,所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内...
出口企业必须是一般纳税人吗?
不一定,小规模企业也可以申请进出口经营权的。但是一般纳税人企业进口享受的政策会好一些。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。法律分析1、医疗费:医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证...
外贸公司如何申请一般纳税人
但如果迫于180万的营业额达不到,可以申请办理“以取得退税为目的的‘完全出口的外贸公司’一般纳税人资格”这是一种解决完全出口的外贸公司取得出口退税的政策,使得外贸公司可以接收供应商开来的人民币增值税发票,可以认定该发票,可以凭核销单、报关单、银行入帐水单等单据取得出口退税。但请注意,此种...
一般纳税人和小规模纳税人出口退免税问题
只免不退:有出口经营权的生产性企业 不免不退:除生产企业、外贸企业外的一般商贸企业 以上才是正确的区分。还有笼统的来说 一般纳税人应缴增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出 小规模纳税人应缴增值税=销项税额 以上是缴给国家的 一般和小规模,本质上的区别是是否准予抵扣进项税额,并不是说...
外贸公司怎么计算企业所得税?
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
外贸企业如何申报增值税?与一般纳税人的区别?
外贸企业进口物资的海关税单上就包括增值税,你们如果再卖给其他企业,增加价格的部分要缴纳增值税。与一般纳税人的待遇没有任何区别。
关于一般纳税资格证的问题。
=== 1.0 对方情况 === 按照有关规定,外贸企业收购一般纳税人货物直接出口,实行“又免又退”。外贸企业收购小规模纳税人货物并持普通发票,实行“只免不退”。供货方取得一般纳税人资格后,原先供货方货物不退税,现在要退税,本来是一个正常现象。然而,现实中有些企业鱼目混珠,利用这个政策钻...
外贸公司应该怎样缴税
外贸公司是不用缴税的。外贸公司相关规定:1、外贸公司要慎重选择贸易伙伴。外贸公司接受代理进出口委托时,必须严格审查委托人和外商的资信。在寻找贸易伙伴和贸易机会时,应尽可能通过正式途径来接触和全面了解客户,摸清对方真实背景及信誉度,不要与资信不明或资信不好的客户做生意。2、严格审查信用证的...
斗豪辅舒: 全润通:具有进出口经营权的增值税一般纳税人外贸企业,收购国家准予退税的货物出口,可以按规定申报出口退(免)税. 外贸企业自营或委托出口的货物,在货物报关出口并在财务上作销售核算后,可在货物报关之日(以出口报关单注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日内,使用外贸企业出口退税申报系统生成电子申报数据,凭出口货物报关单(出口退税专用联)、增值税专用发票、外贸企业出口退税汇总申报表等资料,向主管税务机关申报出口退税.
孟村回族自治县17196069868: 外贸企业购入出口货物的进项税额能否抵扣 - ?
斗豪辅舒: 不可以.出口货物的进项税额除作为退税的依据外,征退差转入成本.
孟村回族自治县17196069868: 外贸企业出口货物增值税的计算应根据购进进口货物增值税专用发票上注明的进项税额和退税率计算? - ?
斗豪辅舒: 一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定.按规定,外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票,在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值...
孟村回族自治县17196069868: 有个问题想请教一下:外贸企业购进的货物出口,退税率为零,其进项税额如何处理? - ?
斗豪辅舒: 新增值税税法上规定:十、出口货物退(免)税 我国出口退税基本原则是“征多少、退多少”、“未征不退和彻底退税”. (一)我国出口货物退(免)税的基本政策 1.出口免税并退税:出口货物负担过税 (1)“先征后退”:有出口经营权...
孟村回族自治县17196069868: 外贸企业购进货品基本会计操作 - ?
斗豪辅舒: 1.购进 借:库存商品 应交增值税-待抵扣进项 贷:应付账款2.出口销售 借:应收外汇账款 贷:主营业务收入3.结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 4.调整成本 借:主营业务成本 贷:应交增值税-进项税额转出 退税会计处理 借:应收出口退税 贷:应交税金-出口退税
孟村回族自治县17196069868: 一般纳税人出口退税的税率是多少?怎么计算? - ?
斗豪辅舒: 有个退税率库,自己可以查询的,产品都是不一样的 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额
孟村回族自治县17196069868: 外贸型出口企业出口退税是怎么算的 - ?
斗豪辅舒: 一、一般分录(一)外贸企业 1、出口收购时: 借:商品采购或库存商品 应交税金―应交增值税―进项税额 全额 17% 贷:应付帐款 或银行存款 2、作销并结转成本时: 借:商品销售成本(+退税率与征税率差额) 贷:库存商品 应交税金―应...
孟村回族自治县17196069868: 贸易公司会计分录怎做? - ?
斗豪辅舒: 出口: 借: 应收账款--国外--XX公司 贷:主营业务收入 同时结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 结汇: 借:银行存款 贷:应收账款--国外--XX公司 借(或贷):汇兑损益 现在人民币升值很快,应该是借方的;如果人民币贬值,那就是贷...