首单！享受加工增值免关税政策红利
加工增值免关税政策是海南自贸港核心政策之一，《海南自由贸易港建设总体方案》明确，“对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或者含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过30%(含)的货物，经‘二线’进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税。”
案例一
7月23日，洋浦港海关受理放行海南澳斯卡国际粮油有限公司加工增值内销大豆油500吨，进口货值455万元，享受免征关税近41万元。 这是洋浦保税港区加工增值首票内销出区享受免征关税货物 。
进口关税=455*9%=40.95（万）
案例二
海南一企业利用从乌克兰进口的一块琥珀原料加工成300余件琥珀吊坠后，将这批琥珀吊坠申报为加工增值出区内销免征关税的货物。8月6日，该批琥珀吊坠顺利通过洋浦港海关审批，同意以加工增值内销出区享受免征关税货物予以放行。目前该公司正跟采购商签订采购合同，不日将出区内销。 这是洋浦保税港区首单享受加工增值出区内销免征关税的工艺品。
这项政策，可以充分发挥背靠超大规模国内市场和腹地经济的优势，大力发展双向加工贸易或“一头在内一头在外”的新型中高端加工贸易，抢抓全球新一轮 科技 革命和产业变革重要机遇。
问：政策在哪里实施？
答：洋浦保税港区试行
此次“加工增值30%免进口料件关税”政策率先在洋浦保税港区先行先试。洋浦保税港区位于海南自由贸易港洋浦经济开发区内，是海南自贸港的“先行区”“样板间”，规划面积为2.26平方公里。保税港区依托于洋浦经济开发区，2025年前全面实施海南自贸港早期落地各项政策，已率先实行“一线放开，二线管住”等贸易便利化自由化措施。
问：哪些企业可以享受
答：符合以下几个条件即可
鼓励类产业企业
在洋浦保税港区登记注册
具有独立法人资格
经洋浦经济开发区管委会备案
鼓励类产业企业：以《海南自由贸易港鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
问：加工增值免税政策有何利好
答：
政策实施前： 货物从保税港区进入内地，原则上按进口规定办理相关手续，照章征收关税和进口环节税。
政策实施后： 在洋浦保税港区的鼓励类产业企业生产的货物，只要没有使用进口料件，或者 使用了进口料件，但在区内加工增值达到或超过30% ，那么，这个货物出了保税港区进入海南省内其他地方或者内地，都可以免征关税。
以一台进口某型号电动 汽车 为例，洋浦保税港区内的 汽车 生产企业从国外以保税方式进口 汽车 零配件到保税港区进行整车总装，通过装配、检测等工序，可以使整车相对于零配件的价值提升超过30%，此时，生产出来的整车内销将适用加工增值免关税政策，该整车出区内销（销往省内其他地方或者是内地）不再需要缴纳进口关税，相应销售到消费者手中时，消费者可以买到更加便宜的免关税 汽车 。
注意：含进口料件加工增值超过30%（含）的货物出区内销时，有下列情形之一的，不享受免征进口关税：
（一）境外进口料件属于实行关税配额管理商品的；
（二）仅经过掺混、更换包装、分拆、组合包装、削尖、简单研磨或简单切割等一种或多种微小加工或处理的；
（三）其他按有关规定应当征收进口关税的。
问：加工增值率如何计算
答：
〔（货物出区内销价格- 境外进口料件价格- 境内区外采购料件价格）/( 境外进口料件价格+ 境内区外采购料件价格) 〕 100% 30%
以新材料生产为例，公司进口美国、欧盟、日本所产的通用级树脂，通过添加改性剂、不同树脂共混等技术，实现树脂的物理性能提升，生产阻燃耐高温、耐腐蚀、高抗冲、易加工等特殊性质的新材料。
境外进口料件价格：2.87万元/吨
境内区外采购料件价格：1.14万元/吨
产品出区内销价格：4万元/吨
生产1吨产品，需要境外进口料件0.775吨，折算成本为2.87 0.775=2.22万元/吨；需要境内区外采购料件消耗0.225吨，折算成本为1.14 0.225=0.26万元/吨。
生产总料件成本：2.22+0.26=2.48万元/吨
根据公式，产品增值率：（4-2.22-0.26）/（2.22+0.26） 100%=61.3%。
可以适用加工增值内销免关税政策。内销将免征约6.5%的关税，将直接节省企业成本，吸引该类型新材料企业集聚发展。
货物出区内销价格 ：以备案企业向境内区外销售含有进口料件的制造、加工所得货物时的成交价格为基础确定。
境外进口料件价格 ：以备案企业自境外进口该料件的成交价格为基础确定，并且应包括该料件运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
境内区外采购料件价格 ：以备案企业自境内区外采购该料件的成交价格为基础确定，并且应包含该料件运至洋浦保税港区的运输及其相关运费、保险费。
问：如何申报办理加工增值业务
答：
区内符合条件的企业通过 洋浦保税港区公共信息服务平台 备案和加工增值业务办理。
备案企业按规定向海关办理加工增值申报手续。
审核通过后，海关系统自动生成该加工增值货物内销免征进口关税确认编号。
备案企业将该编号告知境内区外进口企业。
境内区外进口企业凭该编号，向海关办理进口申报手续，自行缴纳相关税款。
洋浦保税港区公共信息服务平台建设在 中国(海南)国际贸易“单一窗口” ，将在“海南特色应用”中“洋浦专区”增设加工增值申报办理功能。
农产品初加工税收优惠政策有哪些
农产品初加工税收优惠政策有哪些 答:农产品初加工企业免企业所得税,要是水果蔬菜类还可免增值税.可查阅企业所得税法及今年新出台的蔬菜流通环节免增值税政策.政策依据:《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)第五条第一项规定,自2011年1...
我是残疾人,开了个加工的公司,享受免缴增值税的政策,可是客户需要增值税...
免缴还能开吗，按照税法要你公司的发票，你上哪里也不能开出来。
免增值税是什么意思
2、征税范围：增值税适用于销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等；3、免税项目：国家根据经济发展和行业政策，规定了一些商品和服务不征收增值税；4、小规模纳税人优惠：小规模纳税人在一定条件下可以享受免税或简化税率的优惠；5、农产品优惠：农产品等特定商品销售可以享受免税...
2019小规模纳税人免增值税政策的改动
变化二：享受方式由分别享受变为合计享受 原政策：增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。现政策：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，...
利用钢厂废料加工生产可以享受增值税即征即退吗
（三）已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。（四）采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应...
个人增值税减免政策
自然人、个体户、小微企业在最新免征增值税优惠政策是什么?下面我整理了相关内容,希望对大家有所帮助。个体工商户和其他个人(自然人)对个人销售额未达到规定起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点想要了解更多关于自然人、个体户、小微企业最新免征增值税优惠政策是什么的...
一文深度理解增值税出口免抵退税
三、退税条件与政策应用<\/ 应退税额的确定是基于内外销税额的差额，只有当期末留抵税额大于免抵退税额时，企业才有资格申请退税。这表明，退税政策的适用取决于内销与外销的税负对比以及企业留抵税额的现实情况。特殊情况：来料加工与进料加工<\/ 来料加工项目通常享受免税政策，不涉及退税流程。而进料加工...
生猪屠宰企业免税吗
纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，,独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号），对从事农产品批发、零售的纳税人...
应对疫情,无偿捐赠免增值税、免消费税怎么回事?
应对疫情，无偿捐赠货物免增值税、免消费税怎么回事?细看《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》可以获得以下信息：1、为应对新型肺炎疫情，单位、个体工商户将自产、委托加工及购买的货物，假设进行无偿捐赠，则可以获得免增值税、消费税及城市维护建设税相关税收优惠。2、应对...
出口增值税加工企业是免 抵退,抵 退是什么意思
一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶...
斋健隆欣： 根据题目所给的已知条件,第1年至第2年免征收企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策.也就是说,2005年、2006年免征企业所得税,2007年、2008年、2009年减半征收企业所得税,而2008年应纳税所得额90万元、2009年应纳税所得额100万元,根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,从2008年1月1日起,居民企业实行25%的企业所得税税率,所以,2008年应缴纳企业所得税:90万元*25%÷2(减半)=11.25万元2009年应缴纳企业所得税:100*25%÷2(减半、也可以是*50%)=12.50万元 两年合计应缴纳企业所得税:11.25+12.50=23.75万元
瑞安市17813628830： 国家高新技术产业开发区可享受国家哪些优惠政策 - ？
斋健隆欣： 有关进出口货物的关税优惠问题按以下规定办理: (一)在高新技术产业开发区内开办的高新技术企业为生产出口产品而进口的原材料和零部件,免领进口许可证,海关凭出口合同以及高新技术产业开发区的批准文件验收. (二)经海关批...
瑞安市17813628830： 外资企业的税收 - ？
斋健隆欣： 生产环节税收优惠 (1)增值税.自营出口产品的增值税按国家规定实行“免抵退”.来料加工复出口免征增值税. (2)企业所得税.生产型企业税率24%,其他企业税率30%.对于生产型企业从获利年度起实行二免三减半政策. 出口销售额达...
瑞安市17813628830： 免抵退的操作流程 - ？
斋健隆欣： 生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下:1.下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;2.进行退税申报系统的系统设置;3.录入退税申报数据;4.生成预申报数据;5.网上预申报和查看预审反馈;6.读入预审反馈,生成明细申报数据;7.录入单证备案数据;8.录入汇总申报数据;9.打印正式申报报表,生成汇总申报数据;10.网上正式申报或零申报;11.准备退税申报资料,到退税机关正式申报退税.
瑞安市17813628830： 什么是“两头在外,一头在内”贸易方式 - ？
斋健隆欣： 保税区和保税物流中心都是“境内关外”运作模式,入区视同出口,从区内进内地,视同进口的. 进口入区保税都可以实现进口入区保税;出口入区退税的话保税区实现不了 保税区要求实际离境了后才可以退税,而物流中心只要入区即退税...
瑞安市17813628830： 免税进料加工,免税出口货物,如何计算应纳税额 - ？
斋健隆欣： 1、外贸企业进料加工复出口货物应退(免)税计算规定 出口企业将经主管出口退税税务机关签章的申报表报送主管征税税务机关,征税税务机关据此可按规定税率计算注明销售料件的税款,但增值税专用发票上注明的应交税款不计征入库,而...
瑞安市17813628830： 进料加工“当期免抵退税抵减额”如何计算? - ？
斋健隆欣： 当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率.免税购进原材料=国内购进免税原材料+进料加工免税进口料件.国内购进免税原材料:是指购进的属于增值税暂行条例及其实施细则中列名的且不能按免税金额计算进项税额的免税货物.进料加工免税进口料件=直接进口用于复出口的进口料件+代理进口用于复出口的进口料件+用于复出口的深加工结转的进口料件.进料加工免税进口料件按组成计税价格计算确定,其组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税+实征消费税.
瑞安市17813628830： 以进料加工进口原材料免交关税和增值税,在计提不得抵扣时要补交增值税吗? - ？
斋健隆欣： 四、减免税范围:以贸易方式进口国外原材料、零部件,用于国内加工后复出口的“来料加工、进料加工”,对于进口的料、件给予免、减税,若不是用于国内加工复出口而是转销国内的,不予免、减税. 五、适用税率:与增值税一般纳税人在国内销售同类货物的税率相同. 六、应纳税计算:(海关审定的成交价、到岸价(货价、包装费、运费、保险费、其他费用)+关税+消费税)*同类货物税率七、 计算进口环节应纳税额时,不得抵扣发生在我国境外的各种税金. 八、 符合抵扣范围的,凭借海关完税凭证注明的税额,抵扣当期销项税额
瑞安市17813628830： 2025年后海南封岛意味着什么 - ？
斋健隆欣： 在这次的海南自贸港方案中明确了时间节点,2025年将要封关,海南从此与内地成为两个〝世界〞,海南自贸港封关不单单是人、财、物的物理封关,五年的时间可以改变很多自贸港初期的发展格局.封关意味着什么呢:意味着人心的变化政策...
瑞安市17813628830： 哪些企业可以享受税收优惠 - ？
斋健隆欣： 仅供参考1、公司进口需要的自用设备与随设备进口的技术(含软件)与配套件、备件、免征关税跟进口环节的增值税;2、国家级新产品,在本市第一家生产的获得发明专利的产品以及自产品销售之日起的三年期限内,对产品部分新增增值税的...
