企业年金提取税率是多少

~ 企业年金是一种补充养老保险，不属于“五险一金”的范畴，单位是否建立企业年金制度，缴纳企业年金，国家并没有强制性规定，需要看单位和个人的协商结果。
      如果单位和个人同意缴纳企业年金，需要制定年金方案，内容主要包括账户管理、资金筹集、支付方式等内容，年金方案需要向人力资源部门备案，如果人资部门在15日内没有提出意义，年金方案开始生效，单位和个人按照各自的义务缴纳年金。
      单位缴费部分每年不超过本单位职工工资总额的8%，单位和职工个人缴费合计不能超过单位工资总额的12%，具体缴费比例，还要看年金方案的约定。
      由于缴纳企业年金的单位需要承担除五险一金之外的额外经济负担，这就要求单位有比较强的经济实力，而且单位有意愿建立企业年金制度。
      从现实情况看，有年金制度的单位基本上都是国有企业，但因国有企业人数有限，能享受企业年金待遇的职工是非常少的。

      根据人社部发布的《2021年度全国企业年金基金业务数据》，到2021年末，我国建立企业年金的企业数量是11.7万家 ，参加职工 2875万 ，积累资金总规模 2.6万亿元 ，有251.16万人一次性领取或者正在分期领取企业年金。从规模上来看，企业年金无法与城镇职工基本养老保险参加人数4.8亿、1.3亿人正在领取养老金的规模相提并论，如果你也是2875万享受企业年金待遇中的一员，那真的要恭喜你了，退休后不仅有基本养老金待遇，还有一大笔企业年金等着你。
      与个人账户养老金类似，企业年金也有个人年金账户，企业缴费需要按照企业年金方案约定的比例计入企业职工年金个人账户，职工个人缴费部分直接计入个人账户。职工个人缴费及其收益属于职工个人，单位缴费是否属于个人所有，要看年金方案的约定。国家规定，约定的最长期限不能超过8年，以保护广大职工的利益。

      单位职工在达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以领取企业年金，这与基本养老金只能在办理退休手续后领取的规则不一致。
      退休后领取基本养老金不需要缴税，也就是说，基本养老金是免税的。企业年金就不一样了，它不免税，领取时需要缴纳个人所得税，领取方法不同，计税方法也不同，缴税金额也会有差别。
      一位网友留言，企业年金有19万元，一次性领取需要缴纳多少税?我把这个问题再延伸一下，如何领取缴税最少?下面就一起聊聊这个话题，希望对你有帮助。

01、企业年金的领取方法
      企业年金的领取方法有多种，在职工达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以按月、按季、分次或者一次性领取。
      达到领取条件时，不领也行，可以将企业年金全部或者部分购买商业养老产品。
      如果出国定居了，可以把企业年金一次性支付给个人。
      另外，职工或者退休人员死亡后，企业年金账户的余额可以继承。企业年金不是基本养老金，不能无限制地领取，个人年金账户的钱领完之后就没有了。

02、企业年金19万，一次性领取交多少税?
      无论采用哪种领取方法，企业年金都需要缴纳个税，这是税法规定的公民应尽的税收义务。
      个人所得税法规定，职工在职时缴纳企业年金，在不超过本人工资计税基数4%标准的部分，暂时不需要缴纳个人所得税，待实际领取时缴税。
      19万元企业年金一次性领取需要交多少税，按照综合所得个人所得税税率表规定的公式可以很方便的计算出来。对于超过14.4万到30万之间的综合所得需要缴纳的个税，按照公式(企业年金×20%-16920)计算，19万×0.2-1.692万=2.108万元，扣除缴税金额，实际到手16.892万元。如果企业年金在3.6万到14.4万之间，利用公式(企业年金×10%-2520)。不同的企业年金，计算公式可能会不同，这里不再逐一列举了，可以参考下表进行计算。

03、19万企业年金，如何领取缴税最少?
      除了一次性领取外，企业年金还可以选择按月、按年、分次等方法领取。如果按月、按季、按年领取，按照5年时间领取，每种方法需要交多少税呢?
      (1)按月领取
      5年就是60个月，19万元分60个月领取，每月能领3167元。根据个税法的计算方法，超过3000元到12000元的，税率10%，速算扣除数是210元，每月需要交税3167×10%-210=106.7元，每年需要交个人所得税1280.4元，5年累计需要交个税6402元，比一次性领取少交税21080-6402=14678元。
      (2)按季领取
      1年有4季，5年就是20季，每季领取企业年金9500元。按季领取实际上与按月领取一样，需要将按季领取的金额平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税，实际缴纳的税款与按月领取缴纳的税款一样。
      (3)按年领取
      每年可以领取19万元/5=3.8万元，每年交税的计算公式与一次性领取的计算公式一样，企业年金在3.6万到14.4万之间，利用公式(企业年金×10%-2520)，3.8万×10%-2520=1280元，5年累计交税6400元。计算结果说明，按年领取与按月按季领取所缴纳的税款是一样的(6400元与6402元之所以有2元的差额，是因为尾差造成的)。

04、结语
      通过以上计算分析，19万元的企业年金，如果分5年领取，无论是按月、按季还是按年领取，实际缴纳的税款是一样的。但如果选择一次性领取，将产生比较多的税款，一次性领取比分次领取需多交税款14678元。所以，一次性领取企业年金最不划算。从2021年领取企业年金待遇的人数来看，共有251.16万人，其中只有11.86万人一次性领取，239.3万人选择分期领取。
      对此你是怎么看的?你会如何选择领取方式?

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常山县19521076371： 企业年金对应的税率怎么算的? ？
比睿欣美： 1、按照2009年27号文件规定,如果企业交每月为员工缴400元,则作为单独一个月工资,按相应税率交税.即按5%的税率.400*5%=20元. 2、按照税务部门的解释,如果个人薪资不够扣税,加上年金也不够扣税的话,则年金部分可以不扣税.如果加上年金超过了征税的起征点,则年金部分要单独缴税,税的计算方法与上同.

常山县19521076371： 求一份企业年金税率表 - ？
比睿欣美： 和个人所得税一样的税率啊 年金个人归属的部分,直接按照扣除个税起征点后的第一级税率累计计算举例:某人某月,企业为个人缴费200元这200元直接按照第一级的3%进行个人所得税的扣除就是扣掉6...

常山县19521076371： 企业年金领要不要交税? ？
比睿欣美： 企业年金需要缴税.国家税务总局发布《关于企业年金个税有关问题补充规定的公告》,对于企业为月工资收入低于费用扣除标准(俗称“个税起征点”)的职工缴存企业年金的征税问题进行了明确,企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款.规定即日执行.根据通知规定,企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的,不征收个税;而上述两项之和超过个税费用扣除标准的,其超过部分则需按照此前规定,由企业在缴费时代扣代缴.企业年金缴税的税率,是现行的工资薪酬的个人所得税税率:

常山县19521076371： 企业年金退出后税收是怎么规定的 - ？
比睿欣美： 《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函〔2009〕694号,以下简称《通知》)有关问题的补充规定公告如下:一、关于企业为月工资7a686964616fe58685e5aeb931333337373536收入低于费用扣除标准...

常山县19521076371： 一次性领年金扣多少个人税 - ？
比睿欣美： 员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发〔2005〕9号文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税. 国税发〔2005〕9号文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳...

常山县19521076371： 关于企业年金单位缴纳部分的个税 - ？
比睿欣美： 9月份工资8000,扣除五险一金(假设为1500元),扣除起征点3500元,应纳税所得额为8000-1500-3500=3000元,适用税率10%,则工资部分个税为300元. 企业年金不与工资合并计税,单独作为一个月工资,不扣除起征点计税,则企业年金部分200元,适用税率3%,企业年金个人所得税为200元乘以3%=6元. 9月份合计应缴纳个人所得税=工资部分个人所得税+企业年金应缴个人所得税=306元.

常山县19521076371： 年金扣个税怎么算? - ？
比睿欣美： 按照国税函[2009]694号的规定,企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得,属于个人所得税应税收入,在计入个人账户时,应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不扣除任何费用,按...

常山县19521076371： 企业划入个人账户的年金扣税税率问题 - ？
比睿欣美： 查一下国税【2010】694号文就知道了,企业年金不与薪金所得合并计税,单独作为一个月工资不扣除起征点计税.当然根据2011年国税总局出台的一个公告,如果工资本身未达到起征点的话要与工资合并计税,只针对合并额超过起征点的部分进行单独计税.所以你的情况是按照3%计税,也就是每月年金部分扣税15元.