关于手工登记现金日记账的方法

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现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

现金日记账填写方法：

1、日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2、凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3、摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。。

5、借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

扩展资料

现金日记账登记要求

1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

3、逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

4、必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。

在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

5、文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。

记录金额时，如果没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

6、使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

7、每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

8、现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

9、记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。

参考资料百度百科-现金日记账

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韶矿璇美： 现金日记账是一种顺时账,只要有现金的纳入或支出就必须按照业务发生的时间进行顺时登记账簿(根据收入或支出凭证登记),只要有现金流动,就要记账,以保证库存现金和账簿相符,是现金管理的手段之一.每天不仅要记账,还要结账,...

长乐市17063039176： 请问如何手工做出纳现金日记账和存款日记账? - ？
韶矿璇美： 展开全部1、银行对账单应该由出纳拿,因为出纳经常跑银行,方便;财务章与支票应分开保管,这是内控规定的.2、做日记账的转次页只记载本页的借、贷方发生额的合计数和余额数,可承前页只记载余额数(没有借、贷方发生额);每日终了要结出本日有借方、贷方发生额合计数和余额,与实际现金、银行余额核对;然后每月应该写本月合计,工会经费是用于工会活动的.

长乐市17063039176： 手工现金日记账怎么记 - ？
韶矿璇美： 根据原始凭证做记账凭证,然后根据记账凭证记账,月底结账,做到日清月结.

长乐市17063039176： 怎样手工登记现金日记账和银行日记账? - ？
韶矿璇美： 其实没有你说的那么麻烦,现金日记帐现在大多都是收工操作,也有些企业是电脑操作.你手工的只需要去买一个现金日记账本,按照上面的科目如实填写数字和款项备注即可,它是流水帐,不需要技术含量的,每月汇总即可.再者,这项工作一般是出纳做,会计可以给你指点的,虚心请教嘛,呵呵.

长乐市17063039176： 手工登记现金日记账 - ？
韶矿璇美： 现金日记账和银行日记账都是定本连续记账的,月结月结划了单红线后,下面还有空白行,继续登,在页末行注明“转次页”,次页第一行注明“承前页”,一般没有空白页,如果漏记了或翻页错了,还得注明“此页空白”.

长乐市17063039176： 手工现金日记账怎么登记 - ？
韶矿璇美： 现金和银行存款日记账都是订本式的日记账,建议去卖办公用品商店都有卖的,怎样手工登记,根据现金和银行存款原始凭证来登记.

长乐市17063039176： 手工现金日记账怎么记？
韶矿璇美：按照上年结转的余额,按日期顺序往下计即可.

长乐市17063039176： 求问现金日记账怎么记 - ？
韶矿璇美： 办法: 会计凭证登记“现金日记账”,凡是与现金相关的收入或支出记账,其他的不登记.举例说明:9月20日提取现金100 借:库存现金 100贷:银行存款 100 9月25日销售收到现金500 借:库存现金 500贷:主营业务收入 500 9月30日结...

长乐市17063039176： 手工现金日记账怎么?手工现金日记账怎么记 ？
韶矿璇美： 现金日记账就是用正数代表现金的增加,负数代表现金的减少就行了