手机注册公司：税务答疑常见问题

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1、混合销售行为如何缴纳增值税？答：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。2、营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。3、营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。4、新户租赁场地缴纳什么税，签合同的时候可以少写金额吗？答：可以少写金额签合同，但是年底所得税就要找发票，金额少写的意义不大。5、人力资源劳务派遣客户咨询，为什么劳务派遣收费要比一般客户要贵些？答：劳务派遣小规模纳税人本身就是属于简易计税税点是3%，差额征收也是简易计税税点是5%，一般纳税人一般计税是6%，简易计税也是差额征收5%，只能开普票，差额征收就是全部价款-价外费（其他福利费）或差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）6、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用如何缴税？答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。7、无运输工具承运业务如何缴税？答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。8、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。9、营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。10、纳税人提供航天运输服务按何税目缴纳增值税？答：按照财政部规定，纳税人提供航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。11、无运输工具承运业务按何税目缴纳缴纳增值税？答：按照财政部规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。12、营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。13、营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务？答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。14、个人出租住房，应如何计算应纳税额？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

近日，福建国税公布了一批纳税咨询问题，其中，这10个问题是很多纳税人经常遇到却又不知道咋处理的难题。这下不用愁了，税务局给你解答了，赶紧收藏备用吧！1.纳税人发票保管满5年后该如何处理？答：根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十九条的规定：“第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.电子发票是否需要加盖发票专用章？答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）的规定：“三、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。”消费者从企业购买商品或服务后，在企业的ERP系统中产生交易信息，交易信息经电子发票前置系统生成相关税控信息，发送到升级版税务端及电子底账系统，并将税控后的数据返回电子发票服务平台。电子发票服务平台对税控数据处理后进行电子签章，最终生成该笔发票数据的凭证（PDF）文件传给企业ERP系统。企业ERP系统收到电子发票信息后，可经短信、邮件、APP等推送至用户手机，消费者可以查看、下载电子发票信息。因此，电子发票上有税控签名和企业电子签章，不需要另外再加盖发票专用章。3.企业发放的职工食堂餐费补贴能否税前扣除?答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条的规定：“关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：??（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。”因此，企业发放的职工食堂餐费补贴可以作为职工福利费按照不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。4.企业的党员活动经费支出如何税前扣除?答：根据《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）第二条的规定：“根据《中华人民共和国公司法》“公司应当为党组织的活动提供必要条件”规定和中办发〔2012〕11号文件“建立并落实税前列支制度”等要求，非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。”因此，企业的党员活动经费支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。5.银行承兑汇票收取的手续费开具的专用发票能否抵扣？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。??（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。”附《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定：“一、销售服务??（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。??2.直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。??”因此，银行承兑汇票手续费属于直接收费金融服务，取得的增值税专用发票若未用于上述文件规定的不得抵扣的项目则可以抵扣。6.企业在购买图书赠送客户，是否可以享受零售批发环节图书的减免政策答：根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）规定：“二、自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。??七、本通知的有关定义??(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行??”另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：??（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”因此，贵公司将购进的图书赠送客户属于视同销售行为，符合上述规定免税条件的，到税务机关办理免税备案后可以享受增值税免税政策。7.增值税专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方在增值税发票新系统中填开并上传《信息表》是否有认证期限的限制？答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）??购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。??五、本公告自2016年8月1日起施行，??此前未处理的事项，按照本公告规定执行。”因此，2016年8月1日起专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》没有认证期限的限制。8.一般纳税人增值税申报表中挂账的留抵税额如何抵扣？答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）中附件2增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明》：“??（三十二）第18栏“实际抵扣税额”1.上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”。（1）本栏“一般项目”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。（2）本栏“一般项目”列“本年累计”：填写货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较，取二者中小的数据。其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般项目”列“本年累计”；一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例；一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”×100％。??”因此，一般纳税人增值税申报表中挂账的留抵税额按照上述规定进行抵扣。9.我公司属于文化体育业纳税人，现在想申请认定一般纳税人，如果按一般计税方法计税是不是也受到“36个月内不得变更”的限制？如果今年按照一般计税方法计税，明年能否申请简易计税？答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十八条的规定：“一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。”一般纳税人发生应税行为应适用一般计税方法计税，没有“36个月内不得变更”的限制。明年可以申请简易计税方法计税。10.购进房产用于进项抵扣，需要填报《固定资产进项税额抵扣情况表》吗？答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件2《及其附列资料填写说明》规定：“八、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》填写说明本表反映纳税人在《附列资料（二）》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。”因此，购进房产的进项抵扣不需要填写该表。如有其它财税相关问题，扫描下方二维码关注官方微信私信我们，我们将及时回复解答您的疑问

1、混合销售行为如何缴纳增值税？
答：从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
2、营改增试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，纳税人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
3、营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些？
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
4、新户租赁场地缴纳什么税，签合同的时候可以少写金额吗？
答：可以少写金额签合同，但是年底所得税就要找发票，金额少写的意义不大。
5、人力资源劳务派遣客户咨询，为什么劳务派遣收费要比一般客户要贵些？
答：劳务派遣小规模纳税人本身就是属于简易计税税点是3%，差额征收也是简易计税税点是5%，一般纳税人一般计税是6%，简易计税也是差额征收5%，只能开普票，差额征收就是全部价款-价外费（其他福利费）或差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）
6、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用如何缴税？
答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
7、无运输工具承运业务如何缴税？
答：《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
8、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
9、营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些？
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
10、纳税人提供航天运输服务按何税目缴纳增值税？
答：按照财政部规定，纳税人提供航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。航天运输服务，是指利用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞行器发射到空间轨道的业务活动。
11、无运输工具承运业务按何税目缴纳缴纳增值税？
答：按照财政部规定，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
12、营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务？
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
13、营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务？
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
14、个人出租住房，应如何计算应纳税额？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
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惠农区18275851847： 新注册公司的税务会遇到哪些问题 - ？
倚炉棓丙： 给非财务行业的老板或者经营者提醒: 一、保存公司的真实的财务凭证,包括银行的进账凭证、利息凭证、汇款凭证、采购发票、销货发票、支出票据等 二、至少需要一名兼职会计.至少每季度出具会计报表 三、每月1-15日申报纳税,包括国税和地税. 四、每年3-6月营业执照年检、代码证年检. 五、不从事与营业执照经营范围无关的业务.注意以上就不会有问题,临时性的问题税务局会通知你,要是财务会计,就可定知道这些的.

惠农区18275851847： 个人注册公司税收怎么算 - ？
倚炉棓丙： 注册公司需要交纳的税: 般涉及的税种有:增值税(或营业税)、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税等. 1、增值税 小规模纳税人增值税税率3% 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的...

惠农区18275851847： 新企业有哪些常见的涉税问题 - ？
倚炉棓丙： 第一就是当企业获得营业执照之后,那么企业或者是个体商务在30天之内,必须持相关的证件到税务机关申请办理税务登记,而且必须注意的是时间的限制,在获取营业执照30日之内办理,如果说超过这个时间的话,那么也可能会面临一些罚款...

惠农区18275851847： 新注册的公司 税务申报问题 - ？
倚炉棓丙： 以税务登记证登记时间开始计算,但税务登记证登记必须在营业执照办理30日内进行登记.

惠农区18275851847： 关于公司税务方面的问题,各位大神仔细回答下哈,问题比较多 - ？
倚炉棓丙： 1、根据3月1日正式实施的新公司法规定,已取消了实收资本金制度.也就是说你只要认缴注册资本就好了,而不要实际到资,也不需要出具验资报告.但各地的具体实施情况可能不一样,你可以到工商那好好问一下,别花冤枉钱!2、实收资本...

惠农区18275851847： 谁懂公司如何注册?和税务方面问题? - ？
倚炉棓丙： 核名→验资→设立登记→领取营业执照→刻章→代码证→税务登记→开立基本户 一、核名:核名是工商注册第一步,需要到工商局领取核名表,按照固定格式填写完整,然后带法人身份证、经办人身份证到当地工商局进行核名工作,核名前需...

惠农区18275851847： 企业注册纳税问题 - ？
倚炉棓丙： 即使是非盈利机构,只要办理了工商登记,就要办理税务登记,这是税收征管法的规定,你们就算不需要纳税,也要办理税务登记并按时申报,没有税金就做零申报,但是不能不登记不申报,否则属于违法行为.现在你们的情况已经违法了,要抓紧和税务局联系办理税务登记并接受处罚,等税务局找到你们后果就更严重了.

惠农区18275851847： 注册公司流程和价格、税率怎么算? - ？
倚炉棓丙： 1,除了注册资本,办理注册要花费的手续费和成本就很少了(工商+税务大概500元以内).2,自己买的房子,要看本身房屋的性质什么了,注册公司的地址必须是规定的商务用房或是商住两用房才可以 .3,至于税务方面明确的有营业税5% 城建税5%*7% 教育费附加5%*3% 地方教育费5%1% 个人所得税-地税;企业所得税这个税率要有税务局根据的经营规模和范围来给你定,建议你去当地税务机关询问一下因为各地会有些差异 .4,上诉的税种除个人所得税外,都要在开据发票后才会成立的.开了发票就意味着有收入才有可能缴税.

惠农区18275851847： 办理公司注册应注意哪些与法律有关的问题? - ？
倚炉棓丙： 公司注册需要注意以下这些问题:第一选择适合自己的企业类型;企业按组建形式可以分为有限公司、个人独资企业、合伙企业.目前,90%以上的企业类型为有限公司(以注册资本承担对外赔偿限额),而个人独资企业或合伙企业因为投资者承担无限责任而选择这2种企业类型的较少.第二公司注册费用;公司注册费用由行政收费、银行开户费用、验资费及代理公司服务费构成.不同地区对于公司注册登记费用的补贴政策是不一样的.每家代理公司收取的服务费也略有差异.第三特殊项目审批;属于以下行业的公司,需要到相关部门申请特别准证,也叫前置许可.如:加油站,成品油仓储,屠宰,教育,宗教团体,拍卖业,典当业,刻章业,停车场,律师、会计服务等项目.

惠农区18275851847： 快速注册新公司怎么办理 - ？
倚炉棓丙： 如果你没有什么经验又想快速注册的,可以找代理公司代理注册,知一般他们都挺快的. 注册公司流程:核名——开业——刻章——开银行—道—税务登记 需要准备资料有: 1、所有股东身份内证复印件各3张,在空白处签字(办理开业时候需要用原件) 2、法人身份证复印件3份,空白处签字 3、租赁合同原件、容住所经营场所使用证明、房产证复印件,房东身份证复印件 4、公司名字5个 5、公司注册资本,以及各个股东所占股份比例 6、公司经营范围.