财务预算管理包括哪些内容

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　　导语：财务预算管理作为现代企业的重要管理工具之一发挥着越来越重要的作用。强化企业的财务预算管理，可以达到增收节支目的，从而提高企业资产的使用效率，提高经济效益。下面是我带来的财务预算管理包括哪些内容，希望对你有帮助。

　　一、财政预算及财政预算管理的概念

　　财政预算，即公共财政预算，指政府的基本财政收支计划，是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格之中，以清楚反映政府的财政收支状况。

　　在我国财政预算是为人民服务的，人们可以通过公共财政预算，了解政府政策财政管理意图和目标，掌握国家财政收支的情况，对下一阶段的中国经济建设方向和计划有所预知。虽然各个国家根据自己的国情在财政预算的具体细节上会有所差别，但是总体上财政预算都包括以下几个阶段：预算编制阶段、预算审批阶段、预算执行阶段以及预算审计阶段。为了实现财政预算管理效率最大化，各国还会专门制定和不断完善与本国相适应的财政预算制度，以规范财政预算管理。

　　财政预算管理是在预算编制及预算执行全过程中各项计划、制度、业务工作的总称。也就是各个国家会从本国实际情况出发，对以未来支出结果为导向的一种财政状况的预估，主要涉及收入的估算和支出的分配。财政预算的管理通过编制预算、预算执行、预算执行监控、执行效果评价和结果反馈等环节来实现。相关机构还可以在财政预算管理的事前、事中和事后融入绩效理念，实现预算编制、执行、监督与绩效评价的有机统一。

　　二、财政预算管理的特征

　　财政预算作为国家管理的一个重要组成部分，具有其自身的特征，通过对其特征的把握我们可以更加透彻地了解财政预算管理，制定出科学合理的财政预算体制。

　　（一）公开性

　　公共财政预算是一项政府行为，作为国家机器的政府有责任编制科学的财政预算，并运用多种手段保证和监督预算的执行。作为国家的公民，人民对政府进行的财政预算有相应的知情权和监督权，尤其是在人民当家做主的我国，政府的财政预算管理的相关行为。

　　三、财务预算管理在企业中的作用

　　（一）财务预算管理的重要意义

　　1、提高经济效益的重要途径

　　严格控制企业经营成本，向市场提供性价比更优的产品和服务，追逐利润最大化，是企业经营的根本目的。推行预算管理，进一步优化业务和管理流程，强化各项预算定额和费用标准的约束力，是企业成本控制的有效手段，也是企业提高经济效益的重要途径。

　　2、国内外经济发展的需要

　　随着国际金融危机对我国实体经济影响的不断加深，也致使我国企业面临的的外部经营环境恶化、投资风险加剧、资产质量下降、财务负担加重等情况频繁出现，企业财务风险进一步加大，企业的经营风险最终将转变为财务风险。

　　面对以上大环境的日益复杂、多变，企业经营风险不断加剧，未来提高成本控制能力和降低投资风险，企业预算管理在这一时时刻尤为重要。

　　3、财务预算管理能够使相关人员各司其职，提高效率

　　财务预算管理明确规定了企业有关生产经营人员的责任以及目标，是相关人员心中有数，并且有效地激励机制能够调动企业生产经营人员的积极性，减少企业的费用水平，提高企业的运营效率。

　　4、帮助企业管理者制定决策

　　企业财务预算管理将企业的现有资源和企业的未来发展目标有效地结合起来，在预算管理体系中，各种指标被重新分类整理，并且通过向拥有决策权的管理人员传递这些信息，从而有效地帮助企业管理者制定决策。

　　四、企业财务预算中普遍存在的问题

　　（1）企业的预算往往与企业的长期发展目标不一致。

　　预算应该与企业的战略相结合，企业进行预算的目的就是要努力实现企业的战略目标。现实中很多企业没有明确的战略指导，企业的预算与企业的长期发展目标不一致。企业编制预算与企业集团的发展目标不一致，就容易导致预算的“近视”，而使公司的长期利益受损。

　　（2）预算的反馈不及时，很多企业只是按期报送预算的执行分析。

　　由于企业在编制预算时不可能预测到所有可能发生的事情，当市场状况发生重大变化或其他原因使得预算不能实现时还不及时做出调整，就会使预算脱离实际，变成空洞的过时数字，失去了预算应有的作用。

　　（3）预算的执行过程缺乏有效的监督机制。

　　对于预算中需要处理的相关支出，应该有公司领导集体讨论决定如何处理，而不再是主要领导一人说了算。这样会扭曲公司内部的资源配置，使资源向预算宽余的部门流动；预算的宽余还会影响公司的业绩评价，不合理的预算指标使得考核缺乏客观性和公正性。

　　五、完善企业财务预算管理的建议

　　（1）建立科学的财务预算考评体系，提高对财务预算的监督力。

　　传统的考评体系过于简单，在指标上和方法上都不能正确反映相关人员的努力程度，容易打消相关人员的积极性，产生负面影响。这种设置过于狭隘，一方面，不能准确地评价企业的经营业绩，另一方面也容易迫使执行人行为短期化，影响企业的'长远发展。

　　（2）根据以往有效的财务预算的经验，编制科学的财务预算方案，严格界定企业的基本支出与项目支出。

　　严格界定企业的基本支出与项目支出，合理调整基本支出定额核定方法，使预算资金的分配更加公正、公平、透明。在对项日支出进行适当分类、排序和严格审核的同时，切实增强项目预算编制的计划性和前瞻性，实现项目预算安排与部门事业发展规划的紧密结合。各业务归口管理部门应负责组织编制并执行本部门相关预算，在预算内业务事项发生时负责审批，对预算执行情况进行动态监控并及时反馈、评价；对业务预算的执行偏差进行分析，并以此为基础实施日常管理控制。

　　（3）企业应建立科学的考评体系，并且不断完善。

　　在财务预算期末，应对各部门预算执行情况进行考核。在确定考核奖惩时，为了避免编制先进预算的单位完不成预算受惩罚，编制保守预算单位完成预算受奖励的现象，可以在考虑实绩与预算的差异方向及大小的同时根据各部门预算的先进性决定奖励方案的系数。对于预算难度大的部门奖励系数大一些，对于预算难度小的部门奖励系数小一些。以此鼓励员工尽可能编制科学准确的预算方案。

　　（4）转变审计思路，把审计监督贯穿于预算的全过程。

　　根据财务预算管理的要求，把审计监督贯穿于预算的全过程。既要抓好预算编制审计，又要抓好预算执行审计；从预算收入入手，着力于预算支出审计；从预算执行结果出发，着力于预算执行全过程审计，逐步健全和完善财务预算管理，促进财务管理的法制化和规范化。其次，要有明确的目标，促进财务预算的合理、准确，规范和有效，促进财务预算的执行和经营目标的实现。特别是加大支出结构调整的审计，增强预算的透明度和约束力；通过对材料采购过程的审计，有效抑制财务资金使用中的不合理现象。

财务预算管理百度百科的解释为：财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。

《中央企业财务预算管理暂行办法》已经国务院国有资产监督管理委员会第49次主任办公会议审议通过，现予公布，自2007年6月25日起施行。

第八条　企业应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算委员会或设立财务预算领导小组行使预算委员会职责。在设立董事会的企业中，预算委员会（财务预算领导小组）成员应当有熟悉企业财务会计业务并具备相应组织能力的董事参加。
第九条　企业预算委员会（财务预算领导小组）应当履行以下主要职责：
（一）拟订企业财务预算编制与管理的原则和目标；
（二）审议企业财务预算方案和财务预算调整方案；
（三）协调解决企业财务预算编制和执行中的重大问题；
（四）根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。
第十条　企业财务管理部门为财务预算管理机构，在企业预算委员会（财务预算领导小组）领导下，依据国家有关规定和国资委有关工作要求，负责组织企业财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。企业财务预算管理机构应当履行以下主要职责：
（一）组织企业财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；
（二）组织下达财务预算，监督企业财务预算执行情况；
（三）制订企业财务预算调整方案；
（四）协调解决企业财务预算编制和执行中的有关问题；
（五）分析和考核企业内部各业务机构及所属子企业财务预算完成情况。
第十一条　企业内部各业务机构和所属子企业为财务预算执行单位。企业财务预算执行单位应当在企业预算管理机构的统一指导下，组织开展本部门或者本企业财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案。企业财务预算执行单位应当履行以下主要职责：
（一）负责本单位财务预算编制和上报工作；
（二）负责将本单位财务预算指标层层分解，落实到各部门、各环节和各岗位；
（三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，解决财务预算执行中存在的问题；
（四）及时总结分析本单位财务预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工作；
（五）配合企业预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监控等工作。

扩展：

预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化。预算是企业业务规划的量化体现，对整年的业务起到一定的指引作用，但传统的预算管理往往存在以下问题：

                                   

Excel+Email 的数据协同方式耗时耗力易出错，版本混乱，数据分散，信息追溯困难；

预算管理制度流于形式，与预算执行和费用发生环节脱节，员工消费时仍不知自身费用是否超出预算范围，领导审批时也不能了解本部门预算执行情况；

缺乏对预算与费用的差异及产生原因的分析，也无法为企业经营管理和预算执行做支撑。

在服务众多企业客户过程中，我们还发现，即使企业有心想改变现状，花费大力气自建或购买预算平台，但是也只能满足某些特定场景下的需求，而特定场景以外的个性化预算管控需求就有些“心有余而力不足”了。

我们在预算模块全面进行优化，力求打造全场景到全流程的预算管理模块。企业借助胜意费控云进行费用管理，可以实现从预算编制、预算执行到预算监控的严格落地。

从预算编制到预算分析，实现全过程闭环管控

1）更为精细、灵活的预算编制

使用胜意费控云进行预算编制，企业可以搭建起灵活的预算管控模型。支持按照利润中心、成本中心、项目、WBS、内部订单等核算维度，月、季度、半年度、年度等期段管控，企业可自定义管控强度，预算调整和执行点灵活配置，高度适配企业的个性化预算管控需求。

为进一步提升预算管控的颗粒度，本次升级中，研发团队对预算编制模块进行了优化和调整。增加了按部门、预算科目申请预算、按申请单费用额度管控等管控维度。还针对部分企业预算期间并非自然年的情况，增加了非自然年度预算维度设置，企业财务可自定义起始月份，实现按季度、半年、年度来管控预算。

2）预算管控严格，预算调整灵活

预算进入预算管控表后，可以进行预算管控，企业可以根据设置的预算检查/冻结/解冻/执行节点来进行对应的预算管控和扣减，做到事前管控、事中冻结、事后解冻、消费扣减全流程闭环管控。

预算不足或超预算时可申请追加预算，可由下级部门发起申请，也可由上级部门主动追加；也可在部门间或部门内部相同预算科目或不同预算科目之间调整，解决企业在各种业务场景下异常预算调整的情况。

3）预算分析有数据，执行更透明

在进行预算调整时，企业财务可以随时在胜意费控云系统中生成各个部门上一季度预算报表，了解不同部门/分子单位、不同预算周期、不同预算科目的预算执行情况。根据企业过往情况进行对比分析，基本就能做到心中有数了。

当然在胜意费控云中，还能进行更加细致的数据分析、项目费用使用情况、全年采购情况等，也都能生成数据报表进行分析。

此外，针对预算超标情况，支持以费用标准为维度进行超标频次、超标金额、超标占比、超标部门、人员、事项分析，企业财务可以据此进行预算优化设计。

全面对接消费场景，实现预算执行全场景落地

结合费用管控做消费场景的深度融合，是智能费控4.0模式的核心设计理念之一。涵盖差旅、会务、福利、餐饮、用车、福利、办公集采、劳保福利等全面覆盖的场景资源，让在费控云平台端的资源互联，更多元、更具价值的服务成为可能。员工预订无需垫资，报销无需贴票，财务也无需审核大量发票、单据，五大机器人把财务人员从如山案牍的审核中解放出来，大幅提升财务处理效率和财务人员工作体验。

此次升级，增加了预算外部对接场景，支持企业员工在机票、酒店、火车票、用车以及保险等差旅产品预订、支付做预算管控，让预算管控得以在费用发生场景落地，让预算管控不留死角。

企业员工出差前填写出差申请单，根据计划行程和差标计算出差费用预算，审批后系统自动冻结预算，待报销时将已冻结预算转消费。出差计划执行过程中，相关活动累计产生的费用受到出差申请单上预算费用的制约管控。

从预算编制到全面场景落地，再到多维度预算分析，助力企业费用管理效率的全面提升。

参考资料： 1 中国政府网  中央企业财务预算管理暂行办法

2  百度百科   财务预算管理

3  胜意科技      部门一张嘴，财务忙断腿？这样管预算更高效！

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