小规模纳税人1月开票37万,季报时怎样填不交企业所得税?
小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:
首先填写“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0,
“本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
11、按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
17、第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
根据题主描述,小规模公司季度开票37万,需全额缴纳增值税及对应的附加税。并要预缴企业所得税。因题主没有说公司具体适用的税率,现提供各税种计算公式,可自行计算:
1、应交增值税:(37万/1+适用税率)*适用税率2、应交附加税:应交增值税*各项附加税率3、预交企业所得税:应纳税所得额(收入减成本费用)*25%*20%供参考。
小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报。
二、小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法
小规模纳税人企业所得税A类报,每行具体填写如下:
首先填写“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
1、第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行“利润总额”:填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
6、第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税额,“本期金额”列不填。
8、第9行“应补(退)所得税额”:填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
11、按季预缴企业:第12行=第11行×1/4按月预缴企业:第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”:按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月(季)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
17、第21行“分配比例”:填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”:填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。
三、小规模纳税人的管理规定
小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。
目前只有增值税的减免政策,企业所得税有小微企业优惠政策,如果有利润就应当预缴所得税,除非是亏损的,或者是弥补以前年度亏损。
小规模纳税人一个月可以开多少发票
《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条增值税纳税人(以下简称纳税人),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除本办法第五条规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额...
小规模纳税人每月开票不超过多少可以免税
按月申报的小规模纳税人每月开票金额不超过10万的,可以免增值税及附加,按季度申报的小规模纳税额每个季度开票金额不超过30万的,可以免增值税及附加,需要说明两点,一、该发票不能是增值税专用发票,专用发票是不免税的。二、该金额是不含税收入额,不是含税额。
2023年1月小规模开票税率
2023年小规模纳税人税率为百分之一。《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》2022年暂时继续执行,对于湖北省的增值税小规模纳税人,暂时继续免征其增值税;对于其他地区的增值税小规模纳税人,暂时还是继续按照百分之一的征收率征进行增值税的收取,等正式的文件出来之后,再以正式的文件为...
3月小规模纳税人升一般纳税人当月生效,1月开票31万,怎么补申报_百度知 ...
直接税务局申请申报就可以填写到的时候第1、2行填31万元全部计税就可以了。需要注意支付的款项,采购货物或者接受劳务的收回发票,工资薪酬申报个税,为员工缴纳社保,制定相关制度,规范运作。
1月开票,次月倒收,是否存在重复纳税?
《意见》明确自2022年1月1日起在全省范围内推进税收管理员制度改革,全面取消税收管理员固定管户关系,实行涉税事项团队化管理,通过“管户”向“管事”转变,为广大纳税人缴费人提供更加专业、高效的税费服务。一、保持现有征管架构不变 合理划分税源管理职责该局按规模和行业将企业分为大企业、较大企业和中小微企业,...
小规模纳税人当月开票是否一定全额缴纳增值税?可否分几个月缴纳?
小规模纳税人当月开票是否一定全额缴纳增值税?是的。增值税没有递延一说,只有符合条件的所得税才可以递延。可否分几个月缴纳?不可以噢。只要确认销售行为,不论货款能否及时收回,就符合纳税条件了。《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》(国家税务总局公告[2011]第40号)就增值税...
小规模纳税人开票选择3%还是免税2023年
一、政策适用主体 第一,不区分企业或个体工商户,属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的,均可适用政策。 第二,一般纳税人不能适用此政策,无论是免税政策还是暂停预缴政策,一般纳税人均不适用。 二、2023小规模纳税人增值税政策 1月1日至3月31日执行的政策是:增值税...
小规模纳税人按季度申报增值税1月初没有申报增值税可以开专用发票吗...
答:可以开。开票没有时间限制,只要你已经申请了增值税专用发票即可开具,没申请在税务局网站申请代开发票就可以了,可以代开电子发票或者纸质票。
2020年3月实行小规模纳税人减免税,1月开的专票没有减免,申报增值税时...
1月份的专票肯定是不会减免的,申报的时候还是按照税率3%在申报表上面填写啊,2月份肯定也是按照3%的征收率申报,到3月份的时候才减1%,在申报表上填写,但是申报的时候是3%,只是在减免税的附表当中把那2%解除掉。
小规模每月开票10万没有进项
一、小规模纳税人的税务特点 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据税法规定,小规模纳税人的税务处理相对简化,但也必须遵守相关税收法律法规。二、没有进项的影响 每月开票10万但没有进项,意味着小规模纳税人在该月没有产生...
袁彭星索: 1、小规模纳税人如果是按月度申报,不管月度是否超过三万元;如果是按季度申报的,不管季度是否超过九万,都是需要报税的.2、小规模纳税人按月度申报,月度超过三万元,按季度申报的,季度超过九万元的,填写增值税纳税申报表时,销售额填写在应征增值税不含税销售额(3%征收率) 中,列明:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额,和税控器具开具的普通发票不含税销售额.3、小规模纳税人有一个月超过五万,但是季度不超过九万需要报税的,如果是按季度申报的,只要季度不超过九万元,可以填写在免税销售额下面的其中:小微企业免税销售额栏次下面.
宁南县18565679117: 小规模纳税人当月开票超过3万元但季度不超过9万元需缴税吗? - ?
袁彭星索: 按月申报的小规模纳税人,月不含税收入超过3万元就要缴纳增值税;按季度申报的,每个季度合计9万元以下不交税.
宁南县18565679117: 小规模纳税人每月开票超过30000,每个月怎么报税? - ?
袁彭星索: 小规模纳税人月销售额如果超过三万元是要按全额征税的.增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照文件规定免征增值税或营业税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和...
宁南县18565679117: 小规模纳税人季报怎么报?一般几月报? - ?
袁彭星索: 关于小规模纳税人纳税申报,具体有下面的规定: 1. 根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第一条规定,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、...
宁南县18565679117: 一月份开的发票到季度交税,一月份怎样做账? - ?
袁彭星索: 按权责发生制正常做账即可,在季末做账会有所区别.按现行政策规定,按季缴纳增值税的一般是增值税小规模纳税人,小规模纳税人还可享受月销售额不超过10万元或季度累计不超过30万元可免征增值税. 1月份做账如下: 借:银行存款(...
宁南县18565679117: 公司是小规模纳税人,现在实行按季申报纳税,也就是说一个季度开票数 - ?
袁彭星索: 公司是小规模纳税人,现在实行按季申报纳税,也就是说一个季度开票数额不能超过九万,超过九万要交税.如果这个季度开了10万的发票,是全额交税,增值税就是10万*3%/1.03不是差额交税.9万是起征点,不是免征额
宁南县18565679117: 小规模纳税人季度销售额小于9万,但其中有两个月超过3万如何申报纳税? - ?
袁彭星索: 小规模纳税人月销售不超过3万或者一个季度不超过9万的收入,免税: 季度不超过9万的收入,免税,是一月、二月收入一万,三月收入10万,是因为三个月合计超过了9万 小规模纳税人现在按季度申报,季度不含税收入超过9万元的,不需要...
宁南县18565679117: 小规模纳税人增值税季报怎么记账 - ?
袁彭星索: 按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定,自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费...
宁南县18565679117: 小规模纳税人季报利润表的本月数是填一个季度的还是本月数? - ?
袁彭星索: 小规模纳税人季报利润表的本月数,是填一个季度(三个月)的发生额,不是本月数. 这是表格设计时没做转换所致.扩展阅读: 季报是指每三个月结束后的经营情况报表. 表头部分: 税款所属期间:和以前的季度预缴表一样,分为4...
宁南县18565679117: 小规模纳税人当月开的发票总额小于3万怎样报税 - ?
袁彭星索: 现在小规模纳税都是按季度申报,不是按月申报.只要季度营业收入(开票收入)不超过9万,即可享受免征增值税政策.申报时按不含税收入填入免税收入栏即可,报税系统自动不计算税额.