退税怎么做账
收到退税时：
（1）购进出口货物时，
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
应交税金—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整
以上内容参考：百度百科-退税、国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知
交税怎么做账
二、月底，销项税额大于进项税额：1、计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 2、结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 3、缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款 企业做账流程：1、根据原始凭证编制...
交税金怎么做账
二、月底，销项税额大于进项税额：1、计算应交增值税：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 2、结转：借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 3、缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款 企业做账流程：1、根据原始凭证编制...
交增值税怎么做账?
缴纳增值税账务处理如下：计提时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 如果上月的未缴税金，在本月交纳时：借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款 月末结转：借：应交税费-未交增值税 贷：应交...
企业增值税怎么做账
1、企业为小规模纳税人，购进或销售货物时会计分录为：购进时：借：库存商品（或原材料等科目）贷：银行存款销售时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2、企业为一般纳税人，购进或销售货物时会计分录为：购进时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷...
公司承担个人所得税怎么做账?注意事项有哪些?
最近，深空网在后台收到粉丝的提问，称不清楚企业承担个人所得税怎么做账，接下来深空网就跟大家详细解答。公司承担个人所得税怎么做账?公司承担个人所得税会计分录1.工资计提时：借:管理费用-职工薪酬;贷:应付职工薪酬。2.发放时：代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬;贷:应交税费-应交个人所得税(...
个税怎么做账
个人所得税的账务处理如下：1、企业计提工资时：借：管理费用，贷：应付职工薪酬——工资。2、企业发放工资时，需要代扣员工个税：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。3、企业代缴个税时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。什么是个税？个税，即个人...
增值税怎么做账
贷：银行存款 上缴增值税如何做好会计处理 (一)按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为...
企业所得税怎么做账?
企业所得税先缴纳后计提。一、缴纳时：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 二、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 三、结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务...
增值税及加税怎么做账
增值税加税账务处理 1.计算应交税费时: 借:税金及加 贷:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费加 应交税费—应交地方教育加 2.实际缴纳税费时: 借:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费加 应交税费—应交地方教育加 贷:银行存款 ...
所得税费用怎么做账务处理?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，一般都是季末计提，在年末的时候将所得税费用结转到“本年利润”账户。那么企业的所得税费用应如何做账务处理？所得税费用的会计处理 1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、上缴时：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 3、...
贺朗胃膜： 一、如果退的是当年的 借:银行存款 贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 希望对你能有所帮助.
右玉县18573788769： 汇算清缴的退税怎么做分录 - ？
贺朗胃膜： 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时: ...
右玉县18573788769： 出口退税做账 - ？
贺朗胃膜： 1、出口时: 借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元; 2、结转成本: 借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)贷:库存商品XXX 进货不含税金额) 3、申...
右玉县18573788769： 所得税退税怎么进行账务处理？
贺朗胃膜： 一、预提缴纳分录 1、季度预提所得税时 借:所得税 贷:应交税金--所得税 2、季度末结转时 借:本年利润 贷:所得税 3、缴纳时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等 二、汇算清缴后 1、收到退税5% 借:银行存款等 贷:应交税金--所得税 2、按照退税金额调整时 借:应交税金--所得税 贷:以前年度损益调整 3、结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 注: 如果你单位执行新会计准则,将所得税科目改为“所得税费用”;将应交税金科目改为“应交税费”.
右玉县18573788769： 企业退税如何做分录 - ？
贺朗胃膜： 出口退税会计分录:销售收入:借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX 贷:主营业务收入--出口销售 结转成本:借:主营业务成本--出口销售 贷:库存商品--XXX 不可退税部分转成本:借:主营业务成本--出口销售 贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税:借:其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
右玉县18573788769： 退税账务处理 - ？
贺朗胃膜： 1、应收退税款2012年4月 借:应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税-出口退税 2、收到2012年4月退税款 借:银行存款 贷:应收出口退税
右玉县18573788769： 退税后账务处理怎么做 - ？
贺朗胃膜： 不可以,你的是错的!你以前交税走的什么科目?如果只是借应交税金贷银行存款,那就只需借银行存款贷应交税金;如果当时还计提了税金,那就是借银行存款贷以前年度损益调整.借以前年度损益调整贷我分配利润
右玉县18573788769： 认证的发票做出口退税用的怎么做账 - ？
贺朗胃膜： 认证的发票做出口退税用的怎么做账? 确认进项时 借:库存商品--X产品(出口产品) 应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷:应付账款/银行存款 确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本: 借:应收账款/应收外汇 贷:...
右玉县18573788769： 请问所得税退税,该怎么入账 - ？
贺朗胃膜： 新的会计准则下,不再使用“补贴收入”这个科目,退税是作为“政府补助”记入“营业外收入”.收到退税时: 借:银行存款 贷:营业外收入
右玉县18573788769： 企业所得税退税如何进行账务处理. - ？
贺朗胃膜： 正确分录应该为: 借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税 退回多缴交的企业所得税,不用调整“利润分配-未分配利润”科目,亦不用通过“以前年度损益调整”科目核算.
