金融业、邮政业、电信业的相关税收政策
经济学和金融学都是研究经济现象，但是经济学会比较全面的研究社会中存在的经济现象，而金融学只是研究金融这一个领域的经济现象。所以经济学和金融学最大的区别是研究对象的不同。
金融的本质是价值流通。金融产品的种类有很多，其中主要包括银行、证券、保险、信托等。金融所涉及的学术领域很广，其中主要包括：会计、财务、投资学、银行学、证券学、保险学、信托学等等。
金融是一种交易活动，金融交易本身并未创造价值，那为什么在金融交易中就有赚钱的呢？按照陈志武先生的说法，金融交易是一种将未来收入变现的方式，也就是明天的钱今天来花。
简单地说金融交易的频繁程度就是反映一个地区、区域、乃至国家经济繁荣能力的重要指标。
扩展资料：
金融活动一般以信用工具为载体，并通过信用工具的交易，在金融市场中发挥作用来实现货币资金使用权的转移，金融制度和调控机制在其中发挥监督和调控作用。
金融的核心是跨时间、跨空间的价值交换，所有涉及到价值或者收入在不同时间、不同空间之间进行配置的交易都是金融交易，金融学就是研究跨时间、跨空间的价值交换为什么会出现、如何发生、怎样发展。
参考资料来源：百度百科-金融
2012-6-27
1、增值税
外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行）转让企业产权和股权的行为，不征收增值税。
《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税[2007]45号）
2、营业税
◎对1998年及以后年度专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》（财税字[1999]220号）
◎对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》（财税[2000]94号）
◎外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行）转让企业产权和股权的行为，不征收营业税。
《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税[2007]45号）
◎国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》（财税[2001]152号，已废止）
◎自2008年1月1日至2012年12月31日，对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，免征营业税。对于本通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，允许从纳税人以后应缴的营业税税款中抵减或予以退税。
《财政部、国家税务总局关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2009]7号，到期停止执行）
《财政部、国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2011]66号）
◎自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）
◎自2009年1月1日至2015年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。
《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号，此款到期停止执行）
《财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》（财税[2011]101号）
◎自2009年1月1日至2013年12月31日，中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入，免征营业税。
《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》（财税[2010]35号）
◎人民银行的贷款业务，不征营业税。
《国家税务总局关于印发<营业税税目注释（试行稿）>的通知》（国税发[1993]149号）
对人民银行的贷款业务不征营业税，是指人民银行对金融机构的贷款业务，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
《国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知》（国税发[1994]88号）
◎对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3年内免征营业税。
《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发[2000]59号）
◎“纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构”是指经国家经贸委审核批准，纳入全国中小企业信用担保体系，并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业务收入的单位。
“从事担保业务收入”是指本条第一敖所称单位从事中小企业信用担保或再担保取得的担保业务收入，不包括信用评级、咨询、培训等收入。
《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》（国税发[2001]37号）
3、企业所得税
◎下列所得可以免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条
◎上述所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。
《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）
◎对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入，免征企业所得税。
《财政部、国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》（财税[2000]94号）
◎国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征企业所得税。
《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》（财税[2001]152号）
◎自2008年1月1日起至2013年12月31日，政策性银行、商业银行、财务公司和城乡信用社等国家允许从事贷款业务的金融企业（金融租赁公司）提取的贷款损失准备在企业所得税税前扣除，提取贷款损失准备的贷款资产范围包括：
（1）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；
（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出等各项具有贷款特征的风险资产；
（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。
金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。
金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）
《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）
◎自2008年1月1日起至2010年12月31日，中小企业信用担保机构有关企业所得税税前扣除政策：
符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2009]62号）
《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]25号）
◎自2009年1月1日至2013年12月31日，对四川、甘肃、陕西、重庆、云南、宁夏等6省（自治区、直辖市）汶川地震灾区农村信用社继续免征企业所得税。
上述汶川地震灾区是指《民政部、发展改革委、财政部、国土资源部、地震局关于印发汶川地震灾害范围评估结果的通知》（民发[2008]105号）所规定的极重灾区10个县（市）、重灾区41个县（市、区）和一般灾区186个县（市、区）。
《财政部、国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知》（财税[2010]3号）
◎自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算企业所得税应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）
◎自2008年1月1日起至2010年12月31日止，中国银联股份有限公司（以下简称中国银联）提取的符合条件的特别风险准备金，允许在企业所得税税前扣除：
（1）按可能承担风险和损失的银行卡跨行交易清算总额（以下简称清算总额）计算提取。清算总额的具体范围包括：ATM取现交易清算额、POS消费交易清算额、网上交易清算额、跨行转账交易清算额和其他支付服务清算额。
（2）按照纳税年度末清算总额的0.1%计算提取。具体计算公式：
本年度提取的特别风险准备金＝本年来清算总额×0.1‰-上年末已在税前扣除的特别风险准备金余额
中国银联接上述公式计算提取的特别风险准备金余额未超过注册资本20%的，可据实在税前扣除；超过注册资本的20%的部分不得在税前扣除。
《财政部、国家税务总局关于中国银联股份有限公司特别风险准备金税前扣除问题的通知》（财税[2010]25号）
◎自2009年1月1日至2013年12月31日，中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》（财税[2010]35号）
◎中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司按照《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》（财税[2010]35号）的规定，享受有关税收优惠政策。
《财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》（财税[2012]33号）
◎自2009年1月1日起，省级农村信用联合社每年度为履行其职能所发生的各项费用支出，包括人员费用、办公费用、差旅费、利息支出、研究与开发费以及固定资产折旧费、无形资产摊销费等，应统一归集，作为其基层社共同发生的费用，按合理比例分摊后由基层社在企业所得税税前扣除。
《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》（国税函[2010]80号）
◎金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期企业所得税应纳税所得额。
《国家税务总局关于金融企业贷款利患收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）
4、个人所得税
◎对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。
《中华人民共和国个人所得税法》第十二条
◎对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
上述所称教育储蓄是指个人按照国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。
《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》第五条，1999年9月30日中华人民共和国国务院令第272号发布，2007年7月20日中华人民共和国国务院令第502号修订并公布，自2007年8月15日起施行
◎自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]132号）
◎储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。
《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）
5、房产税
◎对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。
《国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知》（国税函[2001]770号）
6、城镇土地使用税
◎对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
《国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知》（国税函[2001]770号）
7、契税
◎外国银行分行改制前拥有的房产产权，转让至改制后设立的外商独资银行（或其分行）时，可免征契税。
《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税[2007]45号）
8、印花税
◎对无息、贴息贷款合同，免纳印花税。
对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免纳印花税。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条（财税字[1988]255号）
◎国家开发银行经财政贴息的项目贷款合同，免征印花税；对国家开发银行对记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在三年内分次贴足印花。
《财政部、国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的复函》（财税字[1995]47号）
◎外国银行分行改制为外商独资银行（或其分行）后，其在外国银行分行已经贴花的资金账簿、应税合同，在改制后的外商独资银行（或其分行）不再重新贴花。
《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税[2007]45号）
一类行业,二类行业,三类行业各包括哪些?
你说的风险是指工伤风险吧第一类行业：银行业、证券业、保险业、其他金融活动业、居民服务业、其他服务业、租赁业、商务服务业、住宿业、餐饮业、批发业、零售业、仓储业、邮政业、电信和其他传输服务业、计算机服务业、软件业、卫生、社会保障业、社会福利业、新闻出版业、广播、电视、电影和音像业、文...
服务业包括哪14个行业
服务行业如下1流通行业，如交通运输业邮电通讯业2生产和生活服务的行业，如金融业保险业公用事业3为提高科学文化水平和居民素质服务的行业，如教育文化广播电视事业4为社会公共需要服务的行业，如。现代服务行业主要包括交通运输业仓储和邮政业信息传输业计算机服务业软件业批发和零售业住宿和餐饮业金融业房地...
现代服务业包括哪些行业
现代服务行业主要包括：交通运输业、仓储和邮政业、信息传输业、计算机服务业、软件业、批发和零售业、住宿和餐饮业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业，科学研究、技术服务和地质勘查业，水利、环境和公共设施管理业，教育、卫生、社会保障和社会福利业，文化、体育和娱乐业。
工伤保险8类行业
二类，批发业，零售业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务，房地产业，租赁业，商务服务业，研究和试验发展，专业技术服务业，居民服务业，其他服务业，教育，卫生，新闻和出版业，文化艺术业。三类，农副食品加工业，食品制造业，酒、饮料和精制茶制造业...
服务业包括哪十三大行业?
交通运输、仓储和邮政业 (可以认为是现代物流业) ：其亚类有：铁路运输业，道路运输业，城市公共交通业，水上运输业，航空运输业，管道运输业，装卸搬运和其他运输服务业，仓储业，邮政业。信息传输、计算机服务和软件业：其亚类有：电信和其他信息传输服务业，计算机服务业，软件业。住宿和餐饮业：其亚...
简述服务业所包含的15个产业部门
服务业涵盖的15个主要产业部门如下：1. 交通运输、仓储和邮政业 2. 信息传输、计算机服务和软件业 3. 批发和零售业 4. 住宿和餐饮业 5. 金腊绝融业 6. 房地产业 7. 租赁和商务服务业 8. 科学研究、技术服务和地质勘烂睁查业 9. 水利、环境和公共设施管理轮历姿业 10. 居民服务和其他服务...
服务业包括哪14个行业?
1、交通运输、仓储和邮政业 2、信息传输、计算机服务和软件业 3、批发和零售业 4、住宿和餐饮 5、金融业 6、房地产业 7、租赁和商务服务业 8、科学研究、技术服务和地质勘查业 9、水利、环境和公共设施管理业 10、居民服务和其他服务业 11、教育 12、卫生、社会保障和社会福利业 13、文化、体育...
小微企业的划分标准是什么
业,零售业,交通运输业(不含铁路运输业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等...
根据现行的《国民经济行业分类(2019年修订)》,我国国民经济行业分为...
6、批发和零售业：包括批发业和零售业两大类。7、交通运输、仓储和邮政业：包括铁路运输业、道路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、装卸搬运和运输代理业、仓储业、邮政业八大类。8、住宿和餐饮业：包括住宿业和餐饮业两大类。9、信息传输、软件和信息技术服务业：包括电信、广播电视和卫星...
服务业,娱乐业都有哪些?
服务业包括：软件和信息技术服务业，信息传输、仓储和邮政业，租赁业，科学研究和技术服务业，金融业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业，公共管理、交通运输、社会保障和社会组织等。娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、...
欧钥库欣： 邮政银行属于“金融业”税目,缴纳的税有: 1、营业税安利息收入5%;利息收入额*税率=营业税 2、城建税按增值税的7%市);营业税*税率=城建税 3、教育费附加按增值税的3%; 营业税*税率=教育费附加 4、印花税按合同额5/万;合同额(合同金额)*5/万=印花税 5、个人所得税 税率为5%-45%超额累进税率 6、土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致 7、房产税:自有房产税率为1.2%,按房产余值计算; 8、企业所得税. 所得税计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .
郊区13042824851： 一般纳税人提供金融服务,税率是多少 - ？
欧钥库欣： 1、营改增后提供金融服务和生活服务的一般纳税人的税率是6%. 2、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%. 3、提供有形动产租赁服务,税率为17%.
郊区13042824851： 建筑业,房地产,金融业,生活服务业增值税税率分别是多少 - ？
欧钥库欣： 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条 增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定. 第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.
郊区13042824851： 金融行业税收优惠政策是怎样的 - ？
欧钥库欣： 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 财税〔2016〕36号 附件3 (十九)以下利息收入. 1.2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款. 小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款. 所称农户,是指...
郊区13042824851： 什么行业要交营业税?税率多少? - ？
欧钥库欣： 提供除了修理、修配劳务外劳务都要交营业税.主要包括建筑业3%、运输业3%、金融业5%(农村信用社3%)、邮政电信(邮电)业3%、文化体育业3%、娱乐业20%(桌球、保龄球5%)、服务业5%、租赁5%等行业.
郊区13042824851： 邮电通信业适用的营业税税率是多少呀? - ？
欧钥库欣： 邮电通信业是指专门办理信息传递的业务.其具体的征税范围包括以下八类: 1、邮政业.包括:经营各种信函、包裹、汇兑、邮票发行、集邮和邮件运输、报刊发行等邮政业务活动. 2、电信业.包括:经营电话、电报、移动通信、无线寻呼...
郊区13042824851： 邮电通讯企业应该缴纳哪些税(费)邮电通讯缴纳麻烦告诉我 - ？
欧钥库欣： 邮电通讯 企业 缴纳 包括 邮电通讯业包括邮政业和电信业,主要包括邮电局和电话局. 邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括: 1.营业税 2.城建税 3.企业所得税 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.教育费附加 9.进行固定资产投资...
郊区13042824851： 金融服务业需要交哪些税? - ？
欧钥库欣： 1、营业税按照取得利息等金融应税收入依照5%税率计算缴纳. 2、城建税按照应纳营业税税额依照城建税税率计算缴纳,(城建税税率:在城市7%、县城、建制镇5%,不在城市、县城、建制镇的1%) 3、教育费附加按照营业税税额依照3%费...
郊区13042824851： 邮政储蓄银行的贷款业务怎么征收营业税? - ？
欧钥库欣： 邮政储蓄业务,是邮政部门利用其广泛的服务网点便利群众储蓄.邮局按国家规定的统一利率吸收存款,又将其转存到银行,取得一定的利差.确切地讲,邮局将吸收的存款存入银行所取得的利息收入,属于存款利息收入,按照对存款利息不征...
郊区13042824851： 什么是营业税? - ？
欧钥库欣： 营业税的概念: 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种.http://baike.baidu.com/view/24...
