代扣代缴个人所得税可以税前扣除吗？
代扣代缴个人所得税是怎么规定的？
根据税法规定，员工个人工资达到交税的标准时，发工资的企业负责从工资中扣除税金(代扣)，并交给税务局(代缴)，这就是代扣代缴的过程。
根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》(国税发〔1995〕65号)
第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
(一)工资、薪金所得;
(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(三)劳务报酬所得;
(四)稿酬所得;
(五)特许权使用费所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得;
(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。”
第五条扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
代扣代缴员工个税可以税前扣除吗？
企业为员工代扣代缴个税是税法规定的，代扣代缴行为对公司的收入支出都不会产生影响，因此和企业所得税的处理是没有任何的关系，不能税前扣除。
根据《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(2011年第28号)规定：
四、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
什么是代扣代缴个人所得税 代扣代缴个人所得税是什么
代扣代缴个人所得税指的是按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的个人所得税税款进行代扣代缴的一种方式。在向个人支付应纳税所得时，从所得中扣除应纳税款并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报表。代扣代缴个人所得税简单地说就是，个人工资达到一定标准，就应该交...
什么是个税代扣代缴
首先，个税代扣代缴的主体通常是用人单位或者支付机构等，它们在向个人支付工资或提供劳务收入等报酬时承担代扣职责。这一方面要求代扣人对税收法规有所了解，能够准确计算税款金额；另一方面，也需要他们建立完善的支付和扣缴系统，确保税款能够及时、准确地缴纳至税务部门。其次，代缴的税种主要是个人所得税。...
代扣代缴劳务费个人所得税会计分录
1、计提个人所得税 当企业支付劳务费时，需要按照税法规定计提应代扣的个人所得税。这一步骤中，会计分录如下：借：劳务费支出（或其他相关科目）贷：应付职工薪酬——个人所得税 这一分录反映了企业因支付劳务费而产生的个人所得税负债。1、实际缴纳个人所得税 当企业实际向税务部门缴纳个人所得税时...
代扣代缴的个人所得税法律法规是什么
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第九条规定：扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证；并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税...
企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算
企业代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额。借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费——应交个人所得税。代缴时：借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（...
企业代扣代缴个人所得税怎么算
企业代扣代缴员工个人所得税的计算方法是根据累计预扣法，根据员工累计收入减除免税收入、减除费用、专项扣除等计算预扣预缴税额。具体计算公式可根据个人所得税税率表进行计算。一、为什么企业必须代扣代缴员工个人所得税 代扣代缴个人所得税简单地说就是,员工个人 工资 达到一定标准,就应该交个人所得税,这...
单位代扣代缴个人所得税如何退税?
一、单位代扣代缴个人所得税如何退税? 1、在应用平台下得一个“个税APP“”，注册并进行认证，同时填写六项扣除费用，这六项费用，可以直接抵减员工的个税。 2、个人可在个税APP端填写好扣除费用之后，财务人员登录自然人税收管理系统。 3、进入系统之后，点击扣除信息采集，把员工在个税APP端...
企业代扣代缴的个人所得税
[1] 第四条 扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （三）劳务报酬所得； （四）稿酬所得； （五）特许权使用费所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （...
个人所得税代扣代缴
第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记:“应付工资”科目，贷记:“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。 第二，企业为个人代付个人所得税通常有两种情况:一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担...
公司代扣代缴员工的个人所得税的流程是怎么样的?
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柳石欣易： 不可以.企业代扣的个人所得税是个人应交的税,企业不得在税前列支.
新乐市19153407824： 代垫代扣个人所得税等税款能否在所得税前扣除? ？
柳石欣易： 代垫代扣个人所得税等税款能否在所得税前扣除,取决于双方的行为是否符 合生产经营活动的需求,如果支付的税费属于当期损益或者与资产成本有关的必 要支出,则可以扣除,如国家税务总局公告2011年第28号的规定:“雇主为雇 员负担的个人所得税款,应属于个人工资、薪金的一部分.凡单独作为企业管理 费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除.”
新乐市19153407824： 个人所得税能不能税前扣除 - ？
柳石欣易： 如果不计入应付工资里,这个进入的费用是对的,但是个人所得税应该在(其它应付款)里核算,这里只是有一个科止错误,其它都没错,
新乐市19153407824： 企业代扣代缴的个人所得税可以在税前列支吗,我们常在书本上看到,个调税不属于应付职工薪酬,但是为什么在 - ？
柳石欣易： 如果工资是A,个人付的社保和公积金总额是B,个税是C的话,那么个人拿到手的金额是A-B-C,公司为个人付的四险一金为D,分录为1. 计提个人应付工资部分的分录 借:管理费用 A 贷:应付职工薪酬 A2.实际发放给个人公司时的分录 借:应...
新乐市19153407824： 企业代扣代缴员工的个人所得税是否可以计入费用在企业所得税税前扣除？
柳石欣易： 员工的个人所得税是员工个人承担的,公司不能在税前列支.
新乐市19153407824： 企业代职工支付的个人所得税可否税前扣除 - ？
柳石欣易： 企业代职工支付个税,显然不可税前扣除!因为代职工负担个税,意味变相职工所得增加!所以计算个税不简单,以往早就出台过该计算办法滴
新乐市19153407824： 缴纳个税会计分录 - ？
柳石欣易： 公司是可以为职工负担个人所得税的.你如果是每个员工的个税都由公司来支付,可以直接走福利费.税法上对于这个是有规定的,为员工代扣的个人所得税的支出,不可以税前扣除,也就是说是要计入当期损益的.比如,管理费用,销售费用等.分录是:借:管理费用/销售费用等 贷:应交税金-个人所得税
新乐市19153407824： 公司为个人支付的个人所得税是否可以在企业所得税税前扣除? - ？
柳石欣易： 不得在公司的企业所得税税前扣除.公司代付的个人所得税视为与公司生产经营无关的费用,不得在公司的企业所得税税前扣除
新乐市19153407824： 员工个人所得税由企业承担,可否企业所得税税前扣除 - ？
柳石欣易： 对于公司为个人承担个人所得税的税务问题,《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定,根据企业所得税和个人所得税的现行规定,企业所得税的纳税人、个...
新乐市19153407824： 企业为职工缴纳的住房公积金可以在个人所得税税前扣除吗 - ？
柳石欣易： 1.企业为员工代扣代交的个人所得税款,全部不可以在税前扣除 2.企业为员工承担的社会保险费,按一定的比例,单位部分可以在税前扣除,个人部分不可以在税前扣除.要根据你当地的社保局规定的比例来扣除.我们这里是按工资:33%单位负责,11%个人承担.
