会计上应纳税额减征额如何处理
减税降费如何进行会计计提与交纳?
1、企业增值税减免时,会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入--减免税额
2、由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算,发生减免时会计分录为: 计提时:
借:所得税费用(实际缴纳的税额)
贷:应交税费--应交所得税
缴纳税款时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、企业计提其他税费,然后享受减免的,会计分录为:
借:税金及附加--房产税(或城市维护建设税等税种)
贷:应交税费--应交房产税
减免时:
借:应交税费--应交房产税
贷:营业外收入--减免税额
企业享受相关政策进行税费减免,应当通过"营业外收入"科目进行核算.税收减免,是根据国家一定时期的政治、经济、社会政策要求,对生产经营活动中的某些特殊情况给予减轻或免除税收负担.对应征税款依法减少征收为减税,对应征税款全部免除纳税义务为免税.
纳税人在申报相关税费时,根据实际经营情况自行判断是否享受缓缴税费政策,确认符合规定条件才能享受,税务机关对合规性实施事后风险核查.
可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站"纳税服务"栏目查询申报.
减税降费政策的意义是怎样的?
通过降低税率,取消或停征某些税种的办法来减少税收收入,降低税收收入占国民生产总值或国民收入的比重.减税的结果会增加企业和个人的可支配收入,从而起到扩张需求的作用.与免税一样,它也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施,是普遍采取的税收优惠方式.由于减税与免税在税法中经常结合使用,人们习惯上统称为减免税.减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税.
法律依据:《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》 一、深刻认识简政减税降负的重要意义 党中央、国务院高度重视简政减税降负工作,出台了一系列政策措施,对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用.今年以来,我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势.同时,经济运行稳中有变,面临一些新问题新挑战.在当前国内外经济形势错综复杂的情况下,加大简政减税降负力度,有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期,为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持.各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来,统一到党中央、国务院的各项决策部署上来,进一步加大工作力度,不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施,更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境,为市场主体添活力,为人民群众增便利.
增值税申报表减免税申报明细表怎么填
即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时,不需填报本表。 (二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。 (三)“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享...
增值税及附加税费申报表怎么填
(36)"应纳税额减征额栏数据,填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。"本年累计栏数据,应为年度内各月数之和。(37)"应纳税额合计栏数据,填写纳税人本期应缴增值税的合计数。"本年累计栏数据,应为年度内各月数之和。(38)"期初未缴税额(多缴为负数)栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴...
税控服务费没有抵减增值税怎么办?
有粉丝问：本期应纳税额减征额应该怎么填？要想闹懂这个问题，首先我们需要先明确一下概念问题。根据规定，应纳税额减征额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。对于小规模纳税人和一般纳税人，在申报表上，位置也是不一样的。一般纳税人在主表第23行，小规模在...
增值税纳税申报表怎么填
(十一)本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。第10栏“本期数”≥第1栏“本期数”×3%(十二)本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。(十三)本表第12项“应纳税额合计”栏数据，为本期按征收...
2015增值税减免税申报明细表怎么填
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。（六）第5列“期末...
小规模纳税人申报表这个怎么填?
(十七)第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”:填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。 (十八)第15栏“本期应纳税额”:填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 (十九)第16栏“本期应纳税额减征额”:填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在...
增值税申报表怎么填
(36)“应纳税额减征额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (37)“应纳税额合计”栏数据,填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (38)“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人前一申报...
增值税减免税申报明细表免税部分怎么填写
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。（六）第5列“期末...
处置固定资产的收入怎么填写纳税申报表?
2、填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般会自动引用附表1的数据;3、填写申报表主表：同时将1%的减免税额(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填写至23行“应纳税额减征额”。什么是纳税申报表？纳税申报表指的是纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报...
不动产租赁增值税申报表怎么填
“应纳税额减征额”当期大于零的纳税人需要填写“减税项目”栏次。 “免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时,不需填写本栏。
伏尝力唯： 一、首先,我们先了解一下增值税各项优惠政策的含义 1、直接免征:直接免征增值税,纳税人不必缴纳.如销售残疾人专用品; 2、直接减征:按应征税款的一定比例征收,目前除了对简易征税的旧货规定了减半征收外,多是采用降低税率或...
雁山区18925345269： 当月出现留底时但是有应纳税额减征额如何处理 - ？
伏尝力唯： 你应该填写增值税减免税申报明细表,330属于全额递减,没有缴税只能挂着,等有了在实际抵扣填写.
雁山区18925345269： 是不是要有应纳税额才能在23栏应纳税额减征额填入400元? - ？
伏尝力唯： 这个400元,是防伪税控的服务费吧,可以全额在应纳增值税额里抵减.根据国家税务总局的规范,如果应纳税额不足抵减时,只能按实际可抵减的金额填写. 在应纳税额为零时,填写抵减金额,会产生多缴.这个多缴金额在下期不会自动抵减应缴税额. 处理一:去税务局申请修改当期申报表,把减征额改为零; 处理二:在下期有应纳税额时,申报后不纳税,产生欠税后,去税务局办理多缴抵欠.
雁山区18925345269： 企业所得税减免的会计处理 - ？
伏尝力唯： 减征企业所得税:直接按减征后的税率计提企业所得税费用,账务处理如下:借:所得税费用**** 贷:应交税费——应交企业所得税****免征企业所得税,不计提企业所得税费用,直接将本年利润转入利润分配.
雁山区18925345269： 财税2012(15号)怎样账务处理 - ？
伏尝力唯： 借:管理费用—服务费 贷:库存现金 借:应交税费-增值税-减免税 贷:营业外收入 优惠的金额时填写在主表的第23栏
雁山区18925345269： 购买的金税盘发票认证了怎样抵免会计分录怎么做 - ？
伏尝力唯： 企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣.购买增值税专用技术设备时:借:管理费用 贷:库存现金/银行存款 借:应交税费-减免税 贷:管理费用 借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-减免税 根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定...
雁山区18925345269： 一般纳税人增值税账务处理? - ？
伏尝力唯： (一)一般纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产或接受应税劳务,按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途...
雁山区18925345269： 税控盘零申报怎么做、小规模 - ？
伏尝力唯： 1、备齐相关资料(上月报表、公司资料)2、到税控服单位安装电子申报系统3、做始化、做表(生成-保存-审批)生成报盘4、打印报表5、前台申报
雁山区18925345269： 国税金税卡年费370元,说是可以全额抵扣,请问该怎么记账写分录呢? - ？
伏尝力唯： 1、国税金税卡年费370元,是可以全额抵扣,账务处理是:借:管理费用 370 贷:银行存款 370 借:应交税费-减免税款370 贷:管理费用 3702、经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以...
雁山区18925345269： 购买金税盘的发票已认证会计分录怎么做? - ？
伏尝力唯： 购买金税盘的发票已认证会计分录:借:管理费用 贷:库存现金/银行存款 借:应交税费-减免税 贷:管理费用 借:应交税费-应交增值税 贷:应交税费-减免税1、设备:①购入时: 借:固定资产 贷:银行存款(应付账款) ②按规定抵减的增值...
